4. Kết cấu chuyờn đề:
2.2.3 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ trước khi ỏp dụng giao dịch một cửa:
Khỏi niệm: Luõn chuyển chứng từ kế toỏn ngõn hàng là trật tự, cỏc giai đoạn mà chứng từ phải trải qua từ khi phỏt sinh đến khi hoàn thành ghi sổ sỏch kế toỏn, được chuyển đi bảo quản lưu trữ.
a) Chứng từ thu tiền mặtt:
(1a)- Khỏch hàng nộp chứng từ cho thanh toỏn viờn để kiểm soỏt. (1b)- Khỏch hàng nộp tiền mặt cho ngõn quỹ để kiểm nhận.
(2)- Thanh toỏn viờn chuyển chứng từ cho kiểm soỏt viờn để kiểm soỏt. (6) Kế toán Tổng hợp Ngân quỹ Máy tính (CSDL) Máy tính (CSDL) TTV Khách hàng
(giấy nộp tiền) Kiểm soát
(1a) (2) (3)
(4) (5)
(7)
(3)- Kiểm soỏt viờn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh nếu kiểm soỏt bằng mỏy tớnh hoặc sổ nhật kớ quỹ nếu chưa kiểm soỏt bằng mỏy tớnh, đồng thời chuyển chứng từ thu sang bộ phận ngõn quỹ để thu tiền.
(4)- Sau khi thu đủ tiền, ngõn quỹ trả chứng từ cho khỏch hàng. (5)- Kiểm soỏt viờn chuyển chứng từ thu cho thanh toỏn viờn. (6)- Thanh toỏn viờn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh hoặc vào sổ chi tiết. (7)- Thanh toỏn viờn chuyển chứng từ thu cho kế toỏn tổng hợp. b) Chứng từ chi tiền mặt :
(1)- Khỏch hàng nộp chứng từ cho TTV.
(2)- TTV nhập dữ liệu vào mỏy tớnh hoặc sổ vào sổ chi tiết. (3)- TTV chuyển chứng từ cho kiểm soỏt viờn để kiểm soỏt.
(4)- Kiểm soỏt viờn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh hoặc vào sổ nhật ký quỹ đồng thời chuyển chứng từ chi cho ngõn quỹ.
(5a)- Ngõn quỹ chi tiền cho khỏch hàng theo chứng từ chi. (5b)- Ngõn quỹ chuyển chứng từ chi cho kiểm soỏt viờn
(6)- Kiểm soỏt viờn chuyển chứng từ chi cho kế toỏn tổng hợp.
Khách hàng (séc tiền mặt) Ngân quỹ Máy tính (CSDL) Máy tính (CSDL) TTV Kế toán Tổng hợp Kiểm soát (5a) (5b) (1) (2) (3) (6) (4)
c) Sơ đồ luõn chuyển chứng từ chuyển khoản cựng ngõn hànng
(1)- Khỏch hàng nộp chứng từ cho TTV.
(2)- TTV kiểm soỏt, nhập dữ liệu vào mỏy hoặc vào sổ chi tiết. (3a)- TTV chuyển chứng từ cho kiểm soỏt viờn để kiểm soỏt.
(3b)- Những chứng từ phải cú chữ ký duyệt của giỏm đốc thỡ chuyển cho giỏm đốc ký duyệt.
(4)- Kiểm soỏt viờn chuyển chứng từ cho TTV. (5)- TTV chuyển chứng từ cho kế toỏn tổng hợp.