2 01/11/010 Chí phí tuyển dụng 648 000
3.1.3.4.Hạch toán tổng hợp.
Sơ đồ tài khoản tổng hợp.
Chứng từ gốc duyệXét t Chứng từ gốc đã ký Kiểm tra,thự c hiện Chứng từ gốc đã ký Ngân hàng Kiểm tra,thực hiện N Nhập liệu Chứng từ gốc đã ký Giấy báo 1 1 Chứng từ ghi sổ Sổ cái BCTC Kết thúc
Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng Khi nhận được giấy báo nhưng chưa nhận được giấy Có của ngân hàng về khoản
báo Có tiền đang chuyển
112 331
Trả nợ người bán nhưng chưa nhận Khi nhận được giấy báo Nợ
được giấy báo Nợ của ngân hàng
Minh họa 1: Chi tiền mặt gởi vào ngân hàng chưa nhận được giấy báo Có.
Ngày 29/12/2010 phiếu chi số 0164 đã xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng Vietcombank Q.Bình Thạnh Tp. Hồ Chí Minh số tiền 30.000.000đ theo phiếu nộp tiền số 13902. Đến 1/1/2011 nhận được giấy báo Có của ngân hàng. Kế toán hạch toán như sau : ngày 29/12/2010 đã nộp tiền nhưng chưa nhận được giấy báo Có vì vậy đến ngày cuối tháng 30/12/2010 kế toán căn cứ phiếu chi, giấy nộp tiền để phản ánh khoản tiền còn đang chuyển vào TK 113 để phản ánh đúng tình hình tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Đến ngày 1/1/2011 nhận được giấy báo Có kế toán hạch toán tăng TGNH, giảm tiền đang chuyển.
Chứng từ minh họa :
Công ty TNHH TM&DV Nguyễn Huy Mẫu số 02
49Đường D5 Q.Bình Thạnh Tp. HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI Quyển số 2 Ngày 29 tháng 12 năm 2010 Số CT : 0164 Họ tên người nhận : Nguyễn Thị Thu Hằng
Địa chỉ : Cty TNHH Nguyễn Huy
Lý do chi : Gởi tiền vào ngân hàng Vietcom bank Số tiền : 30.000.000 VNĐ
Số tiền viết bằng chữ : ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo………chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền…
Ngày 29 Tháng 12 Năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký,đóng dấu,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Minh họa 2 : Chuyển khoản trả nợ người bán chưa nhận được giấy báo Nợ
Ngày 27/12/2010 viết séc yêu cầu ngân hàng Vietcombank Tp. Hồ Chí Minh trả nợ nhà cung cấp số tiền 41.800.000đ theo hóa đơn 023198 tiền mua máy chế biến cà phê. Đến 2/1/2011 mới nhận được giấy báo Nợ. Tương tự như trên kế toán hạch toán như sau : ngày 30/122010 căn cứ vào séc chuyển tiền kế toán hạch toán vào tiền đang chuyển 113. Đến 2/1 nhận được giấy báo Nợ hạch toán giảm tiền đang chuyển, giảm khoản nợ người bán.
SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 45
VIETCOMBANK GIẤY NỘP TIỀN-DEPOSIT SLIPTiền mặt(cash)
Ngày ( Date):23/11/2010 NFTT(time Bk note) TÀI KHOẢN GHI CÓ ( Credit account): SỐ TIỀN(with amount)
Số TK : 003652980029 Bằng số(in figures): 30.000.000 đồng Tên TK(A/C Name): Cty TNHH Nguyễn Huy Bằng chữ(in word) : ba mươi triệu đồng chẵn Địa chỉ(Address):49 Đường D5 Q. Bình Thạnh TP HCM
Ngân hàng(with bank): vietcombank KH Người nộp tiền ( depositor)
Họ & tên ( full name) : Nguyễn Thị Thu Hằng Địa chỉ( Address) : Cty TNHH Nguyễn Huy
NỘI DUNG NỘP ( Details) Nộp tiền vào tài khoản Ký tên( signature) DÀNH CHO NGÂN HÀNG ( for bank’s use only ) MÃ VAT
Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc
Vietcom bank
Ngân hàng ngoại thương Việt Nam
GIẤY BÁO CÓ Số chứng từ : TT 092865679/QNI Ngày 1 tháng 1 năm 2010 14:52:23 User in : nhahtt Ngày giờ in : 1/1/2009 15:19:27 Đơn vị hưởng : CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỄN HUY (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ : 49 Đường D5 Q.Bình Thạnh TP HCM Số tài khoản : 003652980029
Nơi nhận : Vietcombank Q.Bình Thạnh TP HCM Số tiền : 30.000.000 VNĐ
Ba mươi triệu đồng chẵn
Nội dung : Cty TNHH Trường Thịnh chuyển khoản công ty TNHH Nguyễn Huy