Theo phương phỏp này, BCLCTT được lập bằng cỏch xỏc định và phõn tớch trực tiếp cỏc khoản thực thu, thực chi bằng tiền theo từng nội dung thu, chi trờn cỏc Sổ tổng hợp và chi tiết của doanh nghiệp. Cụ thể, cụng ty An Phỳ tiến hành như sau: (Số liệu năm 2005)
* Lưu chuyển tiền tệ từ HĐKD:
(1) Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khỏc: Chỉ tiờu này bao gồm: Tổng số tiền đó thu theo tổng giỏ thanh toỏn từ bỏn hàng hoỏ, hoa hồng uỷ thỏc xuất khẩu (trừ cỏc khoản doanh thu được xỏc định là luồng tiền từ HĐĐT trong kỳ bỏo cỏo). Ngoài ra, chỉ tiờu này cũn bao gồm cỏc khoản tiền đó thu từ cỏc khoản nợ phải thu liờn quan đến giao dịch bỏn hàng hoỏ, cung cấp dịch vụ và doanh thu phỏt sinh từ cỏc kỳ trước nhưng kỳ này mới thu được tiền và số tiền ứng trước của người mua hàng hoỏ, dịch vụ.
Số liệu để lập vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn cỏc TK 111, 112 (phần thu tiền), cỏc TK phải trả (số tiền thu hồi từ bỏn hàng, khụng nhập quỹ hay gửi ngõn hàng mà chuyển trả ngay cỏc khoản nợ) trong kỳ bỏo cỏo, sau khi đối chiếu với sổ kế toỏn TK 511 và TK 131 (số tiền hàng khỏch hàng nợ từ kỳ trước đó thu được trong kỳ này. Cụ thể số liệu thu được như sau:
(2) Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoỏ và dịch vụ: Chỉ tiờu này phản anh tổng số tiền đó trả cho người bỏn (theo tổng giỏ thanh toỏn) trong kỳ cho người bỏn, người cung cấp hàng hoỏ dịch vụ, chi mua chứng khoỏn vỡ mục đớch thương mại. Ngoài ra, chỉ tiờu này cũn bao gồm số tiền đó trả cho cỏc khoản nợ phải trả liờn quan đến giao dịch mua hàng hoỏ, dịch vụ phỏt sinh từ cỏc kỳ trước nhưng kỳ này mới trả tiền và số tiền chi ứng trước cho người cung cấp hàng hoỏ dịch vụ
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn chi tiền (tiền mặt, TGNH), sổ kế toỏn TK 131 (số tiền thu khụng nhập quỹ, khụng gửi ngõn hàng mà chi trả trực tiếp cho người bỏn), TK 311 (số tiền vay ngắn hạn được chuyển trả ngay cho người bỏn, sổ kế toỏn cỏc tài khoản hàng tồn kho và cỏc tài khoản liờn quan khỏc. Chỉ tiờu này được ghi số õm, trong ().
(3) Tiền chi trả cho người lao động: Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó trả cho người lao động trong kỳ bỏo cỏo về tiền lương, tiền cụng, phõn cấp, tiền thưởng…do doanh nghiệp đó thanh toỏn hoặc tạm ứng.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn chi tiền (tiền mặt, TGNH) trong kỳ bỏo cỏo, cú đối chiếu với sổ kế toỏn TK 334 “Phải trả CNV”, phần đó trả trong kỳ bỏo cỏo và được ghi õm dưới hỡnh thức ghi trong ()
(4) Tiền chi trả lói vay: Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền lói vay đó trả trong kỳ bỏo cỏo, bao gồm tiền lói vay trong kỳ và trả ngay kỳ này. Tiền lói vay phải trả phỏt sinh từ cỏc kỳ trước kỳ này mới trả và lói tiền vay phải trả trong kỳ này.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là Sổ kế toỏn cỏc tài khoản 111, 112 (Phần chi tiền) và tài khoản 131 (Số tiền thu nợ được chuyển trả trực tiếp lói vay) trong kỳ bỏo cỏo, cú đối chiếu với Sổ kế toỏn TK 335 (Phần theo dừi số lói vay phải trả), TK 635 (chi tiết phần lói vay đó trả) và cỏc tài khoản liờn quan khỏc. Số liệu chỉ tiờu này được ghi đỏ.
(5) Tiền chi nộp thuế TNDN: Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước trong kỳ bỏo cỏo, bao gồm số tiền thuế TNDN đó nộp trong kỳ và số thuế TNDN nộp trước (Nếu cú).
Số liệu của chỉ tiờu này được lập trờn cơ sở sổ kế toỏn chi tiết (tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng), sổ kế toỏn TK 131 (phần thu nợ người mua chuyển nộp thuế TNDN) trong kỳ bỏo cỏo, cú đối chiếu với sổ chi tiết TK 334 “ thuế TNDN”, chi tiết số thuế đó nộp, số liệu chỉ tiờu này được ghi đỏ.
(6) Tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh: Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó thu từ cỏc khoản khỏc trừ HĐKD ngoài khoản tiền thu được phản ỏnh ở chỉ tiờu “tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khỏc” ở trờn như tiền thu từ thu nhập khỏc ( thu được bồi thường, được phạt, tiền hưởng… thu do được hoàn thuế, thu do nhận ký quỹ, ký cược, thu hồi tiền ký cược…)
Số liệu chỉ tiờu này được căn cứ vào sổ chi tiết thu tiền (tiền mặt, TGNH) trong kỳ bỏo cỏo, chi tiết theo từng khoản thu, cú đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc TK 711, 133 và cỏc tài khoản khỏc.
(7) Tiền chi khỏc từ HĐKD: Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó chi về cỏc khoản khỏc ngoài cỏc khoản tiền chi liờn quan đến HĐKD trong kỳ bỏo cỏo đó
phản ỏnh ở cỏc chỉ tiờu cú mó 02, 03, 04, 05 ở trờn như tiềnchi bồi thường, bị phạt, tiền nộp cỏc loại thuế (Ngoài thuế TNDN), tiền nộp phớ, lệ phớ…
Số liệu chỉ tiờu này được căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản tiền (tiền mặt, TGNH) trong kỳ bỏo cỏo, chi tiết theo từng khoản chi, cú đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc TK 811, 333 và cỏc TK liờn quan khỏc. Số liệu chỉ tiờu này được ghi bằng số õm.
- Chỉ tiờu “Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD” (Mó số 20): Chỉ tiờu này phản ỏnh chờnh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ HĐKD trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu này được tớnh bằng tổng cộng số liệu cỏc chỉ tiờu từ mó số 01 đến mó số 07. Nếu số liệu chỉ tiờu này là số õm thỡ sẽ được ghi dưới hỡnh thức trong ngoặc đơn.
* Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư:
(1) Tiền chi để mua sắm xõy dựng TSCĐ và cỏc tài sản dài hạn khỏc (Mó số 21):
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó chi ra trong kỳ bỏo cỏo để mua sắm, xõy dựng, tiền chi cho giai đoạn triển khai đó được vốn hoỏ thành TSCĐVH, chi cho hoạt động XDCBDD, chi đầu tư BĐS và chi cho cỏc tài sản dài hạn khỏc.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn chi tiền (tiền mặt, TGNH), sổ kế toỏn TK 131 (số tiền thu từ khỏch hàng chuyển trả trực tiếp cho người bỏn), TK 341 (phần vay dựng chi trực tiếp cho người bỏn) trong kỳ bỏo cỏo sau khi đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc TK 211, 213, 241, 228 và được ghi bằng số õm trong (). Năm 2005 khụng phỏt sinh nghiệp vụ mua sắm TSCĐ. Số liệu năm 2004
(2) Tiền thu từ thanh lý nhượng bỏn TSCĐ và cỏc tài sản dài hạn khỏc (Mó số 22):
Chỉ tiờu này phản ỏnh số tiền thuần đó thu được từ việc thanh lý nhượng bỏn TSCĐ và BĐS trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là số chờnh lệch giữa số tiền thu và số tiền chi cho việc thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ & BĐS đầu tư. Số tiền thu lấy từ sổ kế toỏn cỏc TK 111, 112, 113 sau khi đối chiếu với sổ kế toỏn TK 711 (chi tiết thanh lý, nhượng bỏn), TK 515 (Chi tiết doanh thu bỏn BĐS), TK 131 (phần thu tiền liờn quan đến thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và cỏc tài sản dài hạn khỏc) trong kỳ bỏo cỏo, số tiền chi được lấy từ sổ kế toỏn cỏc tài khoản 635 (chi tiết bỏn BĐS), TK 811 (chi tiết thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ) trong kỳ bỏo cỏo. Chỉ tiờu này sẽ được ghi đỏ (ghi õm) nếu số tiền thu nhỏ hơn số tiền thực chi.
(3) Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của cỏc đơn vị khỏc (Mó số 23): Chỉ tiờu này ở cụng ty An Phỳ khụng phỏt sinh.
(4) Tiền thu hồi cho vay, bỏn lại cỏc cụng cụ của cỏc đơn vị khỏc (Mó số 24) Chỉ tiờu này ở cụng ty An Phỳ khụng phỏt sinh.
(5) Tiền chi gúp vốn vào cỏc đơn vị khỏc (Mó số 25) Chỉ tiờu này ở cụng ty An Phỳ khụng phỏt sinh. (6) Tiền thu hồi gúp vốn vào cỏc đơn vị khỏc (Mó số 26)
Chỉ tiờu này ở cụng ty An Phỳ khụng phỏt sinh.
(7) Tiền thu lói cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia (Mó số 27)
Chỉ tiờu nàyphản ỏnh số tiền đó thu về cỏc khoản tiền lói cho vay, lói tiền gửi, lói từ mua và nắm giữ cỏc cụng cụ nợ, cổ tức và lợi nhuận được gúp vốn vào đơn vị khỏc trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu để lập chỉ tiờu này được căn cứ vào sổ kế toỏn thu tiền của cỏc TK 111, 112 sau khi đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc tài khoản 515, 121, 221, 222, 128, 228 và cỏc tài khoản khỏc trong kỳ bỏo cỏo