64 – CP nhân viên – theo dõi CP nhân viên PS. Nợ : tập hợp.
Cĩ : kết chuyển (sang TK 128).
42 – nhân viên và các TK liên hệ – theo dõi tình hình thanh tốn với cơng nhân viên của dn.
Σ tiền lương ban đầu phải trả = Lương cơ bản Lương vượt giờ Thưởng và phụ cấp + + +
Các khoản ưu đãi bằng vật chất Các khoản đền bù dn phải trả
Tiền lương thực tế
người lđ được nhận =
Σ lương ban đầu
32
Nợ : sốđã trả. Cĩ : số phải trả. Dư cĩ : số dn phải trả.
43 – bảo hiểm xã hội và các tổ chức xã hội khác – theo dõi tình hình thanh tốn với cơ quan bảo hiểm xã hội và các tổ chức xã hội khác.
Kết cấu tương tự TK 42. 2. Phương pháp hạch tốn.
Khi ứng trước tiền lương cho người lao động (hạch tốn tiền lương kỳ 1):
Cuối kỳ khi tính ra tổng lương ban đầu phải trả cho người lao động. Nợ TK 641 : số phải trả cho người lao động.
Nợ TK 644 : số phải trả cho chủ dn nếu cĩ. Cĩ TK 421 : tổng số tiền lương phải trả.
Khi khấu trừ các khoản vào lương người lao động: Nợ TK 421 : tổng số khấu trừ.
Cĩ TK 431 : số phải trả cho cơ quan bảo hiểm xã hội Cĩ TK 437 : số phải trả cho các tổ chức xã hội khác.
Cĩ TK 425 : thu hồi số lương ứng đợt 1. Cĩ TK 427 : các khoản thu hộ phải trả.
Tiền lương cịn lại sau khi trừ các khoản khấu trừ được thanh tốn vào cuối tháng (thanh tốn lần 2): Nợ TK 421
Cĩ TK 431, 437
Khi thanh tốn cho cơ quan bảo hiểm xã hội và các tổ chức xã hội khác.
Nợ TK 431, 437, 427 Cĩ TK 531, 512
Tiền cơng trả cho nhân viên thuê ngồi khơng nằm trong danh sách của dn, khơng được đưa vào TK 64 mà đưa vào TK 621:
Nợ TK 621
33 Cuối kỳ kết chuyển.
Nợ TK 12
Cĩ TK 64 (641, 644, 645), 621
34
I. KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI CHI PHÍ 1. Khái niệm: