- Hoỏ đơn GTGT Hoỏ đơ n bỏn hàng
1 Mỏy tiện T630AD 24/03 Cỏi 43.20
2.2.5 Kế toỏn tổng hợp nhập,xuất thành phm
Quỏ trỡnh hạch toỏn tổng hợp thành phNm tại cụng ty sử dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn, khụng sử dụng giỏ hạch toỏn để theo dừi giỏ trị thành phNm, chỉ đến cuối thỏng kế toỏn giỏ thành mới tập hợp được chi phớ và tớnh giỏ thành thành phNm nhập khọ Khi đú kế toỏn tiờu thụ mới phản ỏnh cỏc nghiệp vụ nhập-xuất-tồn về mặt số lượng và giỏ trị vào sổ kế toỏn cú liờn quan.
Kế toỏn sử dụng những tài khoản sau: TK 155: thành phNm.
TK 154: chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn.
Sơđồ : Trỡnh tự ghi sổ tổng hợp thành phNm
Để kế toỏn tổng hợp nhập-xuất-tồn kho thành phNm cả về mặt số lượng và giỏ trị, kế toỏn sử dụng Bảng tổng hợp DT-CP-LL. Đõy là một bảng tổng hợp phản ỏnh Bảng chi tiết DT-GV Bảng tổng hợp DT-GV Nhật ký chứng từ số 8 Sổ cỏi TK 155, 157 PNK hàng bỏn bị trả lại
SV Bựi Hữu Long Tổ chức cụng tỏc kế toỏn thành phm, tiờu thụ thành phm và xỏc
định kết quả tiờu thụở Cụng ty Cơ Khớ Hà Nội Lớp: ĐH24 – 21.21
56
tỡnh hỡnh nhập-xuất-tồn kho của từng nhúm thành phNm, bảng được mở cho từng thỏng, số liệu cỏc cột của bảng này được tổng hợp từ cỏc Bảng chi tiết doanh thu-giỏ vốn kho thành phm và Bảng chi tiết doanh thu-giỏ vốn hàng gửi bỏn.Bảng này là cơ sởđể kế toỏn ghi sổ NKCT số 8.
Nhật ký chứng từ số 8 được mở để tổng hợp hợp số phỏt sinh Cú cỏc TK 111, 112, 155, 157, 333.1, 511, 632, 641, 642, 711, 515, 635, ...., 911 đối ứng phỏt sinh Nợ cỏc TK liờn quan trong thỏng 10.
Sổ cỏi TK 155(Biểu 19) và TK 157(Biểu 20 ) được mở và ghi chộp dựa vào
Bảng tổng hợp doanh thu-chi phớ-lói lỗ và NKCT số 8. Căn cứ vào Bảng tớnh giỏ thành thỏng 10- dũng "giỏ thành cụng xưởng" để tập hợp số liệu ghi vào bờn Nợ của Sổ cỏi TK 155 trong thỏng 10.
Số phỏt sinh bờn Cú của sổ cỏi TK 155(5.775.723.380): được tổng hợp từ số "cộng Cú " TK 155 trờn NKCT số 8 (5.512.759.380) cộng(+) với số tổng cộng của cột "nội bộ" trong Bảng tổng hợp DT-CP-LL (Nợ TK 157, TK 621, TK 627, TK 211.../ Cú TK 155 : 230.400.000) cộng (+) với trị giỏ vốn thành phNm xuất kho bỏn bị trả lại (32.564.000)
Số phỏt sinh bờn Nợ của Sổ cỏi TK 157 : được lấy từ cột "TT"-nhập trong thỏng 10 của hàng gửi bỏn trong Bảng tổng hợp doanh thu-giỏ vốn (299.565.399). Số phỏt sinh bờn Cú Sổ cỏi TK 157 được lấy từ số cộng Cú TK 157 trong NKCT số 8(1.288.340.247)
Sổ cỏi TK 632:
+Số phỏt sinh bờn Nợ Sổ cỏi TK 632: bằng số "cộng Cú"- TK 155, TK 157 trong NKCT số 8 cộng với trị giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại được tập hợp từ phiếu nhập kho hàng bỏn bị trả lại =5.512.759.380 + 1.288.340.247 + 32.564.000 =6.833.663.627
+Số phỏt sinh bờn Cú Sổ cỏi TK 632 : bằng số "Cú- TK 632" trong NKCT số 8 cộng với trị giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại =6.801.099629 + 32.564.000=6.833.663.627