II. Phân tích thực trạng xây dựng chiến lợc và những t tởng chiến lợc đã hình thành tại Công ty
3. Xác định và lợng hoá các chỉ tiêu cần tính toán
Khi xây dựng các kế hoạch dài hạn mang tính chiến lợc, Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp thờng chỉ tập trung vào việc xây dựng các chỉ tiêu tổng hợp có tầm quan trọng lớn và có tính chất quyết định đến sự phát triển của Công ty. Các chỉ tiêu đợc Công ty lựa chọn để tính toán khi xây dựng kế hoạch dài hạn là:
• Chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng.
• Chỉ tiêu sản lợng sản phẩm, dịch vụ chủ yếu.
• Chỉ tiêu tổng doanh thu.
• Chỉ tiêu lợi nhuận.
Việc lựa chọn số ít các chỉ tiêu cho phép Công ty tập trung nguồn lực đánh giá và dự báo chính xác sự vận động của ngành và của thị trờng quốc tế cũng nh đối với Công ty nói riêng. Việc dự báo chính xác sẽ cho phép lập ra một kế hoạch có tính khả thi cao.
3.1. Phơng pháp xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu
* Phơng pháp chung
Phơng pháp chung nhất đợc tiến hành xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch tại Công ty là phơng pháp cân đối. Phơng pháp này này thực hiện việc cân đối giữa nhu cầu và khả năng để đa ra số kế hoạch sao cho Công ty vừa có khả năng hoạt động vừa có khả năng phát triển đạt hiệu quả cao nhất. Khi xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch dài hạn mang tính chiến lợc, Công ty xác định khả năng của mình thông qua việc tổng hợp khả năng về:
Máy móc thiết bị: Công ty tính toán chính xác công suất tối đa của các loại
máy móc thiết bị hiện có. Bên cạnh đó, khi lập kế hoạch dài hạn, Công ty thờng tính đến năng lực đầu t mới trong thời kỳ kế hoạch.
Nguồn nhân lực: Công ty xác định khả năng về nhân lực thông qua việc tính toán số lợng lao động hiện có, trình độ và năng xuất lao động bình quân. cùng với nó là dự đoán số lợng lao động sẽ thu hút trong kỳ.
Nguồn vốn: dự tính nguồn vốn trong kỳ, nguồn vốn dành cho đầu t và vốn lu
động. Từ đó xác định khả năng đảm bảo vốn cho kinh doanh.
Để xác định khả năng kinh doanh của mình, Công ty chọn năng lực nhỏ nhất trong số các khả năng của nguồn lực trên. Về mặt nhu cầu, Công ty thực hiện dự đoán thông quan việc phân tích tình hình thị trờng trong các giai đoạn trớc, xác định quy luật phát triển của nhu cầu và dự đoán xu hớng biến động của nó.
Tuy vậy, với mỗi chỉ tiêu kế hoạch cụ thể Công ty thờng sử dụng các phơng pháp nghiệp vụ cụ thể khác nhau nhng vẫn tuân thủ phơng pháp chung nhằm đảm bảo tính chính xác và thống nhất của hệ thống các chỉ tiêu.
3.2. Phơng pháp tính toán các chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu
3.2.1. Chỉ tiêu kinh doanh
Xác định các chỉ tiêu kế hoạch đã đang và sẽ đạt đợc của Công ty. Chỉ tiêu này đợc xác định dựa vào sự phân tích nhu cầu thị trờng đặt trong mối quan hệ cân đối với năng lực kinh doanh của Công ty. Đối với Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp, hiện nay năng lực kinh doanh là: 25 dự án một năm, doanh thu bình quân 500.000.000đ. Do đó khi xây dựng chỉ tiêu kế hoạch này, Công ty th- ờng quan tâm tới vấn đề dự đoán nhu cầu thị trờng sản phẩm, dịch vụ. Việc dự đoán nhu cầu sản phẩm, dịch vụ thờng đợc thực hiện theo các phơng pháp sau:
+ Xác định số lợng sản phẩm, dịch vụ của các hợp đồng trong kỳ kế hoạch đã đợc ký kết.
+ Phân tích tình hình cung cầu của sản phẩm, dịch vụ trong các thời kỳ kế hoạch trớc và tốc độ phát triển của nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ trong thời kỳ kinh doanh trên phạm vi thị trờng trong nớc và các thị trờng nớc ngoài của Công ty.
+ Phân tích mối quan hệ giữa nhu cầu sản phẩm, dịch vụ với sự phát triển kinh tế, tình hình chính trị, xã hội trên các thị trờng trong nớc và ngoài nớc.
+ Đánh giá sự ảnh hởng của các nhân tố nh: sự biến động của tỷ giá, giá cả, sự cạnh tranh của các công ty trong ngành, các sản phẩm, dịch vụ thay thế tới nhu cầu.
+ Phân tích định hớng phát triển của Công ty, các kế hoạch kinh doanh và mở rộng hơn là kế hoạch phát triển của Công ty đều phải có sự đồng ý của Ban giám đốc Công ty. Vì vậy, khi thành lập kế hoạch Công ty phải chú ý tới định h- ớng phát triển chung của Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp .
3.2.2. Chỉ tiêu tổng doanh thu
Là một doanh nghiệp sản xuất công nghiệp doanh thu của Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp là doanh thu kinh doanh thơng mại sản phẩm - dịch vụ. Doanh thu đợc xác định bằng công thức sau:
DTKH = ΣGKH x SLKH (Trong đó: DT là tổng doanh thu kế hoạch trong kỳ)
• GKH giá thành kế hoạch từng loại sản phẩm - dịch vụ.
• SLKH Sản lợng hoàn thành và thực hiện theo kế hoạch của từng loại sản phẩm, dịch vụ.
Sản lợng kế hoạch đã đợc xác định theo phơng pháp trình bày ở phần trên. Giá thành kế hoạch đợc xác định trên cơ sở sau:
• Giá thành bình quân của từng loại sản phẩm, dịch vụ giai đoạn trớc .
• Dự báo tình hình cung cầu sản phẩm - dịch vụ kỳ kế hoạch, từ đó xác định xu hớng ổn định hay tăng giảm của sản phẩm - dịch vụ.
• Chất lợng sản phẩm - dịch vụ của Công ty trong kỳ.
Bảng 5: Giá trị tổng doanh thu năm 2002 (Đơn vị tính: USD)
Bộ phận Thu Chi Cân đối (lãi/ lỗ)
Dịch vụ lao động 50870 57099 - 6229 T vấn pháp lý 19861.5 8987.8 10873.7 Nghiên cứu thị trờng 11239 10390 849 Phát triển dự án 6477.7 8705.7 - 2228 Quản lý - Hành chính 53771.8 56331.5 -2559.7 Tổng cộng 142220 141514 706 Tồn 2001 6501.2 - 34 -
Giám đốc góp vốn lần 2 7565
Tổng tiền tồn 2002 14772.2
Nguồn: Phòng kế hoạch
Trong số các căn cứ trên, đối với Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp, giá thành bình quân từng loại sản phẩm - dịch vụ giai đoạn trớc là yếu tố quan trọng nhất để xác định giá thành trong kỳ. Trên đây là một số chỉ tiêu kế hoạch cơ bản nhất của Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp. Ngoài ra, Công ty còn xác định các chỉ tiêu khác nh: các khoản nộp ngân sách nhà nớc, số lao động bình quân…
3.3. Lợng hoá các chỉ tiêu
Trên cơ sở phân tích các căn cứ Công ty tiến hành lợng hoá các chỉ tiêu cần thiết. Trong giai đoạn này, Công ty đa ra các con số cụ thể về các chỉ tiêu, những con số này là kết quả của việc xây dựng kế hoạch.
Ví dụ về việc xây dựng kế hoạch tại Công ty TNHH Dịch vụ Hỗ trợ Doanh nghiệp. Để lợng hoá đợc các chỉ tiêu kế hoạch Công ty thờng áp dụng phơng pháp ngoại suy xu thế để dự đoán.
Xuất phát từ báo cáo thực hiện chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của công ty trong các năm từ 2001 đến 2003 Công ty có thể dự đoán đợc chỉ tiêu doanh thu trong tơng lai.
Bảng 6: báo cáo thực hiện chỉ tiêu sản xuất kinh doanh
Stt Chỉ tiêu 2001 2002 2003
1 Doanh thu 64128 142220 322123
2 Lợi nhuận 501.2 706 1512.7
3 Thu nhập bình quân/ ngời (1000 USD) 1900 3050 3090
Nguồn: Trích từ báo cáo tổng hợp
Một phơng pháp công ty thờng áp dụng để dự đoán đó là phơng pháp ngoại suy xu thế, một phơng pháp khoa học của lý thuyết thống kê.
Mô hình có dạng tổng quát nh sau:
Y(t)=f(t) +∂(t) (trong đó f(t) là hàm dự báo, ∂(t) là sai số) để đơn giản ta chọn f(t) =a.t nh vậy các thông tin ban đầu có thể đợc bảng diễn ở dạng sau:
ti t1 t2 t3.... tn Y(i) f(i) y1 y2 y3 .... yn
Thay các giá trị của ti và yi đã biết vào phơng trình ta tìm đợc giá trị của tham số a và b.
Ti 2001 2002 2003
Dti 67128 142220 579180 Theo công thức ∆ DT(i) = DT(ti +1) - DT(ti), thay số ta có :
Năm 2002 2003
Đầu t trực tiếp
nớc ngoài 78092 167800
Vậy mức doanh thu trung bình hàng năm là:
(78092 + 167800)/ 2 = 122946 Vậy trong 5 năm nữa công ty có thể đạt doanh thu là:
Theo công thức f(t) = a(t) + b hay f(t) = 579180 + 5 * 122946 = 1193910 USD