2.2.1. Căn cứ xỏc định
Cụng ty Kim khớ Hà Nội được thành lập theo quyết định thành lập DN số 3595 TM/TCCB ngày 28/05/1993 của bộ trưởng bộ Thương mại. Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về CPH, cụng ty cũng là một trong những DN của Tổng cụng ty Thộp Việt Nam được bộ cụng nghiệp chỉ định CPH. Cụng ty
đó tiến hành cỏc bước CPH như: kiểm kờ, phõn loại tài sản, thực hiện cỏc thủ tục hành chớnh, thu thập cỏc văn bản liờn quan. Cỏc căn cứ để xỏc định GTDN gồm:
-Căn cứ nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Cỏc thụng tư số 126/2004/TT-BTC ngày 24/02/2004 của Bộ tài chớnh hướng dẫn thực hiện Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
-Căn cứ cụng văn số 6002 TC/TCDN ngày 10/06/2003 của Bộ tài chớnh về việc quyết toỏn thuế đối với cỏc DN CPH, đa dạng hoỏ sở hữu
-Cụng văn 8220/TC/TCDN ngày 11/08/2003 của Bộ tài chớnh về việc xõy dựng tỷ lệ phần trăm đối với nhà cửa, vật kiến trỳc để CPH
-Quyết định 238 của Bộ xõy dựng ngày 01/01/1990 ban hành bảng giỏ cỏc ngụi nhà,vật kiến trỳc thụng dụng dựng trong kỳ kiểm kờ và đơn giỏ lại vốn xõy dựng của cỏc cơ sở SXKD
-Thụng tư số 13/LB-TT ngày 18/4/2004 của liờn bộ xõy dựng-tài chớnh và vật giỏ Chớnh phủ về việc hướng dẫn phương phỏp xỏc định GTDN của nhà ở trong việc bỏn nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước cho người đang thuờ
-Thụng tư số 05/BXD-TT ngày 09/02/1993 của Bộ xõy dựng về việc hướng dẫn phương phỏp xỏc định diện tớch sử dụng và phõn cấp nhà ở
-Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chớnh ban hành chế độ quản lý sử dụng và trớch khấu hao TSCĐ
-Hồ sơ hoàn cụng và hồ sơ quyết toỏn cỏc hạng mục cụng trỡnh xõy mới -Thực trạng kiểm kờ đỏnh giỏ chất lượng cụng trỡnh theo bản vẽ mụ tả hiện trạng kốm theo
-Giấy chứn nhận ĐKKD lần III số 108833 ngày 17/02/2004 của sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội
-Quyết định số 3566/QĐ-TCCB ngày 31/11/2004 của Bộ Cụng nghiệp Về việc CPH cụng ty Kim khớ Hà Nội
-Quyết định số 836/QĐ-TCKT ngày 08/03/2005 về việc chỉ định nhà thầu thực hiện xỏc định GTDN để CPH đợt I năm 2005
-Hợp đồng kinh tế số 17/IFC/HĐKT/CPH ngày 21/03/2005 giữa Cụng ty kim khớ Hà Nội và cụng ty TNHH kiểm toỏn và tư vấn tài chớnh quốc tế , căn cứ Bỏo cỏo tài chớnh cho cỏc năm tài chớnh kết thỳc ngày 31/12/2003, 31/12/2004, và 31/03/2005 và Cụng ty kim khớ Hà Nội
-Bỏo cỏo kiểm toỏn về “Bỏo cỏo tài chớnh cho kỳ kế toỏn kết thỳc ngày 31/03/2005 của Cụng ty kim khớ Hà Nội”, số 68/2005/BCKT/KTTV ngày 06/05/2005 của cụng ty Cổ phần kiểm toỏn và tư vấn
Trờn cơ sở đấy đủ hồ sơ, tài liệu liờn quan, Ban chỉ đạo CPH chỉ đạo tổ giỳp việc cựng với DN tiến hành lựa chọn phương phỏp, hỡnh thức xỏc định GTDN là xỏc định GTDN theo phương phỏp tài sản, thời điểm xỏc định GTDN là ngày 31/03/2005 phự hợp với điều kiện của DN và cỏc văn bản hướng dẫn cú liờn quan.
2.2.2. Hồ sơ xỏc định GTDN
Trong quỏ trỡnh CPH tiến hành xỏc định GTDN, Cụng ty đó Thành lập ban chỉ đạo cổ phần hoỏ và tổ giỳp việc, thuờ tổ chức định giỏ chuẩn bị đầy đủ hồ sơ tài liệu xỏc định GTDN, bao gồm:
1. Biờn bản xỏc định GTDN của Cụng ty Kim khớ Hà Nội 2. Bảng cõn đối kế toỏn ngày 31/03/2005
3. Bảng kiểm kờ và xỏc định giỏ trị tài sản 4. Bảng tổng hợp TSCĐ
5. Bảng kiểm kờ và đỏnh giỏ lại nhà cửa, vật kiến trỳc 6. Bảng kiểm kờ và đỏnh giỏ lại mỏy múc, thiết bị để CPH 7. Bảng kiểm kờ và đỏnh giỏ lại mỏy múc, thiết bị để CPH 8. Bảng kiểm kờ và đỏnh giỏ lại phương tiện vận tải để CPH 9.Bảng kờ đỏnh giỏ lại dụng cụ quản lý
10. Bảng kiểm kờ TSCĐ khụng cần dựng, chờ thanh lý, TSCĐ hỡnh thành từ quỹ khen thưởng, phỳc lợi
11. Bảng kiểm kờ đỏnh giỏ lại vật tư, hàng húa tồn kho 12. Bảng kờ cỏc khoản phải thu
13. Bảng kờ cụng nợ phải trả
14. Bảng kờ nợ phải thu khụng cú khả năng thu hồi 15. Bảng số dư tiền gửi, tiền vay ngõn hàng
16. Bảng kờ cụng cụ lao động nhỏ đó phõn bổ 100% giỏ trị 17. Biờn bản xỏc định Giỏ trị cũn lại nhà cửa, vật kiến trỳc 18. Cỏc văn bản khỏc kốm theo:
+ Quyết định thành lập DN + Giấy chứng nhận ĐKKD
+ Quyết định số 3566/QĐ-TCCB ngày 31/11/2004 của Bộ cụng nghiệp về CPH cụng ty Kim khớ Hà Nội
+ Quyết định số 136/QĐ-TCLĐ ngày 02/03/2005 của Tổng cụng ty Thộp Việt Nam về” thành lập tổ giỳp việc ban chỉ đạo thực hiện CPH cụng ty Kim khớ Hà Nội”
+ Cụng văn số 742/CV-TCKT ngày 27/04/2005 của Tổng cụng ty ThộpVN về “khụng xỏc định GTDN đối với tài sản tồn đọng, chờ thanh lý”
+ Quyết định số 101/QĐ-TCLĐ ngày 17/02/2005 của HĐQT Tổng cụng ty Thộp VN về “Thành lập ban chỉ đạo CPH cụng ty”
+ Bỏo cỏo tài chớnh đó được kiểm toỏn số 68/2005/BCKT-KTTV ngày 06/05/2005 của cụng ty cổ phần kiểm toỏn và tư vấn
+ Cỏc biờn bản về tổng mặt bằng cỏc lụ đất của cụng ty Kim khớ đang sử dụng
+ Hồ sơ liờn quan đến cỏc khoản giảm giỏ một số mặt hàng tồn kho chớnh + Hồ sơ liờn quan đến cỏc khoản cụng nợ khụng cú khả năng thu hồi
+ Bảng kờ cỏc lụ đất thuộc quyền quản lý sử dụng của cụng ty Kim khớ Hà Nội
2.2.3. Xỏc định GTDN Cụng ty Kim khớ Hà Nội
Cụng ty Kim khớ Hà Nội xỏc định GTDN theo phương thức hội đồng xỏc định bao gồm đại diện diện cơ quan định giỏ, đại diện DN, và đại diện diện ban chỉ đạo CPH Tổng cụng ty thộp Việt Nam. Phương phỏp tớnh và cỏc nguyờn tắc tớnh dựa trờn sự thoả thuận của hội đồng xỏc định GTDN.
Biờn bản xỏc định giỏ trị Doanh nghiệp cụng ty kim khớ Hà Nội.
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập- Tự do- Hạnh phỳc ---
Hà Nội, ngày 14 thỏng 05 năm 2005
Biờn bản xỏc định giỏ trị doanh nghiệp
(Theo phương phỏp tài sản) Của cụng ty kim khớ Hà Nội
Tại thời điểm 31 thỏng 03 năm2005
- Căn cứ nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Cỏc thụng tư số 126/2004/TT-BTC ngày 24/02/2004 của Bộ tài chớnh hướng dẫn thực hiện Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Căn cứ quyết định số 3566/QĐ-TCCB ngày 31/11/2004 của Bộ cụng nghiệp về việc cổ phần hoỏ Cụng ty kim khớ Hà Nội
- Căn cứ quyết định số 101/QĐ-TCLĐ ngày 17/02/2005 của Hội đồng Quản trị cụng ty Thộp Việt Nam về việc thành lập “Ban chỉ đạo Cổ phần hoỏ của tổng cụng ty thộp Việt Nam”
- Căn cứ quyết định số 206/QĐ-TCLĐ ngày 31/03/2005 của Tổng cụng ty Thộp Việt Nam về “Thành lập tổ giỳp việc ban chỉ đạo thực hiện Cổ phần hoỏ Cụng ty kim khớ Hà Nội”
- Căn cứ quyết định số 836/QĐ/TCKT ngày 08/03/2005 về việc “chỉ định nhà thầu thực hiện xỏc định Giỏ trị doanh nghiệp” để CPH đợt I năm 2005
- Căn cứ hợp đồng kinh tế số 17/IFC-HĐKT_CPH ngày 21/03/2005 giữa Cụng ty kim khớ Hà Nội và Cụng ty TNHH kiểm toỏn và tư vấn Tài chớnh quốc tế
Thành phần Hội đồng xỏc định GTDN gồm
Đại diện cơ quan định giỏ Cụng ty TNHH Kiểm toỏn và tư vấn Tài chớnh quốc tế
2.ễng Nguyễn Bỏ An Kỹ sư xõy dựng
3.ễng Phạm Gia Đạt Kiểm toỏn viờn
Đại diện Doanh nghiệp: Cụng ty Kim khớ Hà Nội 1.ễng Nguyễn Hữu Chiến Giỏm đốc-Tổ trưởng giỳp việc
2.ễng Trần Đức Phi Phú Giỏm đốc-Tổ viờn
3.Bà Đặng Thị Hồng Linh Kế toỏn trưởng-Tổ viờn
4.ễng Phạm Xuõn Quốc Trưởng phũng KHKD-Tổ viờn
5.ễng Trịnh Đỡnh Hựg Trưởng phũng TCHCTT-Tổ viờn
6.ễng Trần Hữu Ích Trưởng phũng TCKT -Tổ viờn
Đại diện Ban chỉ đạo CPH Tổng cụng ty Thộp Việt Nam
1.ễng Nguyễn Kim Sơn Chủ tịch HĐQT-Trưởng ban
2.ễng Đậu Văn Hựng Uỷ viờn HĐQT-Phú trưởng ban
3.ễng Phạm Xuõn Thu Trưởng ban kiểm soỏt-Uỷ viờn thường trực 4.ễng Huỳnh Trung Quang Phú Tổng giỏm đốc-Uỷ viờn
5.ễng Đặng Thỳc Khỏng Kế toỏn trưởng-Uỷ viờn
6.ễng Nguyễn Thanh Chuỷ Trưởng phũng TCLĐ-Uỷ viờn
7.ễng Nguyễn Bỏ Quang Phú trưởng phũng TCKT-Uỷ viờn
Dựa trờn biờn bản xỏc định GTDN, hội đồng xỏc định thống nhất cỏc nội dung sau:
2.2.3.1. Nguyờn tắc định giỏ
• Tài sản là hiện vật
- Chỉ đỏnh giỏ những tài sản DN dự kiến sẽ tiếp tục sử dụng khi chuyển thành cụng ty cổ phần, khụng đỏnh giỏ những tài sản khụng cần dựng tài sản ứ đọng, tài sản chờ thanh lý và được loại trừ khụng tớnh vào giỏ trị của DN cổ phần hoỏ. - Gớa trị thực tế được xỏc định trờn cơ sở giỏ thị trường và chất lượng tại thời điểm định giỏ.
• Tài sản là phi hiện vật
Căn cứ trờn cơ sở cỏc biờn bản đối chiếu, thư xỏc nhận, hồ sơ chứng từ gốc, sổ kế toỏn và Bỏo cỏo tài chớnh tại thời điểm xỏc định giỏ trị DN
Bảng cõn đối kế toỏn tại ngày 31/03/2005
Đơn vị: đồng
Tài sản Mó
số
Tại 01/01/2005 Tại 31/03/2005
A.Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 100 346.014.439.736 276.537.249.552
I.Tiền 110 18.289.757.628 18.400.304.676
1.Tiền mặt tại quỹ 111 4.022.898.053 5.167.716.098
2.Tiền gửi ngõn hàng 112 14.266.859.575 13.232.588.578
II.Cỏc khoản phải thu 130 200.380.460.782 129.814.901.352
1.Phải thu khỏch hàng 131 194.303.121.389 124.222.777.681
2.Trả trước cho người bỏn 132 5.919.329.558 2.340.360.465
3.VAT được khấu trừ 133 2.969.854.480 2.939.739.257
4.Cỏc khoản phải thu khỏc 138 482.835.994 312.023.931
5.Dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi 139 (3.294.680.639) -
III.Hàng tồn kho 140 116.089.569.905 115.671.572.775
1.Cụng cụ, dụng cụ trong kho 143 - 126.993.250
2.Chi phớ sản xuất, kinh doanh dở dang 144 65.237.300 -
3.Hàng hoỏ tồn kho 146 116.024.332.605 115.544.579.525
IV.Tài sản lưu động khỏc 150 11.254.651.421 12.650.470.749
1.Tạm ứng 151 778.047.914 525.667.882
2.Chi phớ trả trước 152 152.969.358 202.183.837
3.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 313.634.149 458.560.280
4.Cỏc khoản cầm cố, ký cược,ký quỹ ngắn hạn
155 10.000.000.000 11.464.058.750
B.TSCĐ và đầu tư dài hạn 200 22.358.751.765 28.565.306.573
I.TSCĐ 210 13.202.092.793 19.544.398.751
1.TSCĐ hữu hỡnh 211 12.388.027.440 18.730.333.398
-Nguyờn giỏ TSCĐ hữu hỡnh 212 26.277.205.221 37.052.097.450
-Giỏ trị hao mũn luỹ kế TSCĐ hữu hỡnh 213 (13.889.177.781) (18.321.764.052)
2.TSCĐ vụ hỡnh 217 814.065.353 814.065.353
-Nguyờn giỏ TSCĐ vụ hỡnh 218 953.866.750 906.366.750
-Giỏ trị hao mũn luỹ kế TSCĐ hữu hỡnh 219 (139.801.397) (92.301.397) II.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn 220 3.346.700.000 3.346.700.000
1.Đầu tư chứng khoỏn dài hạn 221 3.346.700.000 3.346.700.000
III.Chi phớ đầu tư xõy dựng cơ bản dở dang 230 5.122.349.867 5.284.562.628 IV.Chi phớ trả trướcdài hạn 241 867.609.105 389.645.194 Tổng cộng tài sản 368.373.191.501 305.102.556.125 Nguồn vốn A.Nợ phải trả 300 254.730.437.597 189.756.745.295
I.Nợ ngắn hạn 310 254.334.810.228 189.534.817.683
1.Vay ngắn hạn 311 182.418.845.048 136.095.325.083
2.Phải trả người bỏn 313 36.739.584.329 35.914.282.682
3.Người mua trả tiền trước 314 863.527.852 1.274.330.122
4.Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 315 1.192.854.273 924.247.746
5.Phải trả cụng nhõn viờn 316 4.866.706.447 2.102.499.044
6.Phải trả cho cỏc đơn vị nội bộ 317 27.866.657.112 12.641.730.512
7.Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc 318 336.634.807 582.402.534
II.Nợ khỏc 330 395.627.369 221.927.612
1.Chi phớ phải trả 331 357.603.666 221.627.612
2.Tài sản thừa chờ xử lý 332 38.023.703 300.000
B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 113.642.753.904 115.345.810.830
I.Nguồn vốn, quỹ 410 113.641.035.876 115.344.092.802
1.Nguồn vốn kinh doanh 411 120.778.727.137 119.149.305.259
2.Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản 412 (7.532.317.421) 3.389.000.397
3.Lợi nhuận chưa phõn phối 416 394.626.160 (7.588.839.014)
4.Nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản 417 394.626.160
II.Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 420 1.718.028 1.718.028
1.Quỹ khen thưởng phỳc lợi 422 1.718.028 1.718.028
Tổng cộng nguồn vốn 430 368.373.191.501 305.102.556.125
Nguồn: Hồ sơ xỏc định GTDN cụng ty Kim khớ Hà Nội
2.2.3.2. Phương phỏp tớnh (Phương phỏp tài sản)
o Đối với tài sản hữu hỡnh (TSCĐ)
Được xỏc định bằng giỏ trị cũn lại theo tỷ lệ phần trăm so với nguyờn giỏ mới của tài sản mua sắm hoặc đầu tư xõy dựng, trong đú:
- Giỏ trị cũn lại được xỏc định trờn cơ sở kết quả kiểm kờ, đỏnh giỏ thực tế hiện trạng của từng tài sản, đồng thời tham khảo khung TG sử dụng tài sản tại quyết định số 206/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chớnh; thụng tư số 13/LB-TT ngày 18/4/1994 của liờn bộ xõy dựng- tài chớnh-vật giỏ chớnh phủ, thụng tư số 05/BXD-TT ngày 09/02/1993 của bộ xõy dựng và suất đầu tư xõy dựng cơ bản năm 2003 của viện kinh tế xõy dưng - Bộ xõy dựng.Giỏ trị cũn lại của nhà xưởng, vật kiến trỳc được xỏc định trong biờn bản xỏc định giỏ trị cũn lại như sau:
Biờn bản xỏc định Giỏ trị cũn lại của Nhà xưởng, vật kiến trỳc - Cụng ty Kim khớ Hà Nội
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- tự do-hạnh phỳc
---
Biờn bản xỏc định Giỏ trị cũn lại của Nhà xưởng, vật kiến trỳc - Cụng ty kim khớ Hà Nội
- Căn cứ nghị định số 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Cỏc thụng tư số 126/2004/TT-BTC ngày 24/02/2004 của Bộ tài chớnh hướng dẫn thực hiện Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Căn cứ Cụng văn số 1175/CV-TCKT ngày 10/03/2005 của Bộ Cụng nghiệp hướng lập hồ sơ xỏc định GTDN chuyển cụng ty nhà nước thành cụng ty cổ phần
- Căn cứ Thụng tư số 05/BXD/ĐT ngày 09/02/1993 của BXD về hướng dẫn phương phỏp xỏc định diện tớch sử dụng và phõn cấp nhà ở
- Thụng tư liờn bộ số 13/LB-TT ngày 18/08/1994 của BXD, BTC và ban vật giỏ Chớnh phủ về hướng dẫn phương phỏp xõy dựng Giỏ trị cũn lại của nhà ở trong bỏn nhà thuộc sở hữu Nhà nước cho người đang thuờ
- Căn cứ hướng dẫn về suất vốn đầu tư xõy dựng cơ bản (tậpI) của viện kinh tế xõy dựng_BXD ban hành năm 2003
- Căn cứ hồ sơ hoàn cụng và hồ sơ quyết toỏn cỏc hạng mục cụng trỡnh xõy mới
- Căn cứ hợp đồng tư vấn xỏc định GTDN số 17/IFC/HĐKT/CPH ngày 21/03/2005 giữa Cụng ty Kim khớ Hà Nội và cụng ty TNHH Kiểm toỏn và tư vấn tài chớnh quốc tế (IFC)
- Căn cứ thực trạng kiểm kờ, đỏnh giỏ chất lượng cụng trỡnh (theo bản vẽ mụ tả hiện trạng kốm theo
Hụm nay ngày thỏng 05 năm 2005, tại cụng ty kim khớ Hà Nội, chỳng tụi gồm:
I.Đại diện tổ giỳp việc ban chỉ đạo thực hiện CPH cụng ty kim khớ Hà Nội
1.ễng nguyễn Hữu Chiến Giỏm đốc-tổ trưởng giỳp việc
2.ễng Trần Đức Phi Phú Giỏm đốc-Tổ viờn
3.Bà Đặng Thị Hồng Linh Kế toỏn trưởng-Tổ viờn
4.ễng Phạm Xuõn Quốc Trưởng phũng KHKD-Tổ viờn
5.ễng Trịnh Đỡnh Hựng Trưởng phũng TCHCTT-Tổ viờn
Đại diện đơn vị tư vấn: Cụng ty TNHH kiểm toỏn và tư vấn tài