Kiểm soát quá trình tuyển dụng và đào tạo nhân viên
Hiện nay, Công ty đang duy trì một quy trình tuyển dụng nhân viên một cách chuyên nghiệp nhằm mục đích lựa chọn được những người có năng lực vào đúng vị trí tại Công ty.Bên cạnh đó, trong quá trình làm việc ngoài những kiến thức về chuyên môn nghiệp vụ, mọi nhân viên đều được phổ biến những kiến thức cơ bản về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, cách giải quyết những tình huống khi rơi vào tình huống vi phạm tính chính trực, khách quan, bảo mật… Công ty thường xuyên có các buổi đào tạo vào ngày thứ 7, để các nhân viên có
thể trao đổi kinh nghiệm và giải quyết các vướng mắc trong quá trình làm việc. Hiện tại, Công ty thực hiện phân công kiểm tra chéo lẫn nhau giữa các nhân viên để đảm bảo tính độc lập, chính trực, khách quan.
Kiểm soát chất lượng hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán là thành quả của cuộc kiểm toán do đó cần phải được kiểm soát một cách chặt chẽ. Phòng hành chính sẽ thực hiện quản lý hồ sơ kiểm toán và phòng kiểm soát chất lượng do BGĐ bổ nhiệm, được tổ chức độc lập. Các thủ tục áp dụng khi tiến hành kiểm soát hồ sơ kiểm toán bao gồm:
- Chọn người kiểm tra hồ sơ.
- Chọn hồ sơ kiểm toán cần kiểm tra.
- Lập báo cáo tổng hợp về kết quả kiểm tra.
- Lưu trữ kết quả kiểm tra hồ sơ kiểm toán.
Đánh giá việc duy trì và chấp nhận khách hàng
Trong quá trình duy trì khách hàng hiện có và đánh giá khách hàng tiềm năng, Công ty có cân nhắc đến tính độc lập, năng lực phục vụ khách hàng của bản thân Công ty và tính chính trực của Ban quản lý của khách hàng. Công ty đã xây dựng các thủ tục đánh giá khách hàng như: Thu thập và xem xét các tài liệu hiện có liên quan đến khách hàng tiềm năng; Trao đổi với bên thứ ba các thông tin về khách hàng tiềm năng, về Giám đốc (hoặc người đứng đầu) và cán bộ, nhân viên chủ chốt của họ; Trao đổi với KTV năm trước về các vấn đề liên quan đến tính trung thực của BGĐ; những bất đồng giữa BGĐ về các chính sách kế toán, các thủ tục kiểm toán, hoặc những vấn đề quan trọng khác và lý do thay đổi KTV.
Nhìn chung công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư Vấn Tài chính khá tốt, tương đối cụ thể, gắn trách nhiệm tới từng người, kiểm soát chặt chẽ tới từng khâu trong quá trình tuyển dụng, đào tạo, kiểm toán và tìm hiểu khách hàng.
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG CÁC GIAI ĐOẠN CỦA QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO
CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH (ACAGROUP)