Kế toán khấu hao TSCĐ

Một phần của tài liệu Hạch toán tài sản cố định hữu hình tại công ty TNHH một thành viên Mai linh Hội An (Trang 45 - 47)

Tại công ty TNHH Mai Linh khấu hao được tính theo nguyên tắc tròn tháng và theo phương pháp đường thẳng (khấu hao đều):

Công thức tính:

Mức khấu hao bình quân

năm = Thời gian sd TSCĐNguyên giá Mức khấu hao bình quân

tháng =

Mức KHao bình quân năm 12 tháng

Cách tính và lập bảng phân bổ khấu hao:

Số khấu hao tính trong tháng này = Số khấu hao tính trong tháng trước + Số khấu hao tăng do tăng TSCĐ tháng này - Số khấu hao giảm do giảm TSCĐ tháng này

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAOQUÝ III NĂM 2010 QUÝ III NĂM 2010

Đvt: 1.000đTT CHỈ TIÊU TT CHỈ TIÊU Tỷ lệ KH (%) Nguyên giá Số khấu hao Nơi sử dụng TK 627 TK 641 TK 642

01 Số khấu hao TSCĐđã trích quý trước 7.473.000 253.050 183.050 5.500 64.500 02 Số khấu hao TSCĐtăng trong quý này 1.252.000 162.570 162.570

03 Số khấu hao TSCĐgiảm trong quý này 500.000 142.860 142.860 04 Số khấu hao TSCĐ

trích trong quý này

8.725.000 272.760 202.760 5.500 64.500Cuối mỗi quý, kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao quý, vào cuối mỗi năm kế Cuối mỗi quý, kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao quý, vào cuối mỗi năm kế toán lập bảng tính khấu hao TSCĐ năm.

Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐQUÝ III NĂM 2010 QUÝ III NĂM 2010

STT NHÓM TÀI SẢN Mức tríchkhấu hao PHÂN BỔ

TK 627 TK 641 TK 642

01 Nhà cửa, vât kiến trúc 27.500.000 7.500.000 20.000.000 02 Máy móc thiết bị 27.500.000 15.600.000 5.500.000 6.400.000 03 Phương tiện vận tải 196.510.000 179.660.000 16.850.000

04 Thiết bị, dụng cụ Qlý 21.250.000 21.250.000

TỔNG CỘNG 272.760.000 202.760.000 5.500.000 64.500.000

Người lập Kế toán trưởng

Dựa vào bảng tính và phân bổ khấu hao trên, kế toán vào chứng từ ghi sổ

Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh CHỨNG TỪ GHI SỔ Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An Số: 92

Ngày 30 tháng 9 năm 2010

Chứng từ

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền

Số Ngày Nợ

KH 30/9/2010 Trích khấu hao quý III 627 214 202.760.000

QIII 641 214 5.500.000

642 214 64.500.000

Cộng 272.760.000

Kèm theo ... chứng từ gốc

Sau đó, kế toán ghi sổ cái

Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An

SỔ CÁI Mẫu số: S02a-DN Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Năm 2010

Tên tài khoản: Hao mòn TSCĐ hữu hình Số hiệu: 214

Đvt: đồng Ngày

tháng ghi sổ

Chứng từ

ghi sổ DIỄN GIẢI SH TK

đối ứng

Số tiền S

H Ngày,tháng Nợ

Số dư đầu kỳ 1.270.650.000

31/3 30 31/3 Trích khấu hao cơ bản quý I

627,641

, 642 153.750.000

30/6 47 30/6 Trích khấu hao cơ bản quý II 627,641,642 253.050.000 31/7 80 31/7 Giảm hao mòn do thanh lý

TSCĐ 211

142.860.00 0

30/9 92 30/9 Trích khấu hao cơ bản quý III 627,641,642 272.760.000 31/12 145 31/12 Trích khấu hao cơ bản quý IV 627,641,642 289.650.000

Cộng số phát sinh 142.860.00

0 969.210.000

Số dư cuối kỳ 2.097.000.000

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ...

Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(đã ký) (đã ký) (đã ký, đóng dấu)

Một phần của tài liệu Hạch toán tài sản cố định hữu hình tại công ty TNHH một thành viên Mai linh Hội An (Trang 45 - 47)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(55 trang)
w