II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
d) Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện cỏc nghĩa vụ đối với Nhà nước
Bảng 2.16
TèNH HèNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC Yếu tố chi phớ Giỏ trị Biến động
Năm 2006 VND
Năm 2007
VND Tuyệt đối Tương đối Thuế GTGT phải nộp 125.234.574 95.200.725 -30.033.849 -23,98%
Thuế TNDN x x
Nộp BHXH 208.882.205 296.013.003 87.130.798 41,71%
Cộng 334.116.779 391.213.728 57.096.949 17,09%
(Nguồn: Phũng tài chớnh & nhõn sự- Cụng ty cổ phần bao bỡ Tiền Phong)
Tổng chỉ tiờu nộp Ngõn sỏch Nhà nước năm 2007 so với năm 2006 tăng một con số tuyệt đối là 57.096.949 đồng, tương ứng với 17,09% bao gồm cỏc khoản: Thuế Giỏ trị gia tăng phải nộp, thuế Thu nhập doanh nghiệp, nộp Bảo hiểm Xó hội.
Thuế GTGT phải nộp năm 2006 là 125.234.574 đồng, năm 2007 là 95.200.725 đồng, giảm 23,98% tương ứng với 30.033.849 đồng. Khoản thuế này giảm là do trong năm 2007 Cụng ty nhập 04 chiếc mỏy dệt và 64 chiếc mỏy cuộn sợi của mỏy kộo sợi mà kờ khai nhập khẩu lụ hàng này Cụng ty xin hoàn thuế nờn số lượng hang hoỏ bỏn ra so với giỏ trị hang nhập khẩu là nhỏ hơn. Vỡ vậy thuế GTGT nộp năm 2007 là ớt hơn so với năm trước.
Thuế TNDN Cụng ty được miễn khụng phải nộp do Cụng ty hoạt động bị lỗ. Khoản nộp BHXH tăng 41,71% tương ứng với số tuyệt đối là
87.130.798 đồng, nguyờn nhõn là do Nhà nước cú chớnh sỏch tăng lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn.
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước nờn số thuế phỏt sinh đến đõu, Cụng ty kờ khai và nộp đến đú khụng để tồn đọng.
2.2.4.3. Phõn tớch cỏc nhúm chỉ tiờu đặc trưng tài chớnh của Cụng ty
a) Nhúm chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời của năm 2007 thấp hơn năm 2006, tuy nhiờn sự giảm sỳt này là khụng đỏng kể. Cú sự suy giảm này là do năm 2007 số tiền mặt, hang tồn kho và cỏc tài sản ngắn hạn khỏc thấp hơn năm 2006. Tuy nhiờn cỏc khoản phải thu ngắn hạn lại gia tăng mà chủ yếu là phải
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời =
Tổng số( tài sản) lưu động Tổng số nợ
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời
năm 2006 10.837.448.767 11.015.389.101 0,984 (lần) = = Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời
năm 2007 =
11.780.808.311 = 13.012.246.531
mặc dự lượng hàng hoỏ mà Cụng ty tiờu thụ được đó gia tăng nhưng khoản tiền phải thu khỏch hàng cũng gia tăng khiến cho khoản tiền để chi trả cho cỏc chi tiờu hiện thời phỏt sinh bị hạn chế.
Hệ số thanh toỏn nhanh
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh năm 2007 nhỏ hơn năm 2006, nhưng sự chờnh lệch này khụng đỏng kể. Nguyờn nhõn của sự sụt giảm này là do cỏc khoản phải thu của Cụng ty tăng lờn nhưng vốn bằng tiền của Cụng ty lại giảm đỏng kể, đồnh thời tổng số nợ ngắn hạn của Cụng ty lại tăng lờn. Tuy hệ số khả năng thanh toỏn nhanh của năm 2007 nhỏ hơn năm 2006 nhưng hệ số này vẫn tương đối ổn định và rất gần với giỏ trị 1. Do đú cú thể thấy rằng khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty vẫn cú thể chấp nhận được và vẫn cú thể giữu được lũng tin của đối tỏc, khỏch hàng và nhà đầu tư.