425 26/3 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 35.375.000
3331 3.537.500
616 27/3 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000 617 28/3 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền
hàng 111 42.900.000
619 29/3 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.000 3331 3.900.000
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số thuế
GTGT đầu
Số thuế GTGT đầu Số Ngày
4455645 1/3 Mua vải của cty Bình Dơng 2.640.000 579898 2/3 Mua vải da của cty H. Gia 783.000 113325 4/3 Mua khoá của cty P. Nam 445.000 656733 5/3 Mua Khuy đồng của cty Đ.Bắc 525.000 513212 7/3 Mua mác của cty N.Cờng 264.000 545443 8/3 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000 177869 9/3 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000 798232 11/3 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000 355479 13/3 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000 652347 15/3 Chiphí khác ở bộ phận quản lý
phân xởng
3.214.000 519 15/3 Chi phí điện nớc, điện thoại 5.245.000 689812 16/3 Mua máy thêu dàn của cty
H.Tú 3.700.000
132948 19/3 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000 522 22/3 Hàng bán bị trả lại của cty
M.Sơn 4.625.000
613 23/3 Báo cáo bán hàng ở đại lý 13.964.120 413.880 231949 23/3 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000 231950 25/3 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000 231951 26/3 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.500 3.537.500 231952 29/3 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.000 3.900.000 Cộng 50.536.000 31.110.650 Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000 Số thuế phải nộp nhà nớc là: 25.485.650 Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.000 Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 29/3/2009
Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 331
Số Ngày Tổng số tiền Tk 511 TK 3331 231949 23/3 Bán hàng cho cty
Tuấn Việt cha trả tiền 77.660.000 70.600.000 7.060.000 231950 25/3 Bán hàng ho cyt Hải Bình cha trả tiền 76.780.000 69.800.000 6.980.000
231951 26/3 Cty Phơng Đông
nợ Nửa tiền hàng 38.912.500 35.375.000 3.537.500 231952 29/3 Cty Phong Trang
nợ nửa tiền hàng 42.900.000 39.000.000 3.900.000 Cộng 236.252.500 214.775.000 21.477.500
Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số9,khu CN BS-BS-TH
Chứng từ ghi sổ
Số: 16 Ngày 29/3/2009
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
07 29/3 Bán hàng cha thu đợc tiền 131 511 214.775.000
Cộng 3331 21.477.500
Cộng 236.252.500
Kèm theo .. chứng từ gốc…
Ngày……tháng ..năm200 ..… … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngời lập phiếu Kế toán trởng (ký tên) (ký tên)
Đơn vị :cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH
Chứng từ ghi sổ
Số:17
Ngày 29/3/2009
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có Kết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650 Cộng 25.458.650 kèm theo .chứng từ gốc… Ngày .tháng .năm200… … Ngời lập Kế toán trởng
Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh, không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng.
Chơng X:kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốn và công tác kế toán và quyết toán
Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu t phát triển
Sổ kế toán chi tiết
TK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số d
Số Ngày Nợ Có Nợ Có TK 138 81.462.033 TK 141 14.300.000 TK 311 142.800.000 TK 341 891.900.000 TK 411 1.010.583.681 TK 414 462.664.663 TK 441 193.948.337
Phơng pháp xác định kết quả kinh doanh Sơ đồ: Xác định kết quả kinh doanh
Nhìn vào sơ đồ trên muốn xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh thì phải kết chuyển các TK liên quan sang TK 911
+ Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 25.261.476 Có TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.606 + Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000 Có TK 531: 46.250.000 + Kết chuyển gía vốn hàng bán Nợ TK 911: 315.128.390 Có TK 632: 315.128.390 Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) – 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại)
+ Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 ) Có TK 911: 459.110.000 TK641,642 TK911 TK511 TK632 TK421 TK531 Kết chuyển chi phí Kết chuyển giá vốn Lãi
Kết chuyển doanh thu thuần
K/c hàng bán bị trả lại
Nếu ( + ) : Lãi Nếu ( - ) : Lỗ Có TK 911 – Nợ TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134 Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 118.720.134 Có TK 421: 118.720.134
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh tháng- 3/2009
ĐVT: Đồng
stt chỉ tiêu Số tiền
1 Tổng doanh thu 505.360.000
2 Các khoản giảm trừ 46.250.000
3 Doanh thu thuần (1) – (2) 459.110.000
4 Giávốn hàng bán 315.128.390
5 Lợi nhuận gộp (3) – (4) 143.981.610 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6 Chi phí quản lý 11.259.606
7 Chi phí bán hàng 14.001.870
8 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134 9 Tổng lợi nhuận trớc thuế 118.720.134 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.443 11 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) – (10) 80.729.691 Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn
Địa chỉ:số9,khu CN BS-BS-TH
Chứng từ ghi sổ
Số: 18
Ngày 29/3/2009
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.001.870 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 315.128.390 Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134 Cộng 459.110.000 Kèm theo .chứng từ gốc… Ngời lập Kế toán trởng
Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH
Chứng từ ghi sổ
Số:19
Ngày 29/3/2009
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000 459.110.000 Kèm theo chứng từ gốc…
Ngời lập Kế toán trởng
Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:Số 9 khu CN BS-BS-TH
Chứng từ ghi sổ
Số:20
Ngày 29/3/2009
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có Kết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000 Cộng 46.250.000 Kèm theo chứng từ gốc… Ngời lập Kế toán trởng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Trang số: 01 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày 01 29/3 46.966.938 11 29/3 346.566.900 02 29/3 28.290.350 12 29/3 101.458.800 03 29/3 127.182.000 13 29/3 31.438.510 04 29/3 96.473.000 14 29/3 198.063.500 05 29/3 5.925.000 15 29/3 271.763.300 06 29/3 67.130.000 16 29/3 236.252.500 07 29/3 16.782.500 17 29/3 25.458.650 08 29/3 308.597.662 18 29/3 459.110.000 09 29/3 348.044.100 19 29/3 459.110.000 10 29/3 733.045.320 20 29/3 46.250.000 Cộng
Trang: 01
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111
Đơn vị: Đồng
NT
GS Chứng từ GSSố Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có Số d ĐK 392.640.000
29/3 314 5/3 Mua Khuy đồng của cty Đ.Bắc
152 5.250.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
133 525.000
29/3 511 7/3 Trả tiền cho cty B.Minh 331 29.040.000 29/3 512 8/3 Trả tiền cho cty H. Gia 331 8.613.000 29/3 316 8/3 NK nẹp nhựa của cty C.
Long 152 3.490.000
133 349.000
29/3 514 10/3 Trả tiền cho cty Phơng
Nam 331 4.895.000
29/3 515 11/3 Trả tiền cho cty N. Cờng 331 2.904.000 29/3 318 11/3 NK bao bì của cty
L.Nguyên 153 17.787.000
133 889.350
29/3 516 14/3 Trả tiền cho cty P.Phú 331 46.035.000 29/3 517 15/3 Chi phí khác ở bộ phận
QLPX
627 32.147.000
133 3.214.700
29/3 518 16/3 Mua máy thêu dàn của cty
H.Tú 211 37.000.000
133 3.700.000
29/3 611 17/3 Thu tiền nợ của khách
hàng 131 181.900.000
29/3 612 19/3 Bán hàng cho cty M. Sơn
thu đợc tiền 511 72.250.000 3331 7.225.000
29/3 519 20/3 Ch tạm ứng lơng cho CNV 641 9.929.300 642 7.467.200 7.467.200 29/3 520 20/3 Trả tiền cho cty Petrolimex 331 35.695.000 29/3 521 21/3 Chi phí vận chuyển 641 2.610.000 29/3 522 22/3 Trả tiền hàng bán bị trả lại
cho cty M. Sơn
531 46.250.000
3331 4.625.000
29/3 613 23/3 Thu tiền hàng của cơ sở đại
29/3 523 24/3 Xuất tiền mặt gửi vào ngân
hàng 112 138.000.000
29/3 614 24/3 Thu tiền bán hàng của cty
Tuấn Việt 131 77.760.000 29/3 615 26/3 Thu nửa tiền hàng của cty
P.Đông (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
511 35.375.0003331 3.537.500 3331 3.537.500 29/3 616 27/3 Thu tiền của cty Hải Bình 131 76.780.000 29/3 617 28/3 Thu trớc một nửa tiền của
cty Phong Trang 131 42.900.000 29/3 618 28/3 Thu nốt tiền hàng của cty
P.Đông 131 38.912.500 29/3 619 29/3 Thu nốt tiền hàng của cty
Phong Trang 511 39.000.000 3331 3.900.000
Cộng số phát sinh 733.045.320 498.117.150 Số d CK 564.568.170
Trang: 02
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiêụ: 112
ĐVT:Đồng NT GS Chứng từ GS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d ĐK 952.000.000
29/3 525 24/3 Xuất tiền mặt gửi vào
ngân hàng 111 138.000.000
Cộng số phát sinh 138.000.000 Số d CK 1.090.000.000
ĐVT:Đồng
NT
GS Chứng từ GSSố Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiềnCó Số d ĐK 181.900.000
29/3 611 17/3 Thu tiền nợ của khách
hàng 111 181.900.000
29/3 613 23/3 Báo cáo bán hàng của cơ
sở đại lý 511 4.318.800 3331 431.880 29/3 423 23/3 Bán hàng cho cty Tuấn
Việt cha thu tiền 511 70.600.000 3331 7.060.000
29/3 614 24/3 Thu tiền của cty T. Việt 111 77.660.000 29/3 424 25/3 Bán hàng cho cty H.
Bình cha thu đợc tiền
511 69.800.00003331 6.980.000 3331 6.980.000 29/3 615 26/3 Bán hàng cho cty
P.Đông thu đợc nửa tiền hàng
111 38.912.500
29/3 616 27/3 Thu tiền của cty H.
Bình 111 76.780.000
29/3 617 28/3 Thu nửa tiền hàng của cty P.Trang
111 42.900.000
29/3 618 28/3 Thu nốt tiền của cty
P.Đông 111 38.912.500 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
29/3 619 29/3 Thu nốt tiền của cty
P.trang 511 39.000.000 3331 3.900.000
Cộng số phát sinh 241.003.180 418.152.500 Số d CK 4.750.680
Trang: 04
Tên tài khoản: Các khoản phải thu khác Số hiệu: 138
ĐVT:VNĐ NT GS Chứng từ GS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d ĐK 81.462.033 Sô d CK 81.462.033
ĐVT:VNĐ
NT
GS Chứng từ GSSố Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có 29/3 Số d ĐK 14.300.000
29/3 Số d CK 14.300.000
Trang: 06
Tên tài khoản: Chi phí trả trớc Số hiệu: 142
ĐVT:VNĐ
NT
GS Chứng từ GSSố Ngày Diễn giải TKĐƯ NợSố tiền Có 29/3 Số d ĐK 16.345.000
ĐVT:VNĐ
NT
GS Chứng từ GSSố Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có Số d ĐK 11.830.000
29/3 311 1/3 NK vải của cty Bình D-
ơng 331 26.400.000
29/3 312 2/3 NK du lịch của cty H.
Gia 331 7.830.000
29/3 411 2/3 Xuất vải cho PXSX 621 25.600.000 29/3 313 4/3 Nk khoá của cty P.Nam 331 4.450.000
29/3 314 5/3 NK Khuy đồng của cty
Đ.Bắc 111 5.250.000
29/3 412 6/3 Xuất du lịch cho PXSX 621 7.695.000 29/3 315 7/3 NK mác của cty N.Cờng 331 2.640.000
29/3 413 7/3 Xuất khoá cho PXSX 627 4.287.500 29/3 316 8/3 NK nẹp nhựa của cty
C.Long
111 3.490.00029/3 317 9/3 NK chỉ của cty P.Phú 331 41.850.000
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});