- Xí nghiệp tư vấn khảo sát thiết kế 42.901.500 6.600.000 49.501.500 Xí nghiệp tư vấn máy và thiết bị
3.7Kế toán tổng hợp tiền lương
111 47.458.950 31/12/1020 25/12/10 Trả lương khối quản
3.7Kế toán tổng hợp tiền lương
Kế toán tổng hợp tiền lương của Công ty sử dụng các chứng từ ban đầu về tiền lương như: Bảng chấm công của các bộ phận trực tiếp, gián tiếp, bảng thanh toán lương của các bộ phận trực tiếp gián tiếp và quản lý, bảng phân bổ tiền lương giống như ở phần báo cáo chi tiết.
Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương được lập trên cơ sở bảng thanh toán lương của Công ty. Trình tự tính toán trích lập như sau: bộ phận công nhân trực
tiếp của các xí nghiệp được tính là chi phí nhân công trực tiếp. Các khoản trả cho cán bộ quản lý các đội thuộc các xí nghiệp được tính là chi phí gián tiếp. Các khoản trả cho cán bộ tại các phòng ban được tính là chi phí quản lý doanh nghiệp. Số liệu tổng hợp từ bảng thanh toán lương của Công ty.
Tài khoản sử dụng trong kế toán tổng hợp tiền lương: TK 334 - Phải trả người lao động.
Tính ra tiền lương phải trả cho công nhân viên trong tháng và phân bổ cho các đối tượng kế toán lập trên bảng phân bổ rồi từ bảng phân bổ từ các số liệu tổng hợp kế toán lên chứng từ ghi sổ và vào sổ cái tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp (tiền lương trả cho công nhân) Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung chi phí cho bộ phận gián tiếp
Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (tiền lương trả cho nhân viên khối văn phòng)
Có TK 334
Khi nhân viên tạm ứng tiền lương trên chứng từ ghi sổ và sổ cái kế toán ghi: Nợ TK 141
Có TK 334
Khi chi trả tiền lương cho cán bộ kế toán ghi tên chứng từ ghi sổ và sổ cái theo định khoản:
Nợ TK 334 (tổng tiền lương phải trả cho toàn Công ty) Có TK 111
Chương 4