IV. Hạch tốn tổng hợp tình hình biến động Tscđ hh tại cơng ty thốt nước hà nội.
1.Kế tốn tổng hợp tăng TSCĐ.
TSCĐ hữu hình của Cơng ty tăng do rất nhiều nguyên nhân như tăng do mua sắm, xây dựng, cấp phát... kế tốn căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để
ghi sổ cho phù hợp.
Trước khi đưa vào sử dụng Cơng ty phải lập Hội đồng bàn giao TSCĐ
gồm đại diện bên mua và đại diện bên bán. Hội đồng bàn giao TSCĐ cĩ nhiệm vụ nghiệm thu và lập biên bản giao nhận TSCĐ. Biên bản giao nhận
được lập cho từng TSCĐ (Nếu giao nhận nhiều TSCĐ cùng một lúc cĩ thể lập chung vào một biên bản giao nhận TSCĐ). Biên bản giao nhận TSCĐ được
lập làm hai bản, bên giao TSCĐ giữ một bản và bên nhận TSCĐ giữ một bản. Biên bản giao nhận TSCĐ được chuyển cho phịng kế tốn và được lưu trong hồ sơ TSCĐ. Hồ sơ TSCĐ gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, các bản sao tài liệu kỹ thuật,các hố đơn vận chuyển bốc dỡ…. Kế tốn tổng hợp căn cứ vào các chứng từ gốc như hố đơn bán hàng của người bán, biên bản giao nhận TSCĐ, phiếu nhập kho để ghi tăng TSCĐ, kế tốn tiến hành ghi sổ như sau:
Nợ TK 211- TSCĐ hữu hình Cĩ TK 111,112,331…
Nếu TSCĐ được mua sắm bằng quỹ phát triển kinh doanh hoặc từ nguồn vốn đầu tư XDCB, quỹ phúc lợi… thì ngồi bút tốn trên, kế tốn cịn tiến hành ghi bút tốn điều chuyển nguồn vốn như sau:
Nợ TK 414- Quỹđầu tư phát triển Nợ TK 441- Nguồn vốn XDCB ………
Cĩ TK 411- Nguồn vốn kinh doanh.
Ví dụ:
Trong tháng 12 năm 2002, do yêu cầu của cơng việc, cơng ty tiến hành trang bị TSCĐ phục vụ cho hoạt động của Cơng ty.
Ngày 05 tháng 12 năm 2002, Cơng ty mua máy tính Compact Despro của Cơng ty Hồng Dũng với giá mua chưa cĩ thuế GTGT là 23.725.000đồng. Thuế GTGT (10%) là 2.372.500 đồng.
Chứng từ gốc gồm: hợp đồng kinh tế, hố đơn (GTGT), biên bản thanh lý hợp đồng, biên bản giao nhận.
Sở Giao thơng Cơng chính Cơng ty Thốt nước Hà Nội Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --- Hà Nội, ngày 5 tháng 12 năm 2003 Hợp đồng kinh tế số 35/HĐKT
(V/v: Mua bán máy thiết bị văn phịng)
- Căn cứ vào Pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nước, nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam cơng bố ngày 25/9/1989.
- Căn cứ vào Quyết định số 189/QĐ-TCCQ ngày 22/12/1973 của UBND thành phố Hà Nội thành lập Cơng ty Thốt nước Hà Nội.
Và khả năng của Cơng ty Hồng Dũng. Chúng tơi gồm cĩ:
Bên A: Cơng ty Thốt nước Hà Nội.
Địa chỉ : 95 Vân Hồ 3 - Đại Cồ Việt - Hai Bà Trưng - Hà Nội.
Điện thoại : (04) 9762.245
Tài khoản số: 014.100.000.264 Ngân hàng Cơng thương khu vực HBT.
Đại diện là ơng Nguyễn Lê - Phĩ Giám đốc
Bên B: Cơng ty Hồng Dũng
Địa chỉ : 86 Trần Nhân Tơng - Hà Nội
Điện thoại : (04) 8246965
Tài khoản số: 040556901019 Ngân hàng Cơng thương khu vực HBT.
Đại diện là bà Trịnh Thị Lan - Giám đốc
Hai bên thống nhất ký hợp đồng với nội dung sau:
Điều 1: Bên B bán cho bên A mặt hàng kê dưới đây:
TT Tên hàng Đơn vị Số
lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy tính Compact Despro cái 01 23.725.000 23.725.000
2 Thuế GTGT 10% 2.372.500
Điều 2: Trách nhiệm các bên: