II- Thực trạng quản lý vật tở Công ty vậ tt nông sản:
33 Đơn vị: đồng
Đơn vị: đồng
năm 1999 2000 2001
Chỉ tiêu
Chênh lệch Tỷ suất so với doanh thu ( %)
năm Năm 2000 năm 2001 Tiền % 2000 2001 Tổng doanh thu ( đồng) 513167228886 537435202644 24267973758 4.73 100.00 100.00 Doanh thu thuần 513167228886 537435202644 24267973758 4.73 100.00 100.00 Giá vốn hàng bán 478821102013 509431406778 30610304765 6.39 93.31 94.79 Lãi gộp 34346126873 28003795866 -632331007 -18.47 6.69 5.21 Chi phí bán hàng 26535298759 28169415329 1634116570 6.16 5.17 5.24 Chi phí quản lý DN 6623645284 6268525411 -355119873 -5.36 1.29 1.17 Lợi tức từ hoạt động kinh doanh 1187182830 -6434144874 -7621327704 -641.97 0.23 -1.20
đồng
77312907538672117 538672117
532487102 Ký hiệu
nghiệp còn phải chịu nhiều các chi phí khác có liên quan đén vật t và tồn kho. Do đó kết quả kinh doanh năm 2001 giảm hẳn so với năm 2000 và thậm chí còn không thể thu hòi vốn và có lãi. Nhmg trong kỳ do đa dạng hoá các loại hình kinh doanhcác mặt hàng và các sản phẩm khác nhau nhất là mở rộng kin doanh bao bì và gạo xuất khẩu nên đã bù đắp đợc những chi phí cho doanh nghiệp đặc biệt là tổng lợng thu nhập bất thờng ngoài kinh doanh và thu kỳ trớc 11.666.937.642 đồng đã làm cho hoạt động kinh doanh của doanh nghịêp
có lãi 538.672.117 đồng Nghiên cứu các tác nhân gây ra việc giảm lợi tức từ hoạt động kinh doanh ta thấy ở đây giá vốn chiếm tới hơn 90% trong tổng doanh thu và chi phí bán hàng ở mức là ttừ 5% - 6% Tổng doanh thu. Điều đó có nghĩa là giá vốn hàng bán đã có tác động cùng với giá bán không đủ bù đắp những chi phí và vốn.
Nghiên cứu các tác nhân gây ảnh hởng đến tình hình tăng giảm chỉ tiêu doanh lợi ta có kết luận rút ra làm kinh nghiệm cho kỳ kế hoạch. Đó là việc nâng cao, hoặc ít nhất cũng là ổn định giá bán để đủ bù đắp vốn kinh doanh bỏ ra và những chi phí khác liên quan đến tiêu thụ sản phẩm. Trớc hết đó là việc lập kế hoach hậu cần tháng và quý để đảm bảo mức cun ứng vật t một cách hợp lý nhất không làm hạ giá thành sản phẩm. Có nh thế mới có rhể nâng cao đợc doanh lợi của doanh nghiệp trong kỳ.
2.2 – Phân tích tình hình mua( nhập) vật t ở doanh nghiệp : Tình hình nhập vật t vào doanh nghiệp ảnh hởng trực tiếp đến việc hoàn thành kế hoạch vật t và đến việc đảm bảo vật t cho sản xuất. Phân tích tình hình nhập vật t là phân tích tình hình thực hiện hợp đồng mua bán giữa các đơn vị kinh doanh và các đơn vị tiêu dung theo số lợng, chất lợng, theo quy cách mặt hàng, theo khả năng đồng bộ, theo mức độ nhịp nhàng và đều đặn theo từng đơn vị kinh doanh .
2.2.1-Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch hậu cần vật t về mặt số lợng
Chỉ tiêu về mặt số lợng là chỉ tiêu cơ bản nhất nói nên quá trình nhập vật t vào doanh nghiệp. Chỉ tiêu này phản ánh số lợng của một loại vật t nào đó nhập trong kỳ kế hoạch từ tất cả các nguồn.
Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch vật t bắy đầu từ việc xác định mức độ hoàn thành kế hoạch của từng loại vật t theo số lợng và ảnh hởng của từng nhân tố đối với việc hoàn thành kế hoạch đó.
Mức hoàn thành kế hoạch đợc xác định bằng thơng sốgiữa khối lợng thc tế nhập vào của mỗi loại vật t trong kỳ báo cáo so với kế hoạch đã lập ra.
Nguyên nhân không hoàn thành kế hoạch hậu cần vật t về số lợng là các khách hàng không hoàn thành kế hoạch giao hàng hoặc hàng đã chuyển đi nhng đang còn trên đờng đi. Để xác định ảnh hởng của từng nguyên nhân đối với việc thực hiện kế hoạch hậu cần vật t cụ thể trong quý 4 của Công ty vật t nông sản nh bảng sau:
Bảng tình hình nhập vật t theo số lựợng
Nguồn Trích Báo cáo hàng hoá năm 2001
35tên vật tên vật t đơn vị kế hoạch mua thực tế mức độ hoàn thành kế hoạch hoàn thành(%) đã chuyển hàng nhập KH giao hàng hàng trên đờng Tổng số Urea tấn 110000 215135 123933 112.66 95.57 12.6 108.24 91202 KCL tấn 5000 9525 9525 190.5 90.5 90.5 181 SA tấn 0 50 50 - - - - 50 Đạm tấn 0 0 0 - - - - NPK tấn 7500 5500 5500 73.3 -26.66 -26.66 -53.33 DAP tấn 15000 17257 17257 115.14 15.04 15.04 30.09 Lân tấn 0 0 0 0 0 0 0 Tổng Tấn 137500 247467 156265 113.6 79.97 13.64 93.62
ở đây, Tình hình giao hàng nhìn chung hoàn thành về mặt số lợng, mức độ hoàn thành kế hoạch là 173,6% nh ng về thực tế giao chỉ đạt tỷ lệ 93.62 % so với mức giao hàng và hàng đã nhận đợc do đó không đảm bảo tình hình cung ứng vật t doanh nghịêp. Do đó có tình trạng vật t ứ đọng lại và giao khi không cần thiết dẫn đến tình trạng tồn kho. Trong kế hoạch dự báo nhu cầu và đơn hàng,đảm bảo đày đủ trong quá trìh kinh doanh nh ng do một số mặt hàng nh urea, kali, DAP vợt quá đơn hàng cùng với việc tiếp nhận vật t kỳ trớc dẫn đến khối lợng tồn kho tăng lên và đã v ợt quá chỉ tiêu 13,6% và vợt quá chỉ tiêu tiếp nhận là 93,6% l ợng vật t kế hoạch. Tuy đó là l ợng vật t thừa nhngvề mặt hàng NPK lại chỉ thực hiện có 73% kế hoạch tức là còn thiếu một l ợng bằng 2000 tấn tơng đơng với 26.66% kế hoạch giao hàng
Đó là một hạn chế trong việc quản lý quá trìh cung ứng vật t trong doanh nghiệp. Điều đó gây cho doanh nghiệp một khoản chi phí khá lớn cho những vật t thiếu và chi phí bảo quản vật t trong doanh nghiệp. Hơn nữa là cả một l ợng vốn lớn trong kỳ không đợc huy động vào quá trình sản xuất kinh doanh.
Tóm lại, các chỉ tiêu ảnh hởng đến kế hoạch hoàn thành số lợng đơn hàng có 2 nhân tố chính là chỉ tiêu số l ợng hàng giao và số lợng hàng nhập. Cả 2 chỉ tiêu này đều đợc đảm bảo thì mới đảm bảo toàn diện đợc kế hoạch nhập hàng. Nếu một trong hai chỉ tiêu này mà không hoàn thành thì không thể xem việc thực hiện đơn hàng là hoàn thành đợc.
ở Công ty vật t nông sản, việc thực hiện đơn hàng không đúng về mặt số lợng cả 3 mặt hàng, các chỉ tiêu không đợc hoàn thành toàn diện.Từ đó, lợng vật t tồn kho không ổn định và thờng cao hơn dự kiến: biểu hiện trong bảng sau:
Bảng cân đối vật t tồn kho các năm 1999,2000,2001
2.2.2- Phân tích kế hoạch nhập vật t về mặt chất lợng:
Nhu cầu tiêu dùng vật t cho sản xuất không chỉ đòi hỏi phải đủ về số lợng mà còn đòi hỏi đúng về chất l ợng vì chất lợng vật t tốt, xấu sẽ ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng sản phẩm, chất lợng tiêu dùng đến giá thành của sản phẩm và khả năng cạnh tranh của sản phẩm trên thị trờng… Vì vậy, khi nhập vật t phải đối chiếu với các tiêu chuẩn kỹ thuật do doanh nghiệp đã đề ra hay tiêu chuẩn của nhà nứơc hay với các hợp đồng đã ký để nhận
Ta dùng chỉ số chất lợng mua sắm vật t để quản lý vật t nhập về mặt chất lợng. Chỉ số chất lợng vật t mua sắm là chỉ số giữa giá bán buôn bình quân của vật t thực tế mua so với giá bán buôn bình quân mua theo nhu cầu dự kiến kế hoạch. áp dụng chỉ tiêu đó để phân tích tính chất lợng của việc nhập vật t trong doanh nghiệp theo bảng sau:
Bảng phân tích tình hình nhập vật t về mặt chât lợng