041 01/2/2010 Mua mỏy photocopy cho phũng kỹ thuật
2.3.7.1 Hạch toỏn tiền mặt tại cụng ty cổ phần Bỏnh kẹo Hải Chõu
* Tài khoản sử dụng
- Kế toán sử dụng TK111 - Tiền mặt tại quỹ - TK 111 gồm có 3 TK cấp II:
+ TK 111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh thu chi tồn quỹ Việt Nam và ngân phiếu tại quỹ.
+ TK 112 - Tiền ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ ngoại lệ tại quỹ.
+ TK 113 - Vàng, bạc, đá quý: Phản ánh giá trị kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ theo giá mua thực tế.
* Kết cấu và nội dung của TK - Bên Nợ:
+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, đá quý, nhập quỹ, xuất kho.
+ Số thừa phát hiện khi kiểm kê. - Bên Có:
+ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, đá quý, xuất quỹ, xuất kho.
+ Số thiếu hụt quỹ. - D Nợ:
+ Các khoản thu tiền mặt, ngân phiếu tồn quỹ
TK521,532,531 TK33311 TK33311 TK TK911 TK152,153 Thuế VAT phải nộp
Thuế VAT đợc khấu trừ khi đem hàng đổi hàng K/c CP bán hàng, giảm giá hàng
bán, DT hàng bán bị trả lại
DTTT bằng vật t, hàng hoá K/c doanh thu thuần về tiêu thu
* Phương phỏp hạch toỏn
- Để quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của công ty Bánh kẹo Hải Châu đợc bảo quản tại quỹ. Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm bảo quản, quản lý và thực hiện mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt. Tất cả khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ (phiếu thu, phiếu chi) và phải có đầy đủ chữ ký của ngời thu hoặc chi tiền và đóng dấu "đã thu tiền", "đã chi tiền" lên chứng tù. Cuối mỗi ngày, căn cứ vào các chứng từ để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ gửi kèm theo các chứng từ để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ gửi kèm theo các chứng từ để kế toán quỹ tiền mặt ghi sổ.
- Kế toán quỹ phải thờng xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ hoặc sổ kế toán. Nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán phải tự kiểm tra, xác định lại và kiến nghị biện pháp giải quyết.
- Kế toán tiền mặt sau khi nhận đợc báo cáo quỹ (có kèm theo chứng từ gốc) sẽ tiến hành định khoản bằng cách gõ bút toán thích hợp vào máy để ghi NKC và lên sổ cái TK tiền mặt đồng thời kế toán cũng ghi nhập vào sổ thu, sổ chi tiền mặt.