IV Chỉ tiờu về lợi nhuận
1 KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU SỐ DƯ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
2 Kiểm tra việc ghi chộp và phản ỏnh cỏc nghiệp vụ tiền 3 Kiểm tra hạch toỏn cỏc nghiệp vụ tiền trước ngày bỏo cỏo 4 Thực hiện kiểm kờ tiền mặt
5 Kiểm tra cỏc tài khoản cú số dư ngoại tệ trọng yếu 6 Kiểm tra cỏc tài khoản tiền cú liờn quan tới bờn thứ ba
Thủ tục kiểm tra chi tiết
Người thực hiện
Tham chiếu
1 KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU SỐ DƯ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG HÀNG
A. Chọn một số tài khoản TGNH phản ỏnh tiền đặt cọc ( tiền gửi) với cỏc tổ chức tài chớnh bao gồm cỏc tài khoản chuyờn chi. Lập bảng đối chiếu nghiệp vụ phỏt sinh với sổ cỏi.
B Kiểm toỏn viờn hoặc khỏch hàng lập Thư xỏc nhận số dư tiền gửi ngõn hàng đối với cỏc tài khoản chọn ở trờn, sau đú thực hiện cỏc bước sau:
1 Gửi Thư xỏc nhận dưới sự kiểm soỏt của KIểM TOÁN VIấN
2. Gửi lại lần 2 nếu khụng nhận được hồi đỏp. Cú thể đề nghị khỏch hàng theo dừi hoặc nhận hộ
3. So sỏnh số dư được ngõn hàng xỏc nhận với số dư trờn sổ sỏch thụng qua Bảng đối chiếu số dư TGNH
C.Đối với cỏc khoản TGNH được đối chiếu ở mục A, thực hiện cỏc cụng việc sau:
1. Lựa chọn một số nghiệp vụ trong bảng đối chiếu và kiểm tra chứng từ, thủ tục cú liờn quan như: cỏc chứng từ thu chi, bỏo cỏo số dư tiền gửi hoặc cỏc bằng chứng cú liờn
quan khỏc để chỏc chắn rằng cỏc nghiệp vụ được ghi chộp đầy đủ, đỳng kỳ.
2. Chọn một số nghiệp vụ từ bỏo cỏo số dư tiền gửi phản ỏnh cỏc nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngõn hàng và kiểm tra việc ghi chộp trờn sổ kế toỏn cũng như cỏc chứng từ cú liờn quan.
D. Đối với cỏc nghiệp vụ khụng được kiểm tra theo cỏc bước từ A đến C, lựa chọn một số nghiệp vụ thu chi và đối chiếu với sổ Cỏi, kiểm tra chứng từ liờn quan.
2 KIỂM TRA VIỆC GHI CHẫP, PHẢN ÁNH CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN
Xỏc định xem cỏc nghiệp vụ tiền cú được ghi chộp, phõn loại và phản ỏnh trung thực hợp lý như: cỏc khoản rỳt quỏ số dư, gửi tiền, đặt cọc, lói tiền gửi, tiền vay, tiền đang chuyển…