III. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CHÈ
4.3.Khoản mục chi phí sản xuất chung
4. Cơng tác quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của cơng ty cổ phần chè Đường hoa
4.3.Khoản mục chi phí sản xuất chung
Khoản mục này chiếm tỷ trọng là 15,72% theo thực tế. Qua bảng phân tích số 5 ta thấy giá thành thực tế là 595.007.916 đồng, giá thành kế hoạch là 634.211.092 đồng hay giá thành thực tế đã giảm so với giá thành kế hoạch là 39.203.176 đồng tương ứng với tỷ lệ hạ là 6.18%, mà khoản mục chi phí sản xuất chung kế hoạch là 92.758.600 đồng, thực tế là 93.545.16 đồng tức là chi phí sản xuất chung thực tế tăng so với kế hoạch là 786.506 đồng. Tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,85%. Như vậy cơng ty đã khơng hồn thành kế hoạch về
khoản mục chi phí sản xuất chung. Cĩ thể do 2 nguyên nhân sau:
Bảng số 7: So sánh giữa kế hoạch và thực tế về chi phí sản xuất chung Tên Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch
Các khoản khác 37.038.200 36.875.200 -163.000 Lương phân xưởng 34.520.400 35.610.000 1.089.600 Tiền điện 12.450.000 13.520.000 1.070.000
Điện thoại 8.750.000 7.539.906 -1.210.094
Cộng 92.758.600 93.545.106 -786.506
Qua bảng phân tích số 7 ta thấy cơng ty khơng hồn thành kế hoạch về
khoản mục chi phí sản xuất chung là do:
Lương cơng nhân phân xưởng kế hoạch là 34.520.400 đồng, thực tế là 35.610.000 đồng, tức là lương cơng nhân phân xưởng thực tế tăng so với kế
hoạch là 1.089.600 đồng. Điều này chứng tỏ việc bố trí lực lượng lao động làm việc giữa các bộ phận phân xưởng trong cơng ty chưa hợp lý, gây lãng phí tiền lương nĩi riêng và chi phí sản xuất nĩi chung.
Tiền lương kế hoạch đề ra là 12.450.000 đồng nhưng thực tế sử dụng là 13.520.000 đồng tăng 1.070.000 đồng so với kế hoạch. Điều đĩ chứng tỏ việc quản lý chi phí sản xuất của cơng ty chưa tốt, thời gian làm việc của các ca sản xuất chưa hợp lý, làm lãng phí điện tiêu dùng, tăng chi phí sản xuất của
cơng ty.
Để tiết kiệm chi phí này, ngồi việc lên kế hoạch quản lý chặt chẽ cơng ty và các phân xưởng phải cĩ biện pháp rút ngắn thời gian sản xuất đồng thời khốn tồn bộ chi phí cho từng phân xưởng, từng ca để cơng nhân cĩ trách nhiệm hơn với ca sản xuất của mình.