Chi phớ quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) là toàn bộ cỏc chi phớ liờn quan đến quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và quản lý điều hành chung trong toàn doanh nghiệp.
Tài khoản sử dụng: TK 642 “ Chi phớ quản lý doanh nghiệp”.
Là một doanh nghiệp cú cơ sở vật chất tương đối lớn cựng với một đội ngũ đụng đảo cỏc nhõn viờn quản lý, chi phớ quản lý chiếm một tỷ lệ khỏ lớn ở cụng ty cổ phần Mặt Trời vàng CPBH, CPQLDN cũng được cụng ty chi tiết thành rất nhiều khoản mục khỏc nhau:
- TK 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý doanh nghiệp.
- TK 6422: Chi phớ nguyờn vật liệu, đồ dựng quản lý doanh nghiệp. - TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng quản lý doanh nghiệp - TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ .
- TK 6428: Chi phớ khỏc bằng tiền : bao gồm cỏc khoản như: chi phớ hội họp, tiếp khỏch,..
Tiờu thức phõn bổ: Số liệu tổng cộng chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong thỏng được phõn bổ cho từng loại sản phẩm tiờu thụ trong thỏng theo cụng thức: CPQLDN phõn bổ cho = Tổng CPQLDN tập hợp trong thỏng Tổng GVHB trong thỏng Phương phỏp hạch toỏn:
Việc hạch toỏn tài khoản này tương tự như TK 641 – CP bỏn hàng. - Tiền lương, cỏc khoản phụ cấp, cỏc khoản trớch theo lương phải trả cho
nhõn viờn QLDN: o Nợ TK 6421
Cú TK 334, 338
- Giỏ trị vật liệu xuất dung phục vụ cho quản lý doanh nghiệp: o Nợ TK 6422
Cú TK 152
- Cỏc CP về dụng cụ, đồ phục vụ cho QLDN o Nợ TK 6423
Cú TK153 : Xuất dựng với giỏ trị nhỏ, dựng 1lần Cú TK 142,242 : Xuất dựng phõn bổ nhiều lần.
- Trớch khấu hao TSCĐ dựng chung cho DN như : nhà cửa làm việc o Nợ TK 6424
Cú TK 214
- CP điện, nước, dịch vụ mua ngoài, … cú giỏ trị khụng lớn, được tớnh trực tiếp vào CP QLDN
o Nợ TK628
Cú TK 111, 112, 331
- Cuối kỳ kế toỏn trưởng làm bỳt toỏn kết chuyển trờn mỏy tớnh kết chuyển CPQLDN vào TK xỏc định kết quả kinh doanh:
o Nợ TK 911
Cú TK 642
Sổ sỏch kế toỏn:
Vớ dụ: Ngày 24 thỏng 3 năm 2009 cụng ty xuất 35 tập giấy A4 đơn giỏ 38.738
Cụng ty cổ phần Mặt Trời Vàng Lụ CN7-KCN vừa và nhỏ Từ Liờm
SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642
Từ ngày 01/03/2009 đến ngày31/03/2009
C.từ
Diễn giải TKĐƯ
Phỏt sinh Số dư ĐvKh Vlsp
SL Đ.giỏ HĐSố K.mục Nợ Cú
NT C.Từ Ps Nợ Ps Cú Dư Nợ Dư Cú hh
… … … … … … … … … … … … … … … …
24/3 vpp08/03 Xuất - P.HCNS: 152 1,355,842 250,552,679 Giấy tệp foto A4 35 38,738 642 152 Giấy A4
31/3 Kc Kc 642->911 911 715,256,545 911 642
PS trong kỳ 715,256,545 715,256,545