- 31Nhận Hoá đơn
sổ số d chi tiết khách hàng cửa hàng i Tháng 1/
Biểu số 2.26: sổ số d chi tiết khách hàng
sách chiết khấu cho khách hàng. Chiết khấu này đợc tính trên tổng số tiền hàng đã nộp của từng khách hàng và mức d nợ hợp lý của từng khách hàng vào cuối tháng. Vì vậy, vào cuối mỗi tháng, kế toán tiến hành lập Bảng tính chiết khấu để tính ra số chiết khấu phải thanh toán cho khách hàng ở từng cửa hàng.
Cuối tháng, sau khi hoàn thành Sổ số d chi tiết cho từng khách hàng:
– Kế toán tính ra số chiết khấu thực tế cho từng khách hàng và vào số liệu trên Sổ chiết khấu (Biểu số 2.27).
– Sau đó, căn cứ trên Sổ chiết khấu, kế toán lập Bảng tính chiết khấu theo từng cửa hàng, chi tiết cho từng khách hàng (Biểu số 2.23).
– Khi tính ra số chiết khấu phải thanh toán cho các khách hàng, kế toán chỉ thực hiện phản ánh vào sổ khi đã trao tiền cho cửa hàng để cửa hàng trả cho khách hàng. Trong trờng hợp cha giao tiền cho cửa hàng, kế toán cha ghi nhận nghiệp vụ này.
Khi thực trao tiền chiết khấu cho cửa hàng, Kế toán thanh toán sẽ căn cứ trên Phiếu chi tiền mặt (Biểu số 2.24) để vào sổ chi tiết TK 521 (Biểu số 2.28), theo quan hệ đối ứng sau:
Nợ TK 521- Cửa hàng I: 40.585.026 Có TK 111 : 40.585.026
Sổ chiết khấu - Cửa hàng i - tháng 1/2003
(trích)
Bùi thị dung-hng hà, thái bình (trang 01)
Tháng 1. 2003 Nợ cũ : 14.042.118 Lấy hàng : 7.527.450 Nộp tiền: 15.421. 500 D Nợ: 6.148. 068 Chiết khấu: 15.421.680 x 3% = 462.650 Nợ định mức : 7.527.450 x 75% = 5.645.588 Nợ thực tế : 6.148.068 Phạt : (6.148.068 - 5.645.588) x 1% = 50.248
Lê thị bình- tx thái bình (trang 05)
Tháng1.2003 Nợ cũ : 8.924.685 Lấy hàng : 23.800.350 Nộp tiền: 20.800.658 D Nợ: 11.924.377 Chiết khấu: 23.800.350 x 3% = 714.011 Nợ định mức : 23.800.350 x 75% = 17.850.263 Nợ thực tế : 11.924.377 Thởng : (17.850.263 - 11.924.377) x 1% = 59.259
Biểu số 2.27: Sổ chiết khấu
Sổ chi tiết Tài khoản 521 - tháng 1/2003Cửa hàng I