II. Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty XNK TH ngành muối.
1Muối rời tấn 500 24,75USD 4.240.058
Cộng 4.240.058.625
Tỷ giá TT: 14.897VNĐ/USD
Tổng số tiền viết bằng chữ: Bốn tỷ hai trăm bốn mơi triệu năm tám nghìn sáu trăm hai năm đồng.
KANDLA EXPORT CORPORATION Bhawan, 18, sector 8
Idham- Kutch- GUJARAT- INDIA
Commercial Invoice Date: 27- Jun- 2001
General import export company Invoice no KEC/ EXP/ 13 7- Hang ga street, Hoan kiem dist Goods shipped per : M.V.ARCADIA
Viet nam From: KANDLA- INDIA
To: HAIPHONG PORT- VIETNAM
Goods Quantity Price in
US Amount in US No of bags Net
weight Gross weight RUSHED
MARINE SALT RIAL USE BULK
No applicable 11,500 MT No applicable 24.75 284,625 TOTAL 284,625
Phòng
Cảng Hải Phòng khu vực 1
Số: 5115/TBT
Độc lập -tự do - hạnh phúc
Giấy thông báo thuế, thu chênh lệch giá
- Căn cứ luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, luật thuế tiêu thụ đặc biệt; luật thuế GTGT hiện hành.
- Căn cứ QĐ số 195/199/QĐ-TTg ngày 27/9/1999 của thủ tớng chính phủ về lập, sử dụng và quản lý quỹ hỗ trợ xuất khẩu.
- Căn cứ khai báo thuế của ngời khai báo hải quan và kết quả kiểm tra của cơ quan Hải quan thuộc tờ khai Hải quan số 5115/NKD ngày
26/7/2001 tại Hải quan Hải phàng khu vực 1. Hải quan cảng Hải phàng khu vực 1 thông báo:
Ngời xuất/Nhập khẩu: Công ty xuất nhập khẩu tổng hợp ngành Muối. MS: 0100103009008
Địa chỉ: Số điện thoại:
Trong thời gian 30 ngày kể từ ngày 26/7/2001 đơn vị xuất nhập khẩu có trách nhiệm phải nộp đủ số tiền thuế, thu chênh lệch giá trị trong thông báo này vào TK 741.01.02.00003 tại kho bạc TP Hải Phòng cho Hải quan cảng HP KV1 hoặc nộp cho bộ phận thu thuế của HQ cảng HP KV1.
Số tiền phải nộp bao gồm:
Sắc thuế Chơng Loại Khoản Mục Tiểu
mục Số tiền 1. Thuế XK Ghi theo Chơng của Bộ Chủ quản 07 01 019 01 2. Thuế NK 07 01 020 01 636.008.794 3. Thuế GTGT 07 01 014 02 4. Thuế tiêu thụ đặc biệt 07 01 015 02 5. Thu chênh lệch giá 07 01 026 01 Tổng cộng 636.008.793,8
Bằng chữ: Sáu trăm ba sáu triệu ,tám ngàn bảy trăm chín ba phẩy tám đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nếu quá hạn trên mà cha nộp thuế, thu chênh lệch giá thì mỗi ngày sẽ bị phạt chậm nộp bằng 0,1% của số thuế, thu chênh lệch giá chậm nộp.
Ngày 26/7/2001 Cơ quan thuế Hải quan
Căn ca vào những chứng từ trên kế toán ghi bút toán: Nợ TK 156 : 4.876.067.419 đồng
Có TK 331: 4.240.058.625 đồng
Có TK 333(3333): 636.008.794 đồng (Thuế VAT vào muối không tính thuế)
Tài khoản 331= 11.500tấnx 24.75USD/tấnx14.897 = 4.240.058.625đồng
Khi nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng chuyển trả số tiền cho nhà cung cấp nớc ngoài, kế toán ghi:
Khi mở L/C ký quỹ NH mở L/C
Nợ TK 144: 848.011.725đồng(4.240.058.625đồng x 20%) Có TK 112: 848.011.725đồng
Khi nhận Bộ chứng từ thanh toán và đồng ý thanh toán qua NH kế toán ghi:
Nợ TK 331 : 4.240.058.625 đồng Có TK 144 : 848.011.725 đồng
Có TK 311 : 3.392.046.900 đồng(80% x 4.240.058.625đ Quá trình mua hàng đợc phản ánh trên hệ thống sổ nh sau