II. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NVLTẠI CƠNG TY PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT VIỆT NAM.
4. Hệ thống sổ kế tốn tại cơng ty phát triển kinh tế kỹ thuật Việt Nam.
4.2. Các sổ kế tốn chủ yếu trong cơng tách ạch tốn NVLtại cơng ty phát triển kinh tế kỹ thuật Việt Nam.
NVL cũng như tình hình nhập xuất, tồn kho vật liệu đều được thực hiện bằng phần mềm kế tốn mới và hiện đại, mọi phần hành cơng việc đều được thực hiện tại văn phịng kế tốn của cơng ty. Kế tốn cơng ty trực tiếp nhận hố
đơn mua hàng, giải quyết các tình trạng thừa thiếu hay bất thường khác xảy ra trong cơng tác hạch tốn biến động NVL, lập FNK khi nhập kho NVL, lập FXK khi xuất kho NVL...
4.2. Các sổ kế tốn chủ yếu trong cơng tác hạch tốn NVL tại cơng ty phát triển kinh tế kỹ thuật Việt Nam. phát triển kinh tế kỹ thuật Việt Nam.
Các mẫu số bảng kê chi tiết vật tư, sổ chi tiết thanh tốn với người bán, sổ tổng hợp thanh tốn với người bán, sổ cái TK 331, sổ cái TK 1521 của cơng ty cĩ mẫu biểu thể hiện cơng tác hạch tốn NVL tại cơng ty như sau:
1.Báo cáo số phát sinh tài khoản 1521: Báo cáo này được thực hiện ghi sổ hàng ngày theo chu kỳ hạch tốn của cơng ty là một tháng. Căn cứ để lập sổ báo cáo phát sinh này là các chứng từ nhập kho, xuất kho NVL theo bộ định kỳ sẽđược hạch tốn tính ra số lượng tồn kho cuối kỳ, tổng số nhập xuất tồn của NVL về cả mặt số lượng và giá trị cùng các tài khoản đối ứng với các nghiệp vụ biến động xảy ra.
2. Sổ cái kế tốn tài khoản 1521 được lập dựa trên báo cáo số phát sinh tài khoản 1521 mà kế tốn cơng ty tiến hành ghi chép hàng ngày và các bảng kê phát sinh chi tiết cho NVL biến động trong hoạt động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Sổ cái này với số liệu tổng hợp từ các sổ, chứng từ được lập định kỳ gồm các số liệu phát sinh trong kỳ và luỹ kế từđầu năm nhằm tạo điều kiện thuận tiện cho việc tổng hợp số liệu cho cơng tác lập báo cáo cả năm cho tồn cơng ty.
3. Báo cáo số phát sinh tài khoản 331 – phải trả người bán: bảng báo cáo này được lập hàng ngày dựa trên các hố đơn mua hàng, chứng từ nhập kho NVL, phiếu thanh tốn cho người bán... Báo cáo này được lập cũng cĩ thể được chi tiết cho từng người bán được thể hiện trên mẫu số được lọc ra trên máy tính của cơng ty bởi ta biết rằng trong cơng tác hạch tốn kế tốn của mình cơng ty hồn tồn thực hiện các phần hành kế tốn trên máy tính. Cơ sở
số liệu lập báo cáo cĩ thể được lấy từ các hố đơn thanh tốn cho người bán, các chứng từ tạm ứng, các giấy nợ... hoặc được tổng hợp từ các sổ chi tiết cĩ mẫu tương tự theo dõi cho từng nhà cung cấp.
4. Sổ cái kế tốn tài khoản phải trả cho người bán tương tự như các sổ
cái khác được lập dựa trên cơ sở số liệu các báo cáo tổng hợp, chi tiết tình hình thanh tốn với người bán. Sổ cái tài khoản này cũng được lập định kỳ
theo định kỳ hàng tháng hay theo số lơ hàng hồn thành nhập kho. Các số liệu phát sinh trong kỳđối ứng với các tài khoản được thể hiện cùng với tính luỹ
kế từđầu năm nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác tổng hợp số liệu lên bảng báo cáo kế tốn cả năm của cơng ty.
Các sổ kế tốn sử dụng cho cơng tác hạch tốn NVL lần lượt thể hiện như sau:
Cơng ty phát triển kinh tế kỹ thuật Detesco VN SỔ CÁI KẾ TỐN 1521 – Nguyên vât liệu chính Từ ngày: 02/01/2001 Đến ngày: 02/01/2001 Dưđầu kỳ 1.779.095.415 TKĐ Ư
phát sinh trong kỳ Lũy kế từ đầu năm
Nợ VNĐ Cĩ VNĐ Nợ VNĐ Cĩ VNĐ 1111 0 0 86.789.855 0 331 8.566.210.000 0 178.271.399.06 6 0 3333 2.566.500.000 0 46.732.795.000 0 3388 0 0 369.649.880 369.647.880 6211 0 12.242.983.79 9 0 228.796.521.49 8 Tổng 11.132.710.00 0 12.242.983.79 9 229.166.169.37 8 Dưđầu kỳ 668.821.616 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế tốn trưởng Thủ trưởng
Cơng ty phát triển kinh tế kỹ thuật Detesco VN