I. Nhận xĩt về những vấn đề liín quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tại cơng ty:
a.Sự cần thiết của việc lập bâo câo lưu chuyển tiền tệ
Lợi nhuận trước thuế chưa phải lă chỉ tiíu đânh giâ khả năng tăi trợ bín trong của Cơng Ty trong tăi chính người ta thường quan tđm đến dịng tiền, giâ trị tăi sản của một doanh nghiệp được xâc định bởi dịng tiền mă nĩ tạo ra vì dịng tiền rất cần thiết để đâp ứng nhu cầu mua sắm thiết bị…phục vụ cho hoạt động kinh doanh, vẫn cĩ những Cơng Ty hoạt động cĩ lêi nhưng vẫn thiếu tiền cho kinh doanh vì:
- Lợi nhuận được ghi nhận lă sự chính lệch giữa doanh thu vă chi phí, việc ghi nhận doanh thu khơng phải lă số tiền thực thu mă lă giâ trị hăng hô, dịch vụ mă doanh nghiệp cung cấp cho khâch hăng vă khâch hăng đồng ý thanh tôn; Việc ghi nhận chi phí phù hợp với doanh thu trong đĩ cĩ những chi phí khơng phải lă khoản chi tiền như chi phí khấu hao, trích trước, … Vì vậy lợi nhuận kế tôn chưa thực sự lă dịng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh.
- Chu kỳ vận động của dịng tiền khơng phù hợp với chu kỳ đầu tư của doanh nghiệp.
Từ những nguyín nhđn trín cần phải cĩ một bâo câo phản ânh sự vận động của vốn bằng tiền ở Cơng Ty đĩ lă bâo câo lưu chuyển tiền tệ.
Theo chế độ kế tôn hiện hănh thì bâo câo lưu chuyển tiền tệ lă một trong bốn biểu mẫu bâo câo qui định của bộ tăi chính. Tuy nhiín do tính phức tạp của bâo câo năy lă tốn rất nhiều thời gian mới cĩ thể lập nín một số Cơng Ty chưa cĩ điều kiện để lập nín bộ tăi chính cũng chỉ dừng lại ở mức độ khuyến câo câc Cơng Ty nín lập bâo câo lưu chuyển tiền tệ.