o Đối với tài sản hữu hỡnh (TSCĐ)
Được xỏc định bằng giỏ trị cũn lại theo tỷ lệ phần trăm so với nguyờn giỏ mới của tài sản mua sắm hoặc đầu tư xõy dựng, trong đú:
- Giỏ trị cũn lại được xỏc định trờn cơ sở kết quả kiểm kờ, đỏnh giỏ thực tế hiện trạng của từng tài sản, đồng thời tham khảo khung TG sử dụng tài sản tại quyết định số 206/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chớnh; thụng tư số 13/LB-TT ngày 18/4/1994 của liờn bộ xõy dựng- tài chớnh-vật giỏ chớnh phủ, thụng tư số 05/BXD-TT ngày 09/02/1993 của bộ xõy dựng và suất đầu tư xõy dựng cơ bản năm 2003 của viện kinh tế xõy dưng - Bộ xõy dựng.Giỏ trị cũn lại của nhà xưởng, vật kiến trỳc được xỏc định trong biờn bản xỏc định giỏ trị cũn lại như sau:
Biờn bản xỏc định Giỏ trị cũn lại của Nhà xưởng, vật kiến trỳc - Cụng ty Kim khớ Hà Nội
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- tự do-hạnh phỳc
---
Biờn bản xỏc định Giỏ trị cũn lại của Nhà xưởng, vật kiến trỳc - Cụng ty kim khớ Hà Nội
- Căn cứ nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Cỏc thụng tư số 126/2004/TT-BTC ngày 24/02/2004 của Bộ tài chớnh hướng dẫn thực hiện Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Căn cứ Cụng văn số 1175/CV-TCKT ngày 10/03/2005 của Bộ Cụng nghiệp hướng lập hồ sơ xỏc định GTDN chuyển cụng ty nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Căn cứ Thụng tư số 05/BXD/ĐT ngày 09/02/1993 của BXD về hướng dẫn phương phỏp xỏc định diện tớch sử dụng và phõn cấp nhà ở
- Thụng tư liờn bộ số 13/LB-TT ngày 18/08/1994 của BXD, BTC và ban vật giỏ Chớnh phủ về hướng dẫn phương phỏp xõy dựng Giỏ trị cũn lại của nhà ở trong bỏn nhà thuộc sở hữu Nhà nước cho người đang thuờ
- Căn cứ hướng dẫn về suất vốn đầu tư xõy dựng cơ bản (tậpI) của viện kinh tế xõy dựng_BXD ban hành năm 2003
- Căn cứ hồ sơ hoàn cụng và hồ sơ quyết toỏn cỏc hạng mục cụng trỡnh xõy mới
- Căn cứ hợp đồng tư vấn xỏc định GTDN số 17/IFC/HĐKT/CPH ngày 21/03/2005 giữa Cụng ty Kim khớ Hà Nội và cụng ty TNHH Kiểm toỏn và tư vấn tài chớnh quốc tế (IFC)
- Căn cứ thực trạng kiểm kờ, đỏnh giỏ chất lượng cụng trỡnh (theo bản vẽ mụ tả hiện trạng kốm theo
Hụm nay ngày thỏng 05 năm 2005, tại cụng ty kim khớ Hà Nội, chỳng tụi gồm:
I.Đại diện tổ giỳp việc ban chỉ đạo thực hiện CPH cụng ty kim khớ Hà Nội
1.ễng nguyễn Hữu Chiến Giỏm đốc-tổ trưởng giỳp việc
2.ễng Trần Đức Phi Phú Giỏm đốc-Tổ viờn
3.Bà Đặng Thị Hồng Linh Kế toỏn trưởng-Tổ viờn
4.ễng Phạm Xuõn Quốc Trưởng phũng KHKD-Tổ viờn
5.ễng Trịnh Đỡnh Hựng Trưởng phũng TCHCTT-Tổ viờn
Đại diện đơn vị tư vấn: Cụng ty TNHH kiểm toỏn và tư vấn tài chớnh quốc tế IFC
1.ễng Đào Xuõn Dũng Phú Giỏm đốc
2.ễng Nguyễn Bỏ An Kỹ sư xõy dựng
3.ễng Phạm Gia Đạt Kiểm toỏn viờn
4.ễng Nguyễn Quý Phỏn Trưởng phũng
Cựng nhau đỏnh giỏ xỏc định giỏ trị cũn lại của hạng mục cụng trỡnh: Nhà cõn XN1-XN Kinh doanh kim khớ và dịch vụ I
Địa chỉ cụng trỡnh: km3, đường 70-Thụn Huỳnh Cung-Tam Hiệp-Thanh Trỡ-Hà Nội
Năm xõy dựng:1990
Cấp, hạng cụng trỡnh:Cấp IV Diện tớch sử dụng:105m2
Giỏ cụng trỡnh mới xõy dựng:1.365.227 đồng/m2
Tỷ lệ chất lượng cũn lại của cụng trỡnh:35%
+Nhà cấp IV cú khung thộp hỡnh cột, vỡ kộo thộp, mỏi tụn, khụng cú tường bao quanh, nền bờ tụng
+ Tỡnh trạng hiện nay: Nhà cõn vẫn đang được sử dụng, kết cấu cú thay đổi so với thiết kế ban đầu, đó cú dấu hiệu xuống cấp,hỡnh thức lạc hậu
+Niờn hạn sử dụng:20 năm +Thời hạn sử dụng:15 năm
Tỷ lệ chất lượng cũn lại trờn sổ sỏch:15 năm
Kiến nghị của bộ phận kỹ thuật Cụng ty Kim khớ Hà Nội: Tỷ lệ chất lượng cũn lại của hạng mục cụng trỡnh:35%
Kiến nghị của đơn vị tư vấn: tỷ lệ chất lượng cũn lại của cụng trỡnh:35% Giỏ trị cũn lại của cụng trỡnh:50.353.536đ
Đại diện đơn vị tư vấn CPH Đại diện tổ giỳp việc Ban chỉ đạo Cụng ty kiểm toỏn và tư vấn tài chớnh
quốc tế (IFC)
Cụng ty Kim khớ Hà Nội
Nguyễn Bỏ An Trần Đức Phi
- Nguyờn giỏ mới được xỏc định như sau:
+ Đối với giỏ trị tài sản là nhà cửa, vật liệu kiến trỳc: TSCĐ là cụng trỡnh hoàn thành từ ngày 03 đến 31/03/2005 nếu cú bỏo cỏo quyết toỏn vốn đầu tư xõy
dựng cơ bản đó được cơ quan cú thẩm quyền phờ duyệt thỡ lấy theo giỏ trị quyết toỏn được phờ duyệt, nếu chưa được cấp cú thẩm quyền phờ duyệnt thỡ lấy nguyờn gớa mới theo suất đầu tư xõy dựng cơ bản 03 do viện kinh tế xõy dựng Bộ xõy dựng ban hành.
+ Cỏc tài sản hoàn thành đưa vào sử dụng từ năm 2002 về trước thỡ xỏc định theo cấp nhà (I,II,III,IV) đó được quy định tại thụng tư số 05/BXD-TT ngày 09/02/1993 của Bộ xõy dựng hướng dẫn,phương phỏp xỏc định diện tớch sử dụng và phõn cấp nhà ở và suất đầu tư xõy dựng cơ bản năm 2003 do viện kinh tế xõy dựng _Bộ xõy dựng.
+ Đối với tài sản cố định là mỏy múc, thiết bị: TSCĐ được xỏc định theo giỏ cả thực tế trờn thị trường của nhúm mỏy múc, thiết bị cựng chủng loại, tham khảo giỏ mua bỏn thực tế của một số cụng ty chuyờn kinh doanh đối với mỏy múc, thiết bị cựng loại, cựng cụng suất hoặc tớnh năng tương đương và chi phớ lắp đặt, vận hành thử, thuế nhập khẩu, cỏc chi phớ khỏc (nếu cú). Trường hợp khụng cú tài sản tương đương và bỏo giỏ của nhà cung cấp thỡ tớnh theo giỏ tài sản ghi trờn sổ sỏch kế toỏn.
+ Đối với TSCĐ là phương tiệnvận tải: được xỏc định theo giỏ cả thị trường tại thời điểm định giỏ của nhà cung cấp phương tiện vận tải theo từng chủng loại và lệ phớ trước bạ (nếu cú). Trường hợp trờn thị trường khụng cú bỏn sản phẩm mới tương đường thỡ tớnh theo giỏ tài sản trờn sổ sỏch kế toỏn.
+ Đối với TSCĐ là mỏy múc thiết bị khỏc: Nguyờn giỏ mới được xỏc định tương tự như đối với TSCĐ là mỏy múc thiết bị.
+ Đối với TSCĐ đó hết khấu hao nhưng vẫn liờn tục sử dụng: kiểm kờ, xỏc định lại hiện trạng hoạt động, tỡnh trạng kỹ thuật, chất lượng thực tế của tài sản tại thời điểm định giỏ. Xỏc định lại giỏ trị thực tế của tài sản trờn cơ sở giỏ thị trường, tỷ lệ phần trăm giỏ trị cũn lại so với nguyờn giỏ tài sản mới mua sắm nhưng khụng thấp hơn 20% nguyờn giỏ mới hoặc nguyờn giỏ ghi sổ kế toỏn. Riờng đối với TSCĐ là phương tiện giao thụng vận tải liờn tục sử dụng thỡ phải đảm bảo cỏc điều kiện để lưu hành theo quy định của bộ Giao thụng vận tải.
Giỏ trị TSCĐ xỏc định được:
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 13.344.314.683 Giỏ trị xỏc định lại: 17.844.912.710
o Đối với TSCĐ vụ hỡnh.
TSCĐ vụ hỡnh tại ngày 31/03/2005 là cỏc chi phớ liờn quan đến việc chế tạo, đền bự đất tại khu đất Mai Động.
Giỏ trị xỏc định lại: 814.065.353
o Đối với tài sản bằng tiền
- Đối với tiền mặt: Lấy theo giỏ trị trờn biờn bản kiểm kờ quỹ thực tế phự hợp với số lượng Bỏo cỏo tài chớnh và sổ sỏch kế toỏn tại 31/03/2005.
- Đối với tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng cú số dư bằng ngoại tệ thỡ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn trờn thị trường liờn ngõn hàng so với đồng Việt Nam tại ngày 31/03/2005.
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 18.400.304.676 Giỏ trị xỏc định lại: 18.400.304.676
o Đối với cỏc khoản nợ phải thu
- Là cỏc khoản nợ phải thu được thực hiện trờn Bỏo cỏo tài chớnh và sổ sỏch kế toỏn của Cụng ty tại thời điểm 31/03/2005 (gồm phải thu của khỏch hàng, trả trước cho người bỏn, thuế giỏ trị gia tăng được khấu trừ, phải thu khỏc) đó được đối chiếu xỏc nhận tới từng đối tượng (nếu cú) hoặc đang luõn chuyển tại thời điểm định giỏ. Tại thời điểm thực hiện việc xỏc định giỏ trị DN, phần lớn đó tiến hành đối chiếu xỏc nhận cỏc khoản phải thu của cụng ty.
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 125.621.137.070 Giỏ trị xỏc định lại: 129.814.901.352
o Đối với vật tư, hàng hoỏ tồn kho.
Được xỏc định theo biờn bản kiểm kờ thực tế vật tư, hàng hoỏ tồn kho phự hợp với Bỏo cỏo tài chớnh và sổ sỏch kế toỏn của cụng ty tại thời điểm 31/12/2005
- Hàng tồn kho là cụng cụ dụng cụ tồn kho được xỏc định theo bản kiểm kờ thực tế tồn kho phự hợp với Bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty tại thời điểm 31/12/2005 - Hàng tồn kho là hàng hoỏ: Được căn cứ trờn cỏc biờn bản kiểm kờ, giỏ thị trường cú thể thực hiện tại thời điểm 31/12/2005 phự hợp với Bỏo cỏo tài chớnh và sổ sỏch kế toỏn của cụng ty
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 116.783.170.405 Giỏ trị xỏc định lại: 111.671.572.775
o Đối với chi phớ đầu tư xõy dựng cơ bản dở dang
- Chi phớ đầu tư xõy dựng cơ bản dở dang tại 31/12/2005 trờn sổ sỏch kế toỏn là chi phớ một số cụng trỡnh chưa được hoàn thành và chưa quyết toỏn với nhà thầu.
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 5.123.042.628 Giỏ trị xỏc định lại:5.123.042.628
o Đầu tư tài chớnh dài hạn
Đầu tư tài chớnh dài hạn tại 31/12/2005 trờn sổ sỏch kế toỏn là khoản đầu tư vào cụng ty cổ phần bảo hiểm PJICO và cụng ty thộp Thăng Long
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 3.346.700.000 Giỏ trị xỏc định lại:3.346.700.000
o Đối với cỏc khoản nợ phải trả được thực hiện trờn Bỏo cỏo tài chớnh và sổ sỏch kế toỏn của cụng ty tại thời điểm 31/12/2005 đó được đối chiếu và xỏc nhận tới từng đối tượng (nếu cú) hoặc đang luõn chuyển tại thời điểm định giỏ, bao gồm: phải trả cho người bỏn, người mua trả tiền trước, thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước, phải trả cụng nhõn viờn, phải trả nội bộ, vay ngắn hạn, chi phớ phải trả, cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc. Đến thời điểm phỏt hành bỏo cỏo xỏc định GTDN, vẫn cũn một số khoản cụng nợ phải trả chưa được xỏc nhận cụng nợ
- Phải trả người bỏn: Là cỏc khoản nợ phải trả đang luõn chuyển tại thời điểm định giỏ, theo cỏc biờn bản xỏc nhận cụng nợ với từng đối tượng tại ngày 31/12/2005 (nếu cú) hoặc cỏc chứng từ đang chuyển tại thời điểm định giỏ (nếu khụng cú biờn bản đối chiếu xỏc nhận cụng nợ) phự hợp với hoỏ đơn, hợp đồng mua bỏn hoặc cỏc chứng từ liờn quan và sổ sỏch kế toỏn tại thời điểm định giỏ. - Người mua trả tiền trước: Là cỏc khoản khỏch hàng đó trả trước cho cụng ty về việc mua hàng hoỏ tại thời điểm định giỏ, phự hợp cỏc biờn bản đối chiếu (nếu cú) hoặc chứng từ, sổ sỏch kế toỏn (nếu khụng cú biờn bản đối chiếu)
- Phải trả cỏn bộ cụng nhõn viờn: Là quỹ lương được tớch luỹ qua cỏc năm cũn dư đến thời điểm định giỏ phự hợp với sổ sỏch kế toỏn của cụng ty.
- Vay ngõn hàng: Cỏc khoản cụng ty vay của ngõn hàng được lấy theo đối chiếu số dư với cỏc ngõn hàng này và phự hợp với sổ sỏch kế toỏn của cụng ty.
- Chi phớ phải trả: Là cỏc khoản chi phớ đó phỏt sinh nhưng chưa cú chứng từ tại ngày 31/12/2005, phự hợp với chi phớ phỏt sinh thực tế và sổ sỏch kế toỏn.
- Phải trả, phải nộp khỏc: Là cỏc khoản phải nộp BHXH, BHYT, kinh phớ cụng đoàn và khoản phải trả cho cỏc đối tượng khỏc.
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 189.762.554.386 Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn:189.756.745.295
o Đối với quỹ khen thưởng, phỳc lợi
Được xỏc định theo số dư thực tế trờn Bỏo cỏo tài chớnh và sổ sỏch kế toỏn của cụng ty tại thời điểm 31/03/2005.
Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn: 1.718.028 Giỏ trị trờn sổ sỏch kế toỏn:1.718.028
o Đối với tài sản khụng cần dựng chờ thanh lý.
Tài sản khụng cần dựng là cỏc tài sản cố định khụng cần dựng, chờ thanh lý theo biờn bản kiểm kờ tài sản cố định tại thời điểm 31/3/2005 của cụng ty và văn bản phờ chuẩn cỏc tài sản khụng cần dựng chờ thanh lý của tổng cụng ty thộp Việt Nam
Theo phương phỏp tớnh trờn, giỏ trị thực tế của DN và giỏ trị phần vốn nhà nước được xỏc định trong bảng kết quả sau:
Bảng kết quả xỏc định GTDN Đơn vị: đồng Chỉ tiờu Số liệu sổ sỏch kế toỏn Số liệu xỏc định lại Chờnh lệch A.Tài sản đang dựng 296.187.175.424 304.055.615.437 7.868.440.613 I.TSCĐ và ĐTDH 23.017.767.858 27.518.365.885 4.500.598.027 1.TSCĐ 14.158.380.036 18.658.978.063 4.500.598.027 a.TSCĐ hữu hỡnh 13.344.314.683 17.844.912.710 4.500.598.027 b.TSCĐ vụ hỡnh 814.365.353 814.065.353 -
2.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn 3.346.700.000 3.346.700.000 - 3.Chi phớ XDCB dở dang 5.123.042.628 5.123.042.628 -
4.Cỏc khoản ký cược, ký quỹ - - -
5.Chi phớ trả trước dài hạn 389.645.194 389.645.194 -
II.TSLĐ và ĐTNH 273.169.407.566 276.537.249.552 3.367.841.986
1.Tiền 18.400.304.676 18.400.304.676 -
+Tiền mặt tồn quỹ 5.167.716.098 5.167.716.098 - +Tiền gửi ngõn hàng 13.232.588.578 13.232.588.578 -
2.Đầu tư tài chớnh ngắn hạn - - -
3.Cỏc khoản phải thu 125.621.137.070 129.814.901.352 4.193.764.282 4.Võt tư, hàng hoỏ tồn kho 116.783.170.405 111.671.572.775 1.111.597.630 5.TSLĐ khỏc 12.364.795.415 12.650.470.749 285.675.334 III.Giỏ trị lợi thế kinh doanh của DN - - -
IV.Giỏ trị quyền sử dụng đất - - -
B.Tài sản khụng cần dựng 6.276.190.585 1.790.941.878 (4.485.248.707)
I.TSCĐ và ĐTDH 100.429.091 161.520.000 61.090.909
1.TSCĐ - - -
2.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn - - -
3.Chi phớ XDCB dở dang 100.429.091 161.520.000 61.090.909
4.Cỏc khoản ký cược, ký quỹ DH - - -
II.TSLĐ và ĐTNH 6.175.761.494 1.629.421.878 4.546.339.616 1.Cụng nợ khụng cú khả năng thu hồi- 6.175.761.494 1.629.421.878 (4.546.339.616) 2.Hàng hoỏ tồn kho, ứ đọng, kộm phẩm chất - - - C.TSCĐ chờ thanh lý 885.420.688 885.420.688 - I.TSCĐ và ĐTDH 885.420.688 885.420.688 - II.TSLĐ và ĐTNH - - -
D.TSCĐ hỡnh thành từ quỹ phỳc lợi, khen thưởng
- - -
Tổng Giỏ trị tài sản của DN, trong đú
303.348.786.697 306.731.978.003 3.383.191.306
Tổng Giỏ trị thực tế của DN: 296.187.175.424 304.055.615.437 7.868.440.013 E1:Nợ thực tế phải trả,trong đú 189.762.554.386 189.756.745.295 (5.809.091) giỏ trị quyền sử dụng đất mới nhận
phải giao nộp NSNN
- - -
E2.Số dư quỹ khen thưởng, phỳc lợi 1.718.028 1.718.028 -
E3.Nguồn kinh phớ sự nghiệp - - -
Tổng Giỏ trị thực tế phần vốn Nhà nước tại DN
106.422.903.010 114.297.152.114 7.874.249.104
2.2.4. Nhận xột cụng tỏc ĐGDN tại cụng ty Kim khớ Hà Nội
2.2.4.1. Nguyờn nhõn tăng, giảm tài sản trong ĐGDN tại cụng ty Kim khớ Hà Nội Hà Nội
- Giỏ trị cũn lại của TSCĐ tăng 4.500.598.027 là do: nhà cửa, vật kiến trỳc tăng; mỏy múc, thiết bị tăng; phương tiện vận tải tăng; dụng cụ quản lý văn phũng giảm như trong bảng tổng hợp TSCĐ sau:
Bảng tổng hợp TSCĐ của Cụng ty Kim khớ Hà Nội
Bảng tổng hợp tài sản cố định của cụng ty Kim khớ Hà Nội
STT Loại tài sản Nguyờn giỏ Đó khấu hao Giỏ trị cũn lại A TSCĐ đang dựng 26.531.640.505 12.373.260.469 14.158.380.036 1 Nhà cửa, vật kiến trỳc 19.382.190.517 7.927.339.439 11.454.851.078 2 Mỏy múc, thiết bị 723.153.129 499.320.562 223.832.567 3 truyền dẫnPhương tiện vận tải, 5.039.584.431 3.598.037.538 1.441.546.893 4 Dụng cụ quản lý 480.345.678 256.261.533 224.084.145 5 TSCĐ vụ hỡnh 906.366.750 92.301.397 814.065.353