III/ THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ
4. Thủ tục nhập xuất nguyên vật liệu
* Thủ tục nhập kho vật tư,: qua 3 chứng từ sau: Hố đơn (GTGT) của bên bán (biểu 1) Biên bản kiểm nghiệm vật tư (biểu 2)
Phiếu nhập kho (biểu 3)
Khi vật tư về nhập kho, thủ kho cĩ trách nhiệm sắp xếp vật liệu trong kho một cách khoa học, hợp lý đảm bảo yêu cầu quản lý và thuận tiện cho việc theo dõi Nhập - Xuất - Tồn. Phiếu nhập kho được ghi thành 3 liên.
Liên 2: giao cho cá nhân để giảm nợ (Bà Hồng Thị Lạc) kèm Hố đơn GTGT.
Liên 3: giao cho kế tốn vật liệu để vào thẻ kho. Liên 1: lưu tại gốc
Ví dụ : Thẻ kho của NVL đá 1 x 2 tháng 10/2008 (xem phụ lục trang 13)
Phiếu nhập phải ghi rõ số phiếu nhập, ngày tháng năm lập phiếu, họ tên người lập và phải cĩ đầy đủ chữ ký những người liên quan
Khi nhận được các chứng từ nhập xuất vật tư do thủ kho chuyển đến, kế tốn tiến hành phân loại, sắp xếp số thứ tự phiếu nhập kho, phiếu xuất kho riêng cho từng loại vật liệu và ghi vào thẻ kho, kế tốn theo dõi cho cả năm, kế tốn lập bảng chi tiết mua nguyên vật liệu. Cuối tháng lấy số liệu từ bảng kê tổng hợp nhập kho NVL kế tốn vào chứng từ ghi sổ.
4.2 Khi xuất kho nguyên vật liệu.
Căn cứ vào kế hoạch và tiến độ sản xuất sản phẩm. Đặc biệt căn cứ vào khối lượng sản phẩm và định mức tiêu hao vật tư, phịng kinh doanh, phịng vật tư chủ động đối chiếu vật tư hiện cĩ trong kho để viết phiếu cấp phát vật tư cho đội cơng
trình, cho từng đối tượng sử dụng theo số lượng do Giám đốc Cơng ty duyệt. Cụ thể thống kê vật tư căn cứ vào nhu cầu của từng đối tượng sản phẩm như làm nền đường, mặt đường, rải thảm, gia cơng mới khuơn cống...
Phiếu xuất kho vật tư cũng được ghi làm 3 liên:
+ 1 liên giao cho thủ kho lưu tại gốc để ghi thẻ, + 1 liên giao cho phịng kế tốn,
+ 1 liên giao cho đơn vị nhận hàng.
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế tốn lập bảng kê chi tiết vật liệu cho đơn vị sử dụng ( xem phụ lục trang 14). Lập bảng kê tổng hợp xuất vật liệu. Lấy số liệu từ bảng kê tổng hợp xuất vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào các chứng từ ghi sổđĩ để vào sổđăng ký chứng từ và vào sổ cái 152 ( phụ lục trang 15)
5. Kế tốn tổng hợp NVL tại Cơng ty cổ phần XD & TM 423 Cơng ty cổ phần Xây dựng và Thương mại 423 kế tốn tổng hợp theo