III Dư nợ theo ngành
1 Chế biến 4,000 02 ,200 0 2Thương nghiệp290,2074.842,935 3
2.2.2. Nội dung phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội.
Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội.
Để tiến hành phõn tớch, thẩm định khả năng tài chớnh của khỏch hàng, nhõn viờn tớn dụng phũng tớn dụng và bảo lónh của ngõn hàng cần dựa vào bỏo cỏo tài chớnh do khỏch hàng cung cấp và kết hợp với cỏc thụng tin từ hệ thống CIC và từ cỏc nguồn thụng tin khỏc.
Quy trỡnh tiến hành phõn tớch tài chớnh khỏch hàng gồm những bước sau:
Thu thập, kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lệ của hồ sơ tài chớnh:
Đõy là bước đầu tiờn cỏn bộ tớn dụng phải thực hiện trong nội dung phõn tớch tài chớnh khỏch hàng vay vốn. Cỏn bộ tớn dụng phải tiến hành thu thập bỏo cỏo tài chớnh của khỏch hàng bao gồm: Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo
cỏo kết quả kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. Theo quy định của ngõn hàng, đối với doanh nghiệp lần đầu vay vốn tại ngõn hàng thỡ hồ sơ tài chớnh phải bao gồm cỏc bỏo cỏo tài chớnh của 2 năm gần nhất và bỏo cỏo nhanh đến thời điểm gần nhất. Đối với doanh nghiệp đó cú quan hệ tớn dụng với SCB thỡ cỏn bộ tớn dụng sẽ thu thập thờm thụng tin về doanh nghiệp đó lưu trữ tại ngõn hàng. Ngoài nguồn thụng tin khỏch hàng cung cấp, cỏn bộ tớn dụng cũn tỡm thờm thụng tin từ cỏc nguồn khỏc như trung tõm thụng tin tớn dụng CIC hay thụng qua quỏ trỡnh tiếp xỳc, trao đổi trực tiếp với khỏch hàng, thụng qua những bạn hàng của doanh nghiệp, thụng tin từ bỏo chớ…
Để đảm bảo tớnh hợp lệ, hợp phỏp của hồ sơ tài chớnh thỡ cỏc bỏo cỏo tài chớnh của khỏch hàng phải đảm bảo:
- Cỏc bỏo cỏo gửi ngõn hàng phải là bản chớnh hoặc bản phụtụ cú đúng dấu và xỏc nhận của đơn vị phỏt hành. Cỏn bộ tớn dụng luụn phải kiểm tra tờn cụng ty trờn bỏo cỏo tài chớnh, kiểm tra chữ ký và con dấu.
- Cỏc số liệu trong bảng cõn đối kế toỏn phải đảm bảo tớnh cõn bằng và phự hợp trong quan hệ với cỏc bỏo cỏo tài chớnh khỏc.
Vớ dụ về trường hợp vay vốn của cụng ty Cổ phần Kim Khớ Yờn Hựng. Cụng ty đề nghị được vay 53 tỷ đồng, với thời hạn vay 12 thỏng, mục đớch sử dụng vốn vay: bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cụng ty cung cấp hồ sơ tài chớnh cho cỏn bộ tớn dụng gồm:
- Cỏc bỏo cỏo tài chớnh, bao gồm: bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh trong 2 năm 2004, 2005 và số liệu quý I/2006, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
Nhận xột: Cỏn bộ tớn dụng rất nhanh chúng tiếp nhận hồ sơ vay vốn của cụng ty, đồng thời tiến hành kiểm tra danh mục hồ sơ, tớnh hợp lệ, hợp phỏp của hồ sơ này. Ngoài cỏc thụng tin do cụng ty Yờn Hựng cung cấp thỡ cỏn bộ tớn dụng đó thu thập thờm thụng tin từ CIC và tiếp xỳc trực tiếp, trao đổi với lónh đạo cụng ty, kế toỏn trưởng. Cỏn bộ tớn dụng yờu cầu cụng ty bổ sung thờm danh sỏch cỏc chủ nợ đối với cỏc khoản nợ ngắn hạn, chi tiết cỏc khoản phải thu, phải trả…
Như vậy cú thể thấy quỏ trỡnh thu thập thụng tin về doanh nghiệp vay vốn của cỏn bộ tớn dụng khỏ đầy đủ, cỏn bộ tớn dụng cũng đó chủ động thu thập thụng tin về khỏch hàng từ nhiều nguồn khỏc nhau để phục vụ cho cụng tỏc phõn tớch.
Phõn tớch thực lực tài chớnh:
a/ Phõn tớch trước khi vay: Đỏnh giỏ khỏi quỏt về tỡnh hỡnh tài chớnh của khỏch hàng.
Để đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của khỏch hàng, cỏn bộ tớn dụng tập trung vào cỏc khoản mục sau:
- Nguồn vốn chủ sở hữu: đối chiếu mức vốn phỏp định với cỏc doanh nghiệp cựng ngành nghề kinh doanh của khỏch hàng, nhận xột về sự tăng giảm của vốn chủ sở hữu (nếu cú).
- Tỡnh hỡnh cụng nợ của doanh nghiệp: nợ ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng.
- Tỡnh hỡnh thanh toỏn với người mua, người bỏn: cỏn bộ tớn dụng đi sõu phõn tớch những khoản phải thu từ người mua, phải trả đối với người bỏn để xỏc định phần doanh nghiệp đi chiếm dụng và phần vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng.
- Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, chỳ ý thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Kết quả kinh doanh năm trước, tỡnh hỡnh doanh thu và chi phớ, nhận xột đỏnh giỏ kết quả kinh doanh lỗ lói.
Trờn cơ sở những thụng tin trong hồ sơ tài chớnh mà cụng ty Yờn Hựng cung cấp, cũng như quỏ trỡnh thu thập thụng tin từ cỏc nguồn khỏc nhau, cỏn bộ tớn dụng đó tiến hành đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty Yờn Hựng như sau:
a, Phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn.
Bảng 2.4: Bảng cõn đối kế toỏn cụng ty Yờn Hựng.
Đơn vị: triệu đồng.
TÀI SẢN 2,004 2,005 I/2006Quớ
Tăng giảm số tuyệt đối 05/04 Số tuyệt đối Tỷ lệ A.TSLĐ & ĐT ngắn hạn 70,653 118,11 0 143,901 47,457 67% I. Tiền 3,656 6,305 4,874 2,649 72%
1.Tiền mặt tại quỹ 1,887 4,264 4,052 2,377 126% 2. Tiền gửi ngõn hàng 1,769 2,041 822 272 15%
II. Cỏc khoản ĐTTC ngắn hạn - - - - -