T N Số hiệu chứng từ Diễn giả
2.4.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Nhà máy Bê tông Amaccao
Amaccao
Hiện nay, hình thức sổ kế toán đang áp dụng tại Nhà máy Bê tông Amaccao là hình thức Nhật ký chung. Với hình thức sổ này, kế toán tổng hợp NVL tại Nhà máy thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu nhập kho, xuất kho đã kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, hợp lệ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào các sổ chi tiết tài khoản 152 theo các loại NVL sự dụng. Từ sổ Nhật ký chung, cuối
Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho
Nhật ký chung
Sổ cái tài khoản 152
Bảng cân đối tài khoản
Sổ chi tiết theo loại vật tư
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn
kỳ, kế toán lấy số liệu và ghi vào Sổ Cái các tài khoản 152 và Sổ Cái các tài khoản khác
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái , lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kế toán đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính theo chế độ kế toán và các Báo cáo quản trị nội bộ, phục vụ yêu cầu quản lý của ban giám đốc côngnty.
Theo số liệu, sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 152 tại Nhà máy Bê tông Amaccao vào tháng 8/2010 có nội dung sau:
Nhà máy Bê tông Amaccao Mẫu số S03a-DNN
Vân Nội – Viên Nội – Đông Anh – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 của BTC)