III. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY KIM KHÍ VÀ
3. Áp dụng chính sách thu hồi cơng nợ ở Cơng Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng
3.3. Áp dụng chính sách thu hồi cơng nợ ở Cơng Ty Kim Khí & Vật Tư
Hợp Miền Trung.
Chính sách thu hồi nợ là nguồn lực của cơng ty để thực hiện việc thu tiền đối với các khoản nợ phải thu. Liên quan đến việc định thời hạn cho việc chi các nguồn lực đĩ. Dĩ nhiên, chi phí thu nợ phải được xem xét đầy đủ từ quá trình đánh giá tín dụng cho đến chi phí cơ hội của việc lưu giữ các khoản phải thu, cho phí kiểm sốt và thu nợ và chi phí thu nợđối với các mĩn nợ quá hạn. Một khoản phải thu chỉ tốt như mong muốn nếu nĩ được thanh tốn đúng hạn. Cơng ty khơng thể chờ quá lâu đối với các hố đơn quá hạn trước khi tiến hành các thủ tục thu tiền. Song nếu tiến hành các thủ tục thu tiền quá sớm, khơng hợp lý cĩ thể làm mất lịng khách hàng vì lý do chính đáng cho sự chậm trễ của họ, tất nhiên là sự chậm trễ này cĩ thể nằm trong giới hạn cĩ thể chấp nhận được.
Khi tiến hành các thủ tục thu tiền cần phân biệt các khoản nợ:
Đối với khoản nợđang trong thời hạn thanh tốn. Để cĩ thể gia tăng tốc độ thu hồi khoản nợ này , cần tiếp tục áp dụng chính sách chiết khấu mạnh hơn nữa và cụ thể, chẳng hạn: Nhằm mục đích thúc đẩy quá trình chu chuyển vốn, tăng vịng quay nợ phải thu đảm bảo cân đối tài chính, hạn chế nợ quá hạn phát sinh, từng bước làm lành mạnh hố tình hình cơng nợđảm bảo hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của cơng ty. Cơng ty cĩ thể áp dụng cơ chế khuyến khích cho việc đảm bảo thanh tốn tiền hàng như sau
- Trường hợp khách hàng trả tiền ngay khi nhận hàng thì khoản chiết khấu được hưởng là 1,5%. Trị giá thanh tốn của lơ hàng ( lớn hơn 10 tấn cho một lần mua ).
- Trường hợp khách hàng ký hợp đồng mua hàng trả chậm nhưng thanh tốn sớm hơn hạn định thì sẽ thanh tốn lại phần lãi xuất do thanh tốn sớm theo tỷ lệ lãi xuất tiền vay tại thời điểm trả tiền cho ngân hàng cơng bố + 0,15% trên số ngày thanh tốn trước hạn.
Đối với khách hàng ký hợp đồng mua trả chậm cĩ bảo lãnh của ngân hàng thì:
Được giảm trừ một khoản tiền từ 30.000 đđến 50.000 đ / tấn so với giá bán trả chậm so với các đối tượng khơng cĩ đảm bảo tại ngân hàng.
Thời hạn tín dụng trả chậm được chấp nhận theo khả năng tài chính của khách hàng trên cơ sở vốn kinh doanh từng bộ phận bán hàng.
Đối với khách hàng mua hàng trả chậm cĩ điều kiện ký quỹ.
Được ưu tiên trong việc đảm bảo giao hàng ( theo đơn hàng )
Ngồi khoản giảm từ một khoản tiền 30.000đđến 50.000đ / tấn so với giá bán trả chậm cho các đối tượng khơng cĩ bảo đảm tại ngân hàng cịn được các ưu đãi sau: được thanh tốn phần lãi suất đối với số tiền ký quỹ theo tỷ lệ lãi suất tiền vay ( VNĐ ) của ngân hàng thơng báo tại thời điểm thanh tốn + thêm 0,12% đến 0,2% cụ thể như sau:
1) Đảm bảo hàng nhập trong tháng phải lớn hơn 90% giá trị ký quỹđược cộng thêm 0,2% lãi suất tiền vay ngân hàng.
2) Đảm bảo lượng hàng nhận từ 60% đến 90% được cộng thêm 0,12% lãi suất tiền vay ngân hàng.
3) Lượng hàng nhận dưới 60% tiền ký quỹđược tính bằng lãi suất tiền vay ngân hàng.
Đối với nợ dài hạn: cơng ty cĩ thể áp dụng quy trình gồm các giải pháp sau để thu nợ.
Gửi biên bản xác nhận cơng nợ tới khách hàng, nhắc nhở tình trạng khơng trả nợđúng hạn.
Liên hệ điện thoại trực tiếp để hối thúc khách hàng trả nợ hoặc cử người đến tại đơn vị khách hàng để vận động họ trả nợ, đồng thời cĩ thể giải quyết một số khĩ
khăn trong cơng nợ cho khách hàng, hạn chế tình trạng nợđộng kéo dài, nợ quá hạn tăng cao và khách hàng mất khả năng trả nợ cho cơng ty.
Cĩ thể thuê một đại diện địi nợ thay cho doanh nghiệp.
Tiến hành các thủ tục pháp lý địi nợ.
Đồng thời, đối với những khách hàng khơng trả nợđúng hạn, cơng ty ngừng cấp tín dụng cho đến khi họ thanh tốn song nợ cũ.
Tuy nhiên, trước khi tiến hành các thủ tục địi nợ thì cần phải xem xét các khoản nợ cĩ giá trị bao nhiêu và thời gian quá hạn là bao lâu để cĩ biện pháp địi nợ thích hợp, hạn chế tốn kém nhiều chi phí đối với các khoản nợ cĩ giá trị nhỏ và thời hạn thanh tốn chỉ vài ngày.
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập tại Cơng Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung, em đã phần nào hiểu được thực trạng hoạt động của cơng ty và đã hồn thành chuyên đề thực tập của mình.
Vì thời gian nghiên cứu tiếp cận tình hình thực tế tại cơng ty cĩ hạn cũng như trình độ và năng lực của bản thân cịn nhiều hạn chế nên vấn đề em nêu ra trong chuyên đề này chắc chắn khơng tránh khỏi những sai sĩt.
Em mong rằng với những ý kiến gĩp ý của quý thầy cơ, các cơ chú, các anh chị trong phịng kế tốn tài chính của cơng ty, em cĩ điều kiện để tích luỹ kinh nghiệm và nâng cao chuyên mơn của mình.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cơ TRẦN THƯỢNG BÍCH LA đã hướng dẫn nhiệt tình trong suốt quá trình thực tập. Xin chân thành cảm ơn các cơ chú, anh chị phịng tài chính kế tốn đã quan tâm giúp đỡ, cung cấp thơng tin giúp em hồn thành chuyên đề này.
Đà Nẵng tháng 5 năm 2004 Sinh viên thực hiện
Nhận xét của giảng viên hướng dẫn ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Nhận xét của cơ quan thực tập ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
LỜI MỞ ĐẦU
Cơng nợ là là một vấn đề phức tạp, nhưng rất quan trọng vì nớ tồn tại trong suốt quá trình kinh doanh, cơng nợảnh hưởng rất lớn và trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, một doanh nghiệp mà cơng nợ ít thì được xem là kinh doanh cĩ hiệu quả và ngược lại .
Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính trong đĩ cĩ cơng nợđĩng vai trị quan trọng, trong giai đoạn hiện nay khi mà đất nước đang chuyển mình sang kinh tế thị trường, tham gia hội nhập kinh tế khu vực và thế giới .
Phân tích tình hình cơng nợ sẽ cung cấp thơng tin hữu ích về tình hình cơng nợ giữa doanh nghiệp với các chủ nợ và giữa doanh nghiệp với các khách nợ. Trên cơ sở kết quả phân tích này sẽ giúp cho các nhà quản trị cĩ quyết định đúng đắn để giải quyết vấn đề cơng nợ của đơn vị mình một cách hợp lý và hiệu quả, gĩp phần làm lành mạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại cũng như trong thời gian tới.
Do thời gian thực tập cĩ hạn và kiến thức cĩ nhiều hạn chế nên chuyên đề khơng tránh khỏi sai sĩt. Rất mong nhận đuợc ý kiến đĩng gĩp của các anh chị phịng kế tốn cơng ty, quý thầy cơ và bạn bè.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự quan tâm giúp đỡ nhiệt tình của cơ TRẦN THƯỢNG BÍCH LA và các anh chị phịng kế tốn đã giúp đỡ em hồn thành chuyên đề này.
MỤC LỤC
Trang Lời mởđầu
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP
I. Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ
NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP ... 1
1. Sự cần thiết của việc phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn trong doanh nghiệp ... 1
2. Ý nghĩa của việc phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn trong doanh nghiệp ... 1
II. THƠNG TIN SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP ... 2
III. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP ... 3
1. Nội dung phân tích tình hình cơng nợ phải thu ... 3
1.1.Phân tích vịng luân chuyển các khoản phải thu ... 3
1.2.Phân tích kỳ thu tiền bình quân ... 4
2. Phân tích tình hình cơng nợ phải trả... 5
IV. NỘI DUNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP ... 5
1. Phân tích khả năng thanh tốn trong ngắn hạn ... 5
1.1.Tỷ lệ thanh tốn hiện hành ... 5
1.2.Tỷ lệ thanh tốn nhanh ... 7
1.3.Tỷ lệ thanh tốn bằng tiền mặt ... 8
2. Phân tích khả năng thanh tốn dài hạn ... 9
2.1.Hệ số thanh tốn lãi nợ vay ... 9
2.2.Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ ... 10
PHẦN II. TÌNH HÌNH HẠCH TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HỐ TẠI CƠNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG ... 12
1. Qúa trình hình thành, phát triển và hoạt động sản xuất kinh doanh ... 12
1.1.Quá trình hình thành và phát triển ... 12
1.2.Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh ... 13
2. Tổ chức cơng tác quản lý ở Cơng Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung ... 16
2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở cơng ty ... 16
2.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của ban giám đốc và các phịng ban chức năng, các chi nhánh và các đơn vị trực thuộc. ... 16
3.1.Sơđồ tổ chức bộ máy kế tốn ... 18
3.2.Chức năng và nhiệm vụ ... 19
3.3.Tình hình kế tốn áp dụng tại cơng ty ... 20
4. Đánh giá khái quát tình hình tài chính ở cơng ty ... 21
II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢỞ CƠNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG ... 23
1.Phân tích tình hình cơng nợ phải thu ngắn hạn ... 24
1.1.Phân tích số vịng quay các khoản phải thu... 25
1.2.Phân tích thu tiền bình quân ... 26
2. Phân tích tình hình cơng nợ phải trả ngắn hạn ... 27
III. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN Ở CƠNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG ... 29
1. Phân tích khả năng thanh tốn trong ngắn hạn ... 29
1.1.Tỷ lệ thanh tốn hiện hành ... 29
1.2.Tỷ lệ thanh tốn nhanh ... 30
1.3.Tỷ lệ thanh tốn bằng tiền mặt ... 31
2. Phân tích khả năng thanh tốn dài hạn ... 31
2.1.Hệ số thanh tốn lãi nợ vay ... 31
2.2.Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ ... 32
PHẦN III. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ THU HỒI CƠNG NỢ Ở CƠNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG I. NHẬN XÉT CHUNG VỀ VIỆC CUNG CẤP THƠNG TIN CHO CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢỞ CƠNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG... 36
1. Nhận xét về cơng tác kế tốn tài chính ... 36
2. Nhận xét về cơng tác quản lý cơng nợ phải thu ... 36
3. Nhận xét về cơng tác quản lý cơng nợ phải trả của cơng ty ... 37
II.MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ THU HỒI CƠNG NỢỞ CƠNG TY KIM KHÍ & VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG ... 38
1. Chính sách khuyến khích khách hàng trả nợ trước thời hạn ... 38
2. Các hình thức cấp tín dụng thương mại ... 39
3. Áp dụng chính sách thu hồi cơng nợở Cơng Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung ... 39
3.1.Kỳ thu tiền bình quân ... 40
3.2.Phân tích số ngày các khoản phải thu ... 42
3.3. Áp dụng chính sách thu hồi cơng nợở Cơng Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung ... 42
Nhận xét về trường và khoa
Từ năm 2000, khi em bước vào trường nhìn chung cơ sở vật chất của trường cịn thấp, trang thiết bị học tập chưa đầy đủ. đội ngũ giảng viên chưa đơng, chưa đủ về trình độ chưa cao.
Chếđộ quản lý sinh viên chưa chặt chẽ... Nhưng một vài năm trở lại đây theo em nhận thấy cơ sở hạ tầng của trường đã phát triển, đáp ứng nhu cầu giảng dạy, đội ngũ giảng viên thì đơng đủ, trình độ giảng dạy được nâng cao chất lượng. Trang thiết bị học tập đáp ứng được nhu cầu của sinh viên và theo kịp thời đại. Chế độ quản lý sinh viên chặt chẽ hơn, nghiêm túc hơn trong việc thi cử.
Tuy nhiên với ưu điểm như vậy trường cịn cĩ một số nhược điểm như sau : - Theo em nghĩ trường phải tạo điều kiện xây dựng một sân chơi giúp sinh viên thư giãn sau những giờ học căng thẳng.
- Nên cĩ một ký túc xá giúp sinh viên ở xa nhà cĩ nơi ăn chốn ở để học tập tốt hơn.
- Trường khơng nên bố trí các văn phịng khoa ở tầng cao vì như thế sẽ gây khĩ khăn và bất tiện cho việc đi lại của sinh viên.
- Các thủ tục thi lại, học lại, miễn giảm học phí thì thủ tục rất rườm rà.
Nhìn chung sự phát triển của trường như vậy là đáng nĩi, đã phát huy được uy tín chất lượng cùng với sự tin cậy trong nước.
Khoa kế tốn là một trong những khoa cĩ thể nĩi là vững mạnh nhất trong trường, với đội ngũ giảng viên trẻ, nănglực, cĩ kinh nghiệm giảng dạy, năng động trong mọi lĩnh vực.
Trong quá trình đạo tạo, khoa luơn luơn tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên học tập, giúp sinh viên cĩ được những kiến thức cơ bản về ngành học của mình cũng như giải quyết một số việc đối với những sinh viên gặp khĩ khăn trong quá trình học tập. Đồng thời bên cạnh những việc học tập căng thẳng, trường và khoa thường hay tổ chức các cuộc giao lưu văn nghệ, cắm trại nhằm giúp sinh viên thư giãn.