III. Đánh giá kết quả triển khai nghiệpvụ BH
3. Phân tích kết quả và hiệu quả kinh doanh
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong nền kinh tế quốc dân cũng đều phải tính đến kết quả và hiệu quả hoạt động của mình. Kết quả là cái cuối cùng mà doanh nghiệp thu được trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình còn hiệu quả kinh doanh là những tiêu thức phản ánh mối tương quan giữa những kết quả thu được và những chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để thu được những kết quả đó. Doanh nghiệp muốn nâng cao hiệu quả hoạt động của mình thì phải tối đa hoá những kết quả đạt được từ những chi phí đã bỏ ra.
- Trong kinh doanh BH, kết quả kinh doanh thường bao gồm các chỉ tiêu sau:
+ Doanh thu phí BH thu được trong kỳ;
+ Lợi nhuận thu được trong kỳ: đây là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quả kinh doanh và là chỉ tiêu quan trọng nhất quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi Công ty BH.
Lợi nhuận = Tổng thu - Tổng chi
Tổng thu trong kinh doanh BH thường bao gồm: • Doanh thu phí BH;
• Lãi đầu tư phí; • Các khoản thu khác.
Tổng chi trong hoạt động kinh doanh BH bao gồm: • Chi bồi thường, trả tiền BH;
• Chi đề phòng hạn chế tổn thất; • Chi hoa hồng;
• Chi quản lý; • Chi thuế; • Chi khác.
+ Tỷ trọng doanh thu BHHS/ Tổng doanh thu của Công ty. + Tỷ trọng chi BHHS/ Tổng chi BH của Công ty.
- Đối với hiệu quả kinh doanh của Công ty thường bao gồm các chỉ tiêu sau:
Vò Träng TuÊn 73 B¶o hiÓm 45B
+ Xét trên góc độ xã hội: hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp được thể hiện ở hai chỉ tiêu sau đây:
KTG Hx1 = –––– CBH KBT Hx2 = –––– CBH
Hx1 là hiệu quả của Công ty BH theo số học sinh tham gia BH. Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng chi phí cho hoạt động BH trong kỳ đã thu hút được bao nhiêu học sinh tham gia.
Hx2 là hiệu quả xã hội về số học sinh được giải quyết chi trả tiền BH trong kỳ. Chỉ tiêu này phản ánh cùng 1 đồng chi phí đó đã góp phần giải quyết và khắc phục hậu quả cho bao nhiêu học sinh gặp rủi ro trong kỳ.
CBH là tổng chi phí chi trả tiền BH trong kỳ; KTG là số khách hàng tham gia BH trong kỳ; KBT là số khách hàng được bồi thường trong kỳ.
+ Xét trên góc độ kinh tế: hiệu quả kinh doanh của Công ty bao gồm các chỉ tiêu sau:
• Hiệu quả theo doanh thu và theo lợi nhuận của nghiệp vụ BH học sinh: DNV HdNV = –––– (1) CNV LNV HeNV = –––– (2) CNV
HdNV là hiệu quả theo doanh thu của nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; HeNV là hiệu quả theo lợi nhuận của nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; DNV là doanh thu nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ;
Vò Träng TuÊn 74 B¶o hiÓm 45B
LNV là lợi nhuận thu được từ nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; CNV là chi phí nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ.
Chỉ tiêu số 1 phản ánh cứ 1 đồng chi phí bỏ ra kinh doanh trong kỳ thì sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu. Còn chỉ tiêu số 2 phản ánh cứ 1 đồng chi phí bỏ ra trong kỳ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận cho Công ty. Các chỉ tiêu trên càng lớn càng tốt vì với chi phí nhất định Công ty sẽ có mức doanh thu và lợi nhuận càng tăng.
• Hiệu quả công tác đề phòng và hạn chế tổn thất LNV
H đp = ––––– C đp
LNV là lợi nhuận thu được từ nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ;
C đp là chi đề phòng và hạn chế tổn thất của nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; H đp là hiệu quả công tác đề phòng hạn chế tổn thất tức là cứ một đồng chi phí bỏ ra để đề phòng và hạn chế tổn thất trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
a. Kết quả kinh doanh.
Kết quả kinh doanh của một nghiệp vụ BH, một loại hình BH và cả của DNBH được thể hiện ở hai chỉ tiêu chủ yếu sau: doanh thu và lợi nhuận.
Doanh thu của DNBH phản ánh tổng hợp kết quả kinh doanh trong một thời kỳ nhất định( thường 1 năm). Nó là cơ sở để tính toán các chỉ tiêu khác có liên quan phục vụ phân tích hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp BH. Chỉ tiêu này bao gồm các bộ phận cấu thành: doanh thu về hoạt động kinh doanh BH và tái BH, thu nhập từ đầu tư và các khoản thu khác.
Chi phí của doanh nghiệp BH là toàn bộ số tiền DNBH chi ra trong kỳ phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh trong vòng một năm.
Dựa vào kết quả thu, chi sẽ tính được lợi nhuận mà DNBH thu được trong năm.
Dưới đây là bảng số liệu về kết quả kinh doanh của nghiệp vụ BH học sinh của Bảo Việt Hà Tây.
Bảng số 7:Kết quả kinh doanh của BHHS ở Bảo Việt Hà Tây.
Vò Träng TuÊn 75 B¶o hiÓm 45B
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu nghiệp vụ BHHS (tr đ) 8.254,472 9.488,839 10.874,73 10.690,957 10.258,466 Chi phí nghiệp vụ BHHS (tr đ) 4.567,544 4.753,256 4.685,782 5.199,256 5.768,725 Lợi nhuận nghiệp vụ BHHS (tr đ) 3.686,928 4.735,583 6.188,948 5.491,701 4.489,741 Tổng doanh thu phí BH (tr đ) 30.800 39.550 47.752 49.258 50.887 Tỉ lệ phần trăm DT nghiệp vụ BHHS trong tổng DT (%) 26,80 23,99 22,77 21,70 20,16 Tổng chi phí (tr đ) 23.120 26.415 28.560 33.142 37.428 Tỉ lệ phần trăm Chi phí nghiệp vụ BHHS trong tổng chi phí (%) 19,76 17,99 16,41 15,69 15,41
Nguồn: Bảo Việt Hà Tây
Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận nghiệp vụ BH học sinh của Công ty liên tục tăng qua các năm từ 2002 đến 2004, cụ thể là năm 2003 lợi nhuận đạt 4.735,583 triệu đồng tăng 1.048,66 triệu đồng so với năm 2002( lợi nhuận là 3.686,928 triệu đồng), lợi nhuận năm 2004 là 6.188,948 triệu đồng tăng lên 1.453,37 triệu đồng so với năm 2003. Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận liên tục tăng qua các năm từ 2002 đến 2004 là do doanh thu phí BH của các năm đó liên tục tăng lên, ngoài ra công tác đề phòng hạn chế tổn thất cũng được thực hiện tốt cho nên số tiền chi trả cũng tăng lên không đáng kể, hơn nữa năm 2004 chi phí cho nghiệp vụ này lại giảm xuống và với doanh thu phí BH học sinh trong năm này là cao nhất dẫn tới lợi nhuận nghiệp vụ BH học sinh năm 2004 cũng là cao nhất. Tuy nhiên lợi nhuận BH học sinh các năm sau lại giảm xuống, cụ thể năm 2005 lợi nhuận là 5.491,701 triệu đồng giảm đi 697,25 triệu đồng so với năm 2004, lợi nhuận năm 2006 là 5.199,256 triệu đồng giảm đi 1.002 triệu đồng so với năm 2005. Nguyên nhân dẫn
Vò Träng TuÊn 76 B¶o hiÓm 45B
đến điều này là do doanh thu phí BH của các năm này bị giảm sút, hơn nữa do chi phí BH học sinh cũng tăng lên qua các năm này, nguyên nhân gián tiếp là do sự cạnh tranh gay gắt của các công ty BH khác trên địa bàn, mức độ nghiêm trọng của các vụ tai nạn cũng đã làm cho số tiền chi trả cũng tăng lên. Về tỷ trọng doanh thu phí BH học sinh trong tổng doanh thu phí của công ty cũng giảm xuống qua các năm, cụ thể năm 2002 tỷ lệ này là 26,8% cao nhất trong các năm, đến năm 2003 tỷ lệ này là 23,99% giảm đi 2,81% so với năm 2002, năm 2006 tỷ lệ này là thấp nhất với 20,16% giảm đi 1,54% so với năm 2005. Nguyên nhân là do thị phần BH học sinh của Công ty bị giảm đi do sự tham gia cạnh tranh của nhiều công ty trên địa bàn, hơn nữa tổng doanh thu phí BH của Công ty lại liên tục tăng lên qua các năm, mặt khác doanh thu phí BH học sinh một số năm trở lại đây có chiều hướng giảm đi. Về tỷ lệ phần trăm chi phí BH học sinh trong tổng chi phí cũng liên tục giảm đi qua các năm, cụ thể tỷ lệ này năm 2002 là 19,76% đến năm 2003 tỷ lệ này là 17,99% giảm đi 1,76% so với năm 2002, tỷ lệ này năm 2006 là thấp nhất với 15,41% giảm đi 0,27% so với năm 2005. Nguyên nhân dẫn đến tỷ lệ chi phí nghiệp vụ BHHS so với tổng chi phí giảm xuống là công tác đề phòng hạn chế tổn thất của nghiệp vụ này luôn được coi trọng và thực hiện có hiệu quả, ý thức chấp hành pháp luật của các em học sinh cũng được nâng lên, hơn nữa tốc độ tăng của tổng chi phí của Công ty nhanh hơn so với tốc độ tăng của chi phí nghiệp vụ BH học sinh. Nhìn chung thì kết quả của nghiệp vụ BH học sinh cũng là khá tốt doanh thu vẫn đạt trên 10 tỷ đồng, mặc dù sự cạnh tranh rất gay gắt của nhiều công ty trên địa bàn nhưng Công ty với nhiều kinh nghiệm và sự quyết tâm của tập thể cán bộ nhân viên của Công ty đã bảo toàn được thị phần, công tác đề phòng hạn chế tổn thất cũng được thực hiện khá tốt đã phần nào làm cho mức độ nghiêm trọng cũng như mức độ tổn thất của các vụ tai nạn được giảm đi, tuy nhiên thì tiềm năng của nghiệp vụ này là rất lớn vì vậy công ty cũng cần phải nỗ lực hơn nữa trong khâu khai thác để không những giữ vững được thị phần mà còn ngày càng nâng cao hiệu quả của nghiệp vụ này.
b. Hiệu quả kinh doanh
Hiệu quả kinh doanh của DNBH là thước đo sự phát triển của bản thân doanh nghiệp và phản ánh trình độ sử dụng chi phí trong việc tạo ra những kết qủa kinh doanh nhất định, nhằm đạt được các mục tiêu đề ra.
Vò Träng TuÊn 77 B¶o hiÓm 45B
* Hiệu quả về mặt xã hội.
Hiệu quả về mặt xã hội của nghiệp vụ BH học sinh của Công ty được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng số 8: Hiệu quả về mặt xã hội của nghiệp vụ BHHS Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Số học sinh tham gia BH (hs) 431.906 450.856 477.442 465.624 446.363 Số học sinh được giải quyết chi trả
tiền BH (hs) 49.013 44.466 41.040 45.902 41.273
Chi phí cho nghiệp vụ BHHS
(tr đ) 4.567,544 4.753,256 4.685,782 5.199,256 5.768,725
Hiệu quả xã hội KTG Hx1 = ––– CBH 94,56 94,85 101,89 89,56 77,38 KBT Hx2 = –––– CBH 10,73 9,35 8,76 8,83 7,15
Nguồn: Bảo Việt Hà Tây
Vò Träng TuÊn 78 B¶o hiÓm 45B
Qua bảng số liệu trên ta thấy hiệu quả về số học sinh tham gia BH tăng trong các năm 2002 đến 2004, cụ thể năm 2002 hiệu quả này là 94,56 tức là cứ 1 triệu đồng chi phí cho nghiệp vụ BH học sinh bỏ ra trong năm 2002 thì sẽ khai thác được 94,56 học sinh tham gia BH, hiệu quả này năm 2004 là cao nhất với 101,89 tức là cứ 1 triệu đồng chi phí nghiệp vụ BH học sinh năm 2004 bỏ ra thì sẽ khai thác được 101,89 học sinh tham gia BH, nguyên nhân là do số học sinh liên tục tăng qua các năm từ 2002 đến 2004, ngoài ra do công tác khai thác BH được thực hiện rất tốt, tuy nhiên hiệu quả số học sinh tham gia BH trong các năm 2005 và 2006 lại bị giảm đi khá nhiều, cụ thể như năm 2005 hiệu quả là 89,56 giảm đi 12,43 so với năm 2004, điều này chứng tỏ cứ một triệu đồng chi phí bỏ ra cho nghiệp vụ BHHS năm 2005 khai thác được số học sinh tham gia BH giảm đi 12,34 học sinh so với năm 2004, hiệu quả này năm 2006 là thấp nhất với 77,38, tức là cứ 1 triệu đồng chi phí bỏ ra thì chỉ khai thác được 77,38 học sinh tham gia BH. Nguyên nhân là do số học sinh tham gia BH năm 2005 và 2006 bị giảm đi so với các năm trước đó, hơn nữa chi phí cho nghiệp vụ này là tăng lên, nguyên nhân gián tiếp là sự cạnh tranh của các công ty BH khác trong thời gian này là rất gay gắt đã phần nào làm giảm hiệu quả số học sinh tham gia BH của Công ty. Xét về hiệu quả giải quyết chi trả tiền BH thì liên tục giảm đi trong các năm từ 2002 đến 2006, cụ thể năm 2002 hiệu quả này là 10,73 tức là cứ 1 triệu đồng chi phí bỏ ra thì chỉ giải quyết được cho 10,73 học sinh gặp rủi ro, tai nạn. Hiệu quả này năm 2006 là thấp nhất với 7,15, nguyên nhân là do chi phí cho nghiệp vụ BH học sinh năm 2002 là thấp nhất, mặt khác số học sinh bị tai nạn rủi ro lại là lớn nhất trong năm này, vì thế là nguyên nhân trực tiếp dẫn tới hiệu quả chi trả tiền BH của năm này là lớn nhất, nguyên nhân gián tiếp là mức độ nghiêm trọng của các rủi ro là thấp. Hiệu quả giải quyết chi trả tiền BH năm 2006 là thấp nhất nguyên nhân là do chi phí cho nghiệp vụ này năm 2006 là lớn nhất, mặc dù số học sinh bị tai nạn rủi ro đã giảm so với những năm trước đó, điều này chứng tỏ mức độ nghiêm trọng của rủi ro ngày càng lớn.
* Hiệu quả về mặt kinh tế.
Bảng số 9: Hiệu quả về mặt kinh tế của nghiệp vụ BHHS.
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Vò Träng TuÊn 79 B¶o hiÓm 45B
Doanh thu phí
BH học sinh (tr đ) 8.254,472 9.488,839 10.874,73 10.690,96 10.258,47 Lợi nhuận nghiệp
vụ BHHS (tr đ) 3.686,928 4.735,583 6.188,948 5.491,701 4.489,741 Chi phí nghiệp vụ BHHS (tr đ) 4.567,544 4.753,256 4.685,782 5.199,256 5.768,725 DNV HdNV= –––– CNV 1,81 2,00 2,32 2,06 1,78 LNV HeNV= –––– CNV 0,81 1,00 1,32 1,06 0,78
Nguồn: Bảo Việt Hà Tây
Qua bảng số liệu trên ta thấy hiệu quả theo doanh thu của Công ty tăng lên trong các năm từ 2002 đến 2004, cụ thể năm 2002 hiệu quả này là 1,81 tức là cứ 1 triệu đồng chi phí bỏ ra thì tạo ra được 1,81 triệu đồng doanh thu, năm 2003 hiệu quả này là 2,00 tăng lên 0,19 so với năm 2002, cứ 1 triệu đồng chi phí bỏ ra trong năm 2003 thì thu tạo ra được 2 triệu đồng doanh thu, hiệu quả theo doanh thu năm 2004 là lớn nhất với 2,32. Nguyên nhân dẫn đến hiệu quả theo doanh thu phí liên tục tăng lên qua các năm này là do doanh thu phí liên tục tăng lên trong những năm này, mặt khác Công ty triển khai chủ yếu là BH toàn diện học sinh cho nên phí BH thường cao. Hiệu quả theo doanh thu năm 2004 cao nhất do nguyên nhân trực tiếp là doanh thu phí BH học sinh năm này là lớn nhất, hơn nữa chi phí năm này cũng thấp nhất, ngoài ra Công ty đã thực hiện tốt khâu khai thác, và khâu đề phòng hạn chế tổn thất do đó mức độ rủi ro thấp. Hiệu quả theo doanh thu những năm tiếp theo giảm đi, cụ thể năm 2005 hiệu quả này là 2,06 giảm đi 0,26 so với năm 2004, hiệu quả theo doanh thu phí năm 2006 là thấp nhất với 1,78 giảm đi 0,28 so với năm 2005, nguyên nhân là do doanh thu phí BH học sinh năm 2005 và năm 2006 giảm đi so với những năm trước đó, hơn nữa chi phí cho nghiệp vụ này cũng tăng lên, ngoài ra còn có một số nguyên nhân khác như mức độ nghiêm trọng của rủi ro là tăng lên, sự cạnh tranh gay gắt của các công ty BH, công tác đề phòng hạn chế tổn thất chưa thực sự tốt. Đối với hiệu quả theo lợi nhuận cũng biến động giống như hiệu quả theo doanh thu, cụ thể hiệu quả theo lợi nhuận năm 2004 là cao nhất với 1,32, tức là cứ một đồng chi phí chi ra thì thu được 1,32 đồng lợi nhuận, đến những năm 2005 và Vò Träng TuÊn 80 B¶o hiÓm 45B
2006 thì hiệu quả theo lợi nhuận lại giảm đi, đặc biệt là năm 2006 hiệu quả này chỉ đạt 0,78 tức là cứ một đồng chi phí bỏ ra thu được 0,78 đồng lợi nhuận, nguyên