Tài khoản 331215 – Phải trả cho Doanh nghiệp khác Từ ngày : 01/1/2009 đến ngày 31/1/2009
STT Mã KH Tên nhà cung cấp
Dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có … … … … 7 DKC002 Cty Dịch vụ thương mại Thanh Hóa 41.057.740 40.000.000 79.295.920 80.353.660 8 DKC018 Cty CP SXVLXD Trường Sơn 3.089.980 624.687 10.435.180 12.900.473 9 DKC003 Cty Thương mại Thủy Nguyên 1.435.943.047 1.112.622.720 1.390.778.400 1.714.098.727 …. … ….. ….. …. ….. Tổng cộng 92.710.70 0 1.693.543.56 7 1.569.417.906 1.789.967.142 30.000.00 0 1.851.373.103
2.2.1.3. Kế toán tổng hợp thanh toán với người bán tại Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng
Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng áp dụng hình thức Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán Fast Accounting. Cũng như hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp thanh toán với người bán cũng được thực hiện thông qua phần mềm kế toán. Kế toán tiến hành nhập dữ liệu và máy tính sẽ tự động tổng hợp vào sổ tổng hợp.
Tài khoản sử dụng:
TK 331: Phải trả nhà cung cấp
TK 3311: Phải trả các DN trong nội bộ Tổng công ty TK 3312: Phải trả các DN ngoài Tổng công ty
TK 3312.11: Phải trả Tổng công ty Than TK 3312.12: Phải trả DN vận tải hàng hóa TK 3312.13: Phải trả cho DN sửa chữa lớn TK 3312.14: Phải trả cho DN XDCB TK 3312.15: Phải trả cho DN khác TK 3313: Phải trả cho DN có vốn nước ngoài TK 3314: Phải trả các đối tượng khác
TK 3315: Phải trả KH tại các đơn vị trực thuộc TK 3315.11: Phải trả KH tại CN Ninh Bình
TK 3315.12: Phải trả KH tại VP đại diện TPHCM TK 3315.13: Phải trả KH tại CN Quảng Ninh
TK 3316: Phải trả KH tại các đơn vị phụ thuộc TK 3316.11: Phải trả tại CN Phả Lại ……
Các TK 111, TK 112, TK 144 được chi tiết theo ngân hàng và loại ngoại tệ.
Nguyên tắc hạch toán:
Các chứng từ thanh toán được tập hợp ghi sổ kế toán vào các phân hệ kế toán tương ứng. Máy tính sẽ tự động xử lý, tổng hợp số liệu để lập Sổ cái tổng hợp của các tài khoản lien quan đến nghiệp vụ thanh toán với người bán.
Cuối kì, kế toán công nợ sẽ thực hiện lên các Sổ cái tài khoản và in ra các sổ này. Căn cứ vào sổ liệu trên sổ cái máy tính sẽ tự động lên bảng cân đối tài khoản và báo cáo kế toán của công ty.
Đối với các nghiệp vụ thanh toán có gốc ngoại tệ thì tỷ giá ngoại tệ được sử dụng hạch toán khoản phải trả người bán tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng công bố tại thời điểm ghi nhận nợ. Khi công ty tiến hành thanh toán cho người bán thì tỷ giá dùng để ghi sổ là tỷ giá lúc ghi nhận nợ, chênh lệch tỷ giá sẽ được hạch toán vào thu chi hoạt động tài chính.
Trình tự hạch toán tổng hợp:
Trên cơ sở nghiệp vụ phát sinh ở ví dụ nêu trên ta có mẫu Sổ cái cho tài khoản 331