- Vũng quay khoản phải thu 0.02 0.30 0.72
Vũng quay của vốn lưu động và vũng quay của hàng tồn kho cũng đang bắt đầu tăng dần sau một thời gian nhà mỏy đi vào hoạt động chớnh thức: trung bỡnh vũng quay của VLĐ là 0,5 vũng/năm và vũng quay hàng tồn kho khoảng 1,2 vũng/năm thỡ đến quý I/2006, vũng quay của VLĐ đó tăng lờn 0,5 (tương ứng với 2 vũng/năm), vũng quay hàng tồn kho 1,5 (tương ứng với 6 vũng/năm).
* Nhúm chỉ tiờu khả năng sinh lời
Chỉ tiờu 2004 2005 I/2006Quý
- LNST/ VCSH - 0.1% - 1% - 0.3%
- LNST/Tổng tài sản - 0.03% - 0.2% - 0.04%
- LNST/ doanh thu -5% -3% - 0.2%
*Đỏnh giỏ sự tăng trưởng của doanh nghiệp
- Tốc độ tăng trưởng doanh thu -89% 1827% 176%
- Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận -4388% 995% -78%
Mặc dự lợi nhuận sau thuế õm dẫn đến cỏc chỉ tiờu về khả năng sinh lời nhỏ hơn 0 nhưng theo dừi tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, dự đoỏn xu hướng trong năm tới cụng ty sẽ làm ăn cú lói.
Kết luận: Do cụng ty đang trong quỏ trỡnh bắt đầu vận hành sản xuất và hoàn chỉnh dự ỏn đầu tư, do đú đó ảnh hưởng phần nào tới cơ cấu tài chớnh, tuy nhiờn cụng ty cũng đang trong quỏ trỡnh từng bước đi vào ổn định và phỏt triển.
Kết hợp kết quả phõn tớch tài chớnh với kết quả phõn tớch về tư cỏch phỏp nhõn của cụng ty kim khớ Yờn Hựng, kết quả thẩm định về phương ỏn kinh doanh mà cụng ty cần tài trợ, cũng như bỏo cỏo thẩm định của phũng định giỏ, SCB - Chi nhỏnh Hà Nội tiến hành lập tờ trỡnh trỡnh tổng giỏm đốc về việc cho vay đối với cụng ty kim khớ Yờn Hựng.
Nhận xột: Cỏn bộ tớn dụng đó tiến hành phõn tớch tài chớnh khỏch hàng theo đỳng quy trỡnh. Dựa vào bộ hồ sơ tài chớnh và cỏc thụng tin cú được, cỏn bộ tớn dụng đó tiến hành phõn tớch cỏc bỏo cỏo tài chớnh, tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu tài chớnh. Từ đú đưa ra được đỏnh giỏ khỏi quỏt về tỡnh hỡnh tài chớnh của khỏch hàng vay vốn.
b/ Phõn tớch trong khi vay:
Sau khi quyết định cho khỏch hàng vay vốn, cỏn bộ tớn dụng tiến hành lưu hồ sơ và theo dừi giải ngõn, tiến hành kiểm tra đầy đủ căn cứ giải ngõn: chứng từ, húa đơn…. Đồng thời yờu cầu khỏch hàng bổ sung, cập nhật bỏo cỏo tài chớnh. Trong giai đoạn này, cỏn bộ tớn dụng kiểm tra giỏm sỏt trỏnh tỡnh trạng khỏch hàng sử dụng vốn sai mục đớch.
Đối với cụng ty Yờn Hưng, trong quỏ trỡnh giải ngõn cỏn bộ tớn dụng đó theo dừi thường xuyờn mục đớch sử dụng vốn, kiểm tra những chứng từ liờn quan đến việc giải ngõn. Kết quả số vốn giải ngõn đó được sử dụng đỳng mục đớch để bổ sung vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
c/ Phõn tớch sau khi vay:
Sau khi đó giải ngõn cho khỏch hàng, cỏn bộ tớn dụng tiến hành kiểm tra tỡnh hỡnh sử dụng vốn, để kịp thời phỏt hiện ra nguyờn nhõn trong trường hợp khỏch hàng khụng trả được nợ đầy đủ và đỳng hạn. Hiệu quả của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh trong giai đoạn này thể hiện ở doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tỷ lệ nợ quỏ hạn/ tổng dư nơ.
Khoản vay của cụng ty Yờn Hựng đó được tất toỏn, cỏn bộ tớn dụng đó tiến hành cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng theo đỳng quy trỡnh và cụng tỏc phõn tớch đó đạt được hiệu quả cao. Trong quỏ trỡnh vay cụng ty luụn trả lói và gốc đầy đủ và đỳng hạn.
Bờn cạnh sử dụng phương phỏp so sỏnh và phương phỏp tỷ lệ để tiến hành phõn tớch thực lực tài chớnh của khỏch hàng vay vốn thỡ ngõn hàng TMCP Sài Gũn cũng sử dụng thờm một phương phỏp là phương phỏp xếp hạng doanh nghiệp:
Quy trỡnh xếp hạng doanh nghiệp
Để cú thờm thụng tin cho cỏn bộ tớn dụng trong quỏ trỡnh tiến hành phõn tớch tài chớnh khỏch hàng, ngõn hàng SCB Hà Nội cũng tiến hành xếp hạng tớn dụng doanh nghiệp theo quyết định số 27/QĐ – SCB – TGĐ. Việc tiến hành xếp hạng tớn dụng được coi là một việc làm cần thiết giỳp ngõn hàng chủ động đỏnh giỏ, giỏm sỏt khỏch hàng trong quỏ trỡnh theo dừi nợ vay và cú những biện phỏp đối phú kịp thời. Việc chấm điểm tớn dụng được tiến hành theo định kỳ theo quý, năm cho đến khi khoản vay được tất toỏn.
SCB xếp cỏc khỏch hàng là doanh nghiệp theo 10 hạng cú mức độ rủi ro thấp đến cao như sau:
Bảng 2.6: Cỏc hạng xếp loại khỏch hàng doanh nghiệp.
LOẠI ĐẶC ĐIỂM MỨC RỦI RO
AAA
(Đặc biệt) Tỡnh hỡnh tài chớnh lành mạnh.Năng lực quản trị tốt. Hoạt động kinh doanh cú hiệu quả.
Cú triển vọng phỏt triển lõu dài, thương hiệu cú uy tớn trờn thương trường.
Vững vàng trước cỏc tỏc động của mụi trường kinh doanh.
Cú thiện chớ và uy tớn trong quan hệ Ngõn hàng.
Rủi ro ở mức thấp nhất
AA
Hoạt động kinh doanh hiệu quả và ổn định. Cú triển vọng phỏt triển.
Cú thiện chớ và uy tớn trong hoạt động với Ngõn hàng. A
(Tốt) Tỡnh hỡnh tài chớnh tương đối tốt.Hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Cú thiện chớ và khả năng trả nợ đảm bảo.
Mức độ rủi ro ở mức thấp nhất. BBB
(Khỏ) Hoạt động kinh doanh cú hiệu quả và cú triển vọng trong ngắn hạn. Cú một số hạn chế về tài chớnh và trong năng lực quản trị. Rủi ro ở mức trung bỡnh BB (Trung bỡnh khỏ)
Hoạt động kinh doanh cú hiệu quả và cú triển vọng trong ngắn hạn.
Cú một số hạn chế về tài chớnh và trong năng lực quản trị.
Cú thể bị tỏc động mạnh bởi cỏc điều kiện kinh tế, tài chớnh và mụi trường kinh doanh.
Trung bỡnh
B(Trung (Trung bỡnh)
Tiềm lực tài chớnh trung bỡnh, cú nhiều nguy cơ tiềm ẩn.
Hoạt động kinh doanh ở mức độ trung bỡnh, dễ bị ảnh hưởng bởi biến động của mụi trường và sức ộp cạnh tranh.
Kinh doanh cú lói nhưng thấp, khụng ổn định.
Trung bỡnh (về lõu dài ngõn hàng cú nguy cơ mất vốn) CCC (Dưới trung bỡnh)
Hoạt động hiệu quả thấp.
Năng lực tài chớnh khụng đảm bảo. Trỡnh độ quản lý kộm. Cú thể đó cú nợ quỏ hạn. Dưới trung bỡnh (Ngõn hàng cú nguy cơ mất vốn nếu khụng khắc phục kịp thời.) CC (Dưới chuẩn)
Năng lực tài chớnh yếu, bị thua lỗ hoặc cú lỗ lũy kế. Hiệu quả kinh doanh thấp, kết quả kinh doanh ở mức bỏo động.
Năng lực quản lý kộm, cú thể cú nợ quỏ hạn.
Cao (nếu khụng cú biện phỏp kịp thời sẽ bị mất vốn trong ngắn hạn). C (Yếu)
Hiệu quả hoạt động rất thấp, bị thua lỗ khụng cú khả năng phục hồi.
Năng lực tài chớnh yếu kộm, đó cú nợ quỏ hạn. Năng lực quản lý kộm.
Rất cao (ngõn hàng cú thể bị mất vốn hoặc rất nhiều thời gian và
cụng sức để thu hồi). D
(Yếu kộm) Thua lỗ nhiều năm, tài chớnh khụng lành mạnh.Bộ mỏy quản lý yếu kộm, cú nợ quỏ hạn Đặc biệt rủi ro, cú nhiều rủi ro Ngõn hàng khụng thu hồi được nợ vay
(Nguồn phũng tớn dụng ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội)
Để xếp hạng cỏc tỷ số tài chớnh, ngõn hàng đưa ra bảng tiờu chuẩn phõn theo 4 nhúm ngành: ngành Nụng lõm ngư nghiệp; ngành Thương mại dịch vụ; Ngành xõy dựng; ngành Cụng nghiệp và theo quy mụ lớn, vừa và nhỏ. Mỗi một ngành sẽ cú một bảng tớnh điểm riờng và số điểm được tớnh cho từng chỉ tiờu tài chớnh và cú nhõn với trọng số.
Chấm điểm tớn dụng cho Cụng ty cổ phần kim khớ Yờn Hựng, cú kết quả như sau:
- Quy mụ doanh nghiệp: Lớn.
- Điểm tiờu chớ tài chớnh: 55,9.
- Điểm tiờu chớ phi tài chớnh: 82,37.
- Điểm tổng hợp: 74,43.
- Xếp loại: BBB.
2.2.3.Đỏnh giỏ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội.
2.2.3.1. Những thành tựu đạt được.
Ngõn hàng thương mại cổ phần Sài Gũn - Chi nhỏnh Hà Nội từ khi chớnh thức đi vào hoạt động đến nay đó đạt được nhiều thành cụng. Với việc khụng ngừng nõng cao chất lượng của đội ngũ nhõn lực cựng với cải thiện quy trỡnh tớn dụng cho phự hợp, trong đú cú phõn tớch tài chớnh khỏch hàng nhằm giỳp ngõn hàng giảm thiểu được những rủi ro cú thể xảy ra, đảm bảo sự an toàn và mang lại lợi nhuận lớn hơn cho ngõn hàng. Những thành tựu đạt được trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng được thể hiện ở những mặt sau:
Trong quỏ trỡnh phõn tớch tài chớnh khỏch hàng ngõn hàng luụn thực hiện đầy đủ quy trỡnh và nội dung phõn tớch: phõn tớch trước, trong và sau khi vay. Chất lượng của cụng tỏc phõn tớch trước khi vay thể hiện ở thời gian và chi phớ tiến hành phõn tớch. Thời gian thẩm định của cỏn bộ tớn dụng tại chi nhỏnh thụng thường đối với khoản vay ngắn hạn thỡ thời gian khoảng 3 ngày, khoản vay trung dài hạn là 10 đến 15 ngày. Tuy nhiờn tựy sự phức tạp của từng hợp đồng vay mà cú sự điều chỉnh phự hợp, để cú thể đưa ra cõu trả lời sớm nhất cho khỏch hàng mà vẫn đạt hiệu quả - thể hiện ở chất lượng tớn dụng an toàn, số lượng cỏc khoản đó cho vay khoảng 45 doanh nghiệp trong đú số khoản vay khụng thu hồi được đến thời điểm hiện tại khụng cú, chỉ cú một khỏch hàng phải xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ. Từ đú giỳp khỏch hàng nhanh chúng cú được cõu trả lời từ phớa ngõn hàng, trỏnh tỡnh trạng mất thời cơ, đảm bảo thực hiện tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo được uy tớn của ngõn hàng đối với khỏch hàng. Bờn cạnh đú, hiệu quả phõn tớch tài chớnh cũn thể hiện ở chi phớ cho một lần phõn tớch. Chi phớ này bao gồm: chi phớ hướng dẫn hồ sơ vay vốn; chi phớ phõn tớch: xuống cơ sở thu thập thụng tin, kiểm tra hoạt động thực tế, tỡm kiếm nguồn thụng tin; chi phớ xột duyệt, kiểm soỏt; chi phớ giấy tờ hợp đồng, cụng chứng và đăng ký giao dịch bảo đảm.
Chất lượng của cụng tỏc phõn tớch trong giai đoạn trong khi vay được thể hiện ở số lần phỏt hiện khỏch hàng sử dụng vốn sai mục đớch. Tại SCB trong quỏ trỡnh vay khụng cú khỏch hàng nào sử dụng vốn sai mục đớch. Với mỗi mún vay của khỏch hàng, dự là khỏch hàng truyền thống hay khỏch hàng mới, cỏn bộ tớn dụng đều tiến hành cỏc bước phõn tớch như quy trỡnh chung vỡ thế đó giỳp cỏn bộ tớn dụng luụn theo dừi được tỡnh hỡnh tài chớnh của khỏch hàng tại thời điểm hiện tại, và theo dừi được những biến động tốt hay xấu trong tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của khỏch hàng. Từ đú, cỏn bộ tớn dụng sẽ cú thể đưa ra những tư vấn cho doanh nghiệp, một phần nhằm đưa ra quyết
định cú cho vay hay khụng và nếu cho vay thỡ cho vay bao nhiờu để đạt được lợi ớch cao nhất cho ngõn hàng và khỏch hàng.
Mặt khỏc, trong quỏ trỡnh tiến hành phõn tớch, ngõn hàng cũng luụn thực hiện một cỏch chặt chẽ, nghiờm chỉnh, kiểm tra tớnh chớnh xỏc trung thực của cỏc số liệu, tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu đỳng cụng thức. Bờn cạnh nguồn thụng tin khỏch hàng cung cấp, cỏc cỏn bộ tớn dụng cũng đó quan tõm để thu thập thờm một số nguồn thụng tin bờn ngoài nhằm đảm bảo quyết định cho vay an toàn và hiệu quả.
Hiệu quả của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh cũn thể hiện ở tiến trỡnh giải ngõn vốn khỏ phự hợp với nhu cầu vốn của khỏch hàng, điều này thể hiện kết quả phõn tớch hợp lý, cẩn trọng.
Thành cụng đạt được từ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng giai đoạn sau khi vay thời gian qua đó giỳp SCB cú được một sự tăng trưởng tớn dụng an toàn. Tổng dư nợ cho vay tăng dần qua cỏc năm, năm 2006 là 391 tỷ, đến 30/4/2007 là 497 tỷ (tăng 27,11% so với 2006 ) và tớnh đến 31/12/2007 là 1.051 tỷ tăng gấp khoảng 2,8 lần so với đầu năm 2007. Tỷ lệ nợ quỏ hạn cuối 2007 ở mức 4,6 tỷ chiểm khoảng 0.44% tổng dư nợ. Tỷ lệ này là thấp trong khối Ngõn hàng thương mại.
Bảng 2.4 Chất lượng nợ cho vay tại ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội.
Đơn vị: Triệu đồng
Năm 2006 Năm 2007 Nợ đủ tiờu chuẩn 372.010 1.046.766
Nợ cần chỳ ý 19.232 0
Nợ dưới tiờu chuẩn 0 2.833
Nợ nghi ngờ 0 1.838
Nợ cú khả năng mất vốn 0 0
Tổng 391.242 1.051.437