Khoản phải thu của khỏch hàng phản ỏnh khoản nợ phải thu và tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản nợ phải thu của Cụng ty với khỏch hàng về tiền bỏn thành phẩm.
Để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của khỏch hàng, kế toỏn sử dụng TK 131 và cỏc loại sổ:
+ Sổ theo dừi cụng nợ + Sổ chi tiết Tk 131
+ Bảng kờ phải thu của khỏch hàng (tổng hợp chi tiết TK 131)
- Sổ theo dừi cụng nợ: là sổ kế toỏn chi tiết được mở để phản ỏnh và theo dừi khoản phải thu của từng khỏch hàng hay mỗi 1 khỏch hàng được mở một trang theo dừi cụng nợ riờng ghi hàng ngày.
Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT viết ra hàng ngày kế toỏn ghi vào sổ theo dừi đến từng đối tượng khỏch hàng, mỗi hoỏ đơn ghi 1 dũng và được ghi vào cột phần nhận hàng. Căn cứ vào chứng từ thanh toỏn (số tiền trả nợ kế toỏn ghi vào sổ theo dừi cụng nợ cột đó thanh toỏn.
Căn cứ vào từng húa đơn đó kể tiờu thụ, kế toỏn vào sổ chi tiết theo từng đối tượng khỏch hàng và ghi vào bờn Nợ.
Căn cứ vào chứng từ thanh toỏn theo bảng kờ thu chi quỹ tiền mặt TGNH và trao đổi hàng ghi vào bờn cú và được ghi vào cuối quớ
- Bảng kờ tổng hợp phải thu của khỏch hàng (tổng hợp số dư TK 131 căn cứ vào số dư của từng khỏch hàng trờn sổ chi tiết TK131, kế toỏn lờn bảng kờ tổng hợp dư của khỏch hàng. Tớnh đến thời điểm ngày cuối quớ dựng để đối chiếu với sổ tổng hợp và đối chiếu với từng khỏch hàng.
Biểu số 21
TRÍCH SỔ CHI TIẾT TK 131
Tờn khỏch hàng: Cụng ty XNK Phỳ Thọ Thỏng 9 năm 2004
C.từ Diễn giải Ghi Nợ TK 131, ghi cú cỏc TK Ghi cú TK 131
SDCK
SH NT 511 33311 Tổng hợp Nợ Cú
0058966 7/9 Mua 1 xe 4T, 1 xe 3 T thanh toỏn ngay 238.095.238 11.904.762 250.000.0000058966 23/9 Mua 2 xe 4T, 1xe 3T 0058966 23/9 Mua 2 xe 4T, 1xe 3T
thanh toỏn ngay
528.571.428 26.482.572 555.054.0000058966 28/9 Hai xe 4 tấn thanh toỏn 0058966 28/9 Hai xe 4 tấn thanh toỏn
ngay 266.666.666 13.333.334 280.000.000 NHTX 6/9 Chuyển tiền 1 xe 4T (lụ
10), 1 xe 3T (lụ12)
235.000.000NHTX 15/9 Chuyển tiền 100% tiền NHTX 15/9 Chuyển tiền 100% tiền
giỏ 1 xe 4T (lụ10), 1 xe 3T (lụ12) 275.000.000 NHTX 21/9 Chuyển 50% trị giỏ 2 xe 4T (lụ10) 140.000.000 NHTX 23/9 Chuyển 50% trị giỏ 2 xe 4T (lụ10) và 50% để lấy 2 ĐK xe 4T(lụ 10) 280.000.000 NHTX 28/9 2ĐK xe 4T (lụ 10) 280.000.000 Cộng PS thỏng 9 1.033.333.332 51.720.668 1.085.054.000 1.210.000.000 124.946.000 Người lập biểu
Mai Thu Hiền
Kế toỏn trưởng Phạm Văn Cụng
Cuối mỗi thỏng kế toỏn căn cứ vào sổ chi tiết TK 131, sổ nhật kớ chung tiến hành tổng hợp vào sổ cỏi TK 131.
Biểu số 22
Cụng ty TM & SX vật tư thiết bị GTVT
Sổ cỏi 131
Tờn TK: Phải thu của khỏch hàng Số hiệu: 131 Thỏng 9 năm 2004 NT GS C.từ Diễn giải Trang NKC TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Cú 30/9 94 30/9 KH trả tiền 22 111 20.239.912.237 30/9 95 30/9 Thanh toỏn với KH 22 111 20.000.000 86.000.000
30/9 96 KH trả tiền 23 112 1.735.846.451
30/9 97 Thanh toỏn bự trừ 24 331 7.615.438.851 30/9 102 Dthu bỏn hàng 25 511 11.646.970.790 30/9 108 Thuế VAT đầu ra (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
phải nộp
25 33311 1.164.697.080…………. ………….
Cộng 20.447.106.721 22.061.758.688