I. Nhận xĩt về những vấn đề liín quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tại cơng ty:
2.Phđn tích bâo câo lưu chuyển tiền tệ theo phương phâp trực tiếp
2.1 Phđn tích tổng quât bâo câo lưu chuyển tiền tệ tại Cơng Ty Cơ Khí Vă Thiết Bị Điện Đă Nẵng Thiết Bị Điện Đă Nẵng
Nguồn tiền thu văo Số tiền Tỉ trọng 1. Thu tiền từ bân hăng trực tiếp 7024199457 51, 57% 2. Thu tiền từ câc khoản nợ phải thu 1362433139 10% 3. Tiền thu từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc 1841018520 13, 52%
4. Tiền thu do đi vay 382081581 24, 8%
5. Tiền thu do lêi tiền gữi 10000000 0, 07%
Tổng thu trong kỳ 13619732700 100%
Nguồn tiền chi ra
1. Tiền đê trả cho người bân 112000000 0, 82% 2. Tiền đê trả cho cơng nhđn viín 168825073 12, 4% 3. Tiền đê nộp thuế vă câc khoản thu khâc cho
nhă nước
395811505 2, 9%
4. Tiền đê trả cho câc khoản khâc 1199622255 8, 83% 5. Tiền mua tăi sản cố định 2635633936 19, 4% 6. Tiền đầu tư văo câc đơn vị khâc 99595348 0, 73%
7. Tiền đê trả nợ vay 7454397652 54, 9%
Tổng tiền chi trong kỳ 13656318930 100%
Từ bảng phđn tích trín ta nhận thấy rằng nguồn thu tiền chủ yếu từ bân hăng trực tiếp vă đi vay;nguồn chi ra chủ yếu cho hoạt động trả nợ vay vă đầu tư tăi sản cố định.Chứng tỏ rằng Cơng Ty đang chú trọng đến việc huy động vốn từ bín ngoăi để phục vụ cho hoạt động đầu tư.Cụ thể lă tiền thu từ bân hăng trực tiếp lín đến 51,57% trong tổng nguồn vốn tiền thu văo, thu do đi vay 24,8% cịn lại câc khoản thu khâc chiếm tỉ trọng cịn quâ thấp như thu từ lêi tiền gửi chiếm chỉ 0,07%, thu từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc cũng chỉ đạt 13, 52%.
Ngược lại, tổng nguồn chi ra trong kỳ chủ yếu từ hoạt động tăi chính cụ thể lă trả nợ vay lín đến 54,9% trong tổng lượng tiền chi ra trong kỳ ta khẳng định rằng cơng tâc thanh tôn nợ vay của Cơng Ty đối với câc chủ nợ lă khả quan. Bín cạnh đĩ tiền mua tăi sản cố định chiếm tỉ lệ tương đối lớn 19,4% trong tổng
nguồn tiền chi ra cho thấy rằng Cơng Ty đang trong giai đoạn đầu tư chủ yếu lă mua sắm tăi sản cố định.Ngoăi ra, Cơng Ty cịn hoăn thănh tốt trâch nhiệm đối với cơng nhđn viín chiếm tỉ trọng 12,4% vă đối với nhă nước 2,9% trong tổng nguồn tiền chi ra.Cịn lại câc khoản chi như trả tiền cho người bân chỉ chiếm 0,82%, đầu tư văo câc đơn vị vẫn cịn thấp.
2.2.Đânh giâ khả năng tạo ra tiền của Cơng Ty:
Để đânh giâ một câch tương đối chính xâc, cụ thể hơn khả năng tạo ra tiền vă khả năng chi ra của Cơng Ty thơng qua bâo câo lưu chuyển tiền tệ năy ta cần phđn tích thím một số chỉ tiíu liín quan chủ yếu đến hoạt động sản xuất kinh doanh vă câc hoạt động đầu tư, tăi chính.
a. Hệ số dịng tiền văo từ hoạt đơng sản xuất kinh doanh so với tổng dịng tiền thu văo:
Hệ số dịng tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh = tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh / tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh = (8386632596 / 4997373763) * 100%= 167, 82%
Kết quả trín cho ta thấy được năng lực tạo ra nguồn tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng Ty lă cao đđy lă nguồn chủ yếu để trang trải cho câc hoạt động đầu tư dăi hạn vă trả nợ vay cho Cơng Ty. Trong đ ĩ:
- Hệ số tiền thu bân hăng từ hoạt động sản xuất kinh doanh = tiền thu bân hăng/tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh =
(7024199457 / 4997373763)* 100% = 140, 56%
- Hệ số tiền thu từ câc khoản nợ phải thu = tiền thu từ câc khoản nợ phhải thu / tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh =
(1362433139 / 4997373763)*100% = 27, 27%
- Kết quả phđn tích trín cho ta khẳng định rằng nguồn tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh của Cơng Ty chủ yếu lă thu từ bân hăng chiếm tỉ lệ rất cao 140,56%, cịn lại tiền thu từ câc khoản nợ phải thu chỉ chiếm 27,27%.
Ta cĩ thể so sânh chỉ tiíu thu tiền bân hăng với doanh thu bân hăng trong kỳ qua tỷ trọng doanh thu bân hăng thu tiền ngay .
Tỷ trọng doanh thu bân hăng thu tiền ngay = (doanh thu bân hăng/doanh thu)*100% = (7024199457 /15665193042)*100% = 44, 83%
Chỉ tiíu năy cho biết được trong 100 đồng tổng doanh thu bân hăng vă cung cấp dịch vụ thì doanh thu bân hăng thu tiền ngay chiếm tỷ trọng 44,83% chứng tỏ rằng khả năng thu tiền từ bân hăng vă cấp dịch vụ cịn thấp vă Cơng Ty bị chiếm dụng vốn trong kinh doanh. Tuy nhiín nếu Cơng Ty xem hoạt động tín dụng lă động lực thúc đẩy tiíu thụ thì việc giảm tỷ trọng năy quâ cao sẽ tạo điều kiện cho việc tạo ra dịng tiền trong tương lai. Vì vậy Cơng Ty cần điều chỉnh tỷ trọng năy sao cho hợp lý thơng qua chính sâch tín dụng đối với khâch hăng.
b. Hệ số dịng tiền vâo từ hoạt động đầu tư so với tổng dịng tiền văo
Hệ số tiền thu hồi từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc = tiền thu hồi từ câc khoản đầu tư văo câc đơn khâc / tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư = ( 1841018520 /(894210764))*100% = ( 205, 88%)
Hệ số năy cho ta thấy rằng tiỉn thu hồi từ câc khoản đầu tư văo đơn vị khâc chiếm (205, 88%) trong tổng lượng tiền thuần từ hoạt động đầu tư.Hệ số năy cịn cho ta thấy rằng Cơng Ty đang chú trong đến việc đầu tư văo đơn vị khâc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
c) Hệ số dịng tiền thu văo từ hoạt động tăi chính so với tổng dịng tiỉn văo: Hệ số tiền thu do đi vay so với lưu chuyển tiền thuần trong kỳ = (tiền thu do đi vay/lưu chuyển tiền thuần trong kỳ)*100% = 3382081581 / 40846926 = 8279,89%.
Hệ số năy rất cao chứng tỏ rằng Cơng Ty gặp khĩ khăn trong việc đầu tư nín phải huy động vốn vay điều năy cĩ thể lăm cho Cơng Ty gặp nhiều rủi ro về tăi chính vă chiệu âp lực trong thanh tôn.
Qua câc hệ số trín cho ta thấy cụ thể hệ số dịng tiền tạo ra từ hoạt động săn xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tăi chính. Tuy nhiín ta cũng phải cần đânh giâ khả năng tạo ra tiền của Cơng Ty chủ yếu từ câc hoạt động năy thơng qua tỷ trọng của từng dịng thu văo trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Bảng chi tiíu đânh giâ khả năng tạo ra tiền của Cơng Ty
Chỉ tiíu Số tiền Tỉ trọng
(%)
1. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh
4997373763 12234, 4
2. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư (894210764) (2189, 17) 3. Tổng số tiền lưu chuyển từ hoạt động tăi chính (4062316071) (9945, 21) 4. Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong chu kỳ 40846926 100 Qua chỉ tiíu phđn tích trín ta thấy rằng khả năng tạo ra tiền cho Cơng Ty chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng 12234,4% trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ chứng tỏ rằng khả năng tạo ra tiền cho doanh nghiệp chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay thực trạng hoạt động kinh doanh của Cơng Ty lă khả quan. Nhưng ngược lại hoạt động đầu tư vă hoạt động tăi chính khơng gĩp phần tạo ra tiền cho Cơng Ty chứng tỏ rằng Cơng Ty đang chú trọng đến đầu tư mây mĩc thiết bị mở rộng sản xuất, kinh doanh vă chú trọng đến cơng tâc trả nợ vay.
2.3 Phđn tích khả năng chi trả thực tế trong Cơng Ty
Để thấy rỏ khả năng tạo ra tiền của cho Cơng Ty từ hoạt động sản xuất kinh doanh cĩ thể đảm bảo đựơc khả năng chi trả thực tế trong kỳ thì ta cần quan tđm thím một số chỉ tiíu liín quan đến khả năng chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh
a. Chỉ số thanh tôn số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh (tttn ) tttn = nợ ngắn hạn /tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh
= 5985944667 / 8366632596 = 0,71
Tỷ số năy cho thấy rằng trong tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh níú chỉ để thanh tôn nợ ngắn hạn thì vẫn bảo đảm vì nợ ngắn hạn chỉ bằng 0,71 lần số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh
b. Tỷ số tiền đê trả cho người bân trong tổng số tiền thu được từ hoạt động snả xuất kinh doanh (tNB )
tNB = tiền đê trả cho người bân/ tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh = 112.000.000/8386632596 = 0,113
Tỷ số trín cho ta thấy tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh dùng để trả tiền cho người bân cịn thấp chỉ đạt 0,133 mặc dù:
Tỷ số thanh tôn nợ phải trả cho người bân = nợ phải trả cho người bân/ tổng số tiền thu văo từ hoạt động sản xuất kinh doanh = 0
c. Tỷ Số tiền mua TSCĐ trong tổng số tiỉn thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh (tmTSCĐ )
tmTSCĐ = tiền mua TSCĐ / tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh = 2635633936/8386632596 = 0,3142
Tỷ số trín cho ta thấy tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh dùng mua TSCĐ mă tiền mua TSCĐ chủ yếu đi vay. Qua tỷ số năy ta cũng cĩ thể khẳng định rằng Cơng Ty chú trọng đến cơng tâc đầu tư TSCĐ để thu lợi trong tương lai.
Kết Luận
Qua quâ trình phđn tích bâo câo lưu chuyển tiền tệ so với việc phđn tích bâo câo khâc thì ta thấy rằng việc phđn tích năy phản ânh thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng Ty mă câc bâo câo khâc khơng thể thấy được như nguồn tiền thu văo, nguồn tiền chi ra của Cơng Ty chủ yếu do hoạt động năo, qua đĩ ta cĩ thể kểt luận được rằng Cơng Ty đang chú trọng đ ến hoat đơng năo.Bín cạnh đĩ bâo câo lưu chuy ển ti ền tệ cịn cung cấp thơng tin về khả năng tạo ta tiền của Cơng Ty từ hoạt động năo, khả năng chi trả thực tế của Cơng Ty cĩ khả quan khơng...
Vì vậy việc lập vă phđn tích bâo câo năy sẽ lă nguồn thơng tin bổ ích cho câc đối tượng bín trong vă bín ngoăi doanh nghiệp.