II. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU CUNG ỨNG VẬT TƯ THIẾT BỊ ĐƯỜNG SẮT VIRASIMEX.
2. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty xuất nhập khẩu cung ứng vật tư thiết bị đường sắt.
vật tư thiết bị đường sắt.
2.1 Tài khoản sử dụng TK 642 " chi phí quản lý doanh nghiệp"
Để theo dõi và tập hợp chp quản lý doanh nghiệp cơng ty đã sử dụng 7 tài khoản cấp II như sau:
- TK 6421: chi phí nhân viên quản lý phản ánh về chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp tiền ăn ca, BHXH, BHYT, KPCĐ của các phịng ban trong cơng ty.
- TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý phản ánh giá trị vật liệu xuất dùng cho cơng tác quản lý doanh nghiệp như giấy, bút, mực…. hoặc vật liệu dùng cho sửa chữa tài sản cốđịnh, cơng cụ, dụng cụ.
- TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phịng: phản ánh giá trị dụng cụ đồ dùng cho cơng tác quản lý.
- TK 6424: Chi phí khấu hao tài sản cố định: phản ánh chi phí khấu hao tài sản cốđịnh dùng cho tồn doanh nghiệp như: Nhà cửa làm việc của các phịng ban, máy mĩc thiết bịđồ dùng văn phịng…
- TK 6425: Thuế phí và lệ phí phản ánh các khoản chi phí về thuế phí và lệ
phí như mơn bài, thu vốn, thuế nhà đất và các khoản phí và lệ phí khác như lệ phí cầu phà…
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngồi: Là các khoản chi phí về dịch vụ mua ngồi như chi phí điện thoại, điện nước quảng cáo sửa chữa tài sản cố định ở bộ
phận quản lý, tiến sửa chữa máy tính, máy photocopy…
- TK 6428: Chi phí bằng tiền khác: Là các khoản chi phí khác phục vụ cho cơng tác quản lý ngồi các khoản chi phí kể trên như chi phí tiếp khách, hội nghị, phịng cháy chữa cháy, chi phí nghỉ phép …
Cũng giống như kế tốn chi phí bán hàng, khi nhận được chứng từ kế tốn kiểm tra tính hợp lệ hợp lý của chứng từ, nếu đúng thì lập phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ chi tiền.
Phiếu chi tiền mặt là chứng từ dùng để xác định các khoản tiền mặt thực tế
xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và sổ kế tốn. Đây là chứng từ mang tính chất bắt buộc áp dụng co các doanh nghiệp. Phiếu chi phải lập thành quyển và ghi sổ phiếu của từng phiếu chi đánh liên tục trong một kỳ kế tốn. Từng phiếu chi, số phiếu chi phải ghi rõ ràng tháng năm lập phiếu chi, ngày tháng năm chi tiền, ghi rõ tên địa chỉ của người nhận phiếu, phiếu chi được lập thành 2 liên, liên thứ nhất lưu ở nơi lập phiếu, liên thứ hai dùng để ghi sổ quỹ. Sau đĩ chuyển cho kế tốn thanh tốn kèm theo chứng từ gốc để ghi vào sổ kế tốn.
VD: Ngày 30 tháng 02 năm 2003 phịng kế tốn cơng ty nhận được giấy đề
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---o0o---