- Xí nghiệp tư vấn khảo sát thiết kế 42.901.500 6.600.000 49.501.500 Xí nghiệp tư vấn máy và thiết bị
3.6.Kế toán các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ
01 31/12 Tiền lương phải trả nhân viên quản lý doanh
3.6.Kế toán các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ
Do tình hình lao động của Công ty và tình hình quản lý chung ở Công ty có rất nhiều điểm khác biệt. Mặc dù số lao động làm việc trong Công ty đều ở độ tuổi lao động và theo đúng quy định phải tham gia đầy đủ chính sách BHXH, BHYT của chính phủ và bộ tài chính. Nhưng do lao động phần lớn là lao động phổ thông ký kết hợp đồng chủ yếu trong một thời gian, khối lượng công việc chủ yếu chưa ổn định và lâu dài. Do vậy chỉ có một bộ phận công nhân viên tham gia đóng BHXH, BHYT quy định để được hưởng những chính sách trợ cấp khi ốm đau, thai sản, hưu trí và tử tuất. Căn cứ vào tình hình thực tế đó, hàng tháng kế toán tiến hành trích khoản BHXH, BHYT trên những công nhân tham gia là 30,5% trong đó:
22% tính cho người sử dụng lao động: 16% BHXH 3% BHYT 1% BHTN 2% KPCĐ
8,5% tính cho người lao động: 6% BHXH 1,5% BHYT 1% BHTN
Với kinh phí công đoàn, trích 2% trên tổng quỹ lương với tất cả công nhân viên trong Công ty. Trong đó nộp cho cấp trên là 0,8% để lại doanh nghiệp hoạt động là 1,2% hàng tháng công đoàn Công ty tiến hành thu đoàn phí trên 1% lương cơ bản trong đó nộp cho cấp trên là 0,3% để lại doanh nghiệp hoạt động là 0,7%. Tính tiền lương cơ bản (lương cấp bậc) của CBCNV tham gia BHXH, BHYT trong Công ty.
Cuối tháng căn cứ mức cần thiết phải nộp, kế toán tiền lương và BHXH tiến hành thủ tục đem nộp cho BHXH của cấp quản lý bằng tiền mặt hoặc uỷ nhiệm chi.
Công ty Cổ phần đầu tư và Phát triển nhà HN số 27 Đơn vị: XN Xây lắp 2
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 65
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
ĐVT: 1.000VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số NT Nợ Có Nợ Có 31/12/10 Trích 2% KPCĐ trên lương cơ bản 642 338 480.700 480.700 31/12/10 BHXH trả tiền BHXH quý IV/2010 1112 338 5.455.660 5.455.660 31/12/10 Trích BHXH tháng 334 338 2.001.520 2.001.520 Cộng 7.937.880 7.937.880
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập
(ký tên)
Kế toán trưởng
(ký tên)
Số liệu lấy từ bảng 2.2 - Bảng thanh toán tiền lương tháng 12 năm 2011.
Công ty Cổ phần đầu tư và Phát triển nhà HN số 27 Đơn vị: XN Xây lắp 2
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 66
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
ĐVT: 1.000VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số NT Nợ Có Nợ Có
1/66A 31/12/10 Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên bằng TGNH
338 112 1.165.589 1.165.5892/66A 31/12/10 Trả BHXH thay lương 338 111 5.455.660 5.455.660 2/66A 31/12/10 Trả BHXH thay lương 338 111 5.455.660 5.455.660 3/66A 31/12/10 Thu đoàn phí T01/10 338 111 203.650 203.650
Cộng 6.824.899 6.824.899 Kèm theo: 03 chứng từ gốc Người lập (ký tên) Kế toán trưởng (ký tên)
Sổ chi tiết tiền lương và bảo hiểm xã hội dùng để theo dõi tình hình chi trả lương cho từng bộ phận. Số liệu trên bảng này được tập hợp từ bảng thanh toán
tiền lwong của Công ty và bảng phân bổ tiền lương. Kế toán mở sổ chi tiết tiền lương cho từng xí nghiệp VD: Sổ chi tiết TK 334.1: sổ chi tiết tiền lương của xí nghiệp máy và thiết bị
Công ty Cổ phần đầu tư và Phát triển nhà HN số 27