Cụng ty cú tài khoản ở 12 ngõn hàng khỏc nhau, tuy nhiờn ta chỉ lấy vớ dụ đối với ngõn hàng ngoại thương chi nhỏnh cấp 2 Ba Đỡnh và ngõn hàng Sài Gũn thương tớn-SGD Hà Nội làm tiờu biểu (NH thương mại CP Đụng Nam ỏ)
* Quy trỡnh ghi sổ chi tiết
Vốn bằng tiền tại cụng ty An Phỳ bao gồm: một phần nhỏ tại quỹ (theo quy định) để chi tiờu cũn lại cụng ty gửi ở 12 ngõn hàng trong nước. Khi cần chi tiờu cụng ty làm thủ tục rỳt tiền hoặc chuyển tiền theo cỏc thủ tục của ngõn hàng. Kế toỏn TGNH mở sổ theo dừi chi tiết từng loại tiền gửi (tiền Việt Nam). Hàng ngày, khi nhận được chứng từ do ngõn hàng gửi đến, kế toỏn phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kốm theo. Mọi sự chờnh lệch giữa số liệu kế toỏn với số liệu của ngõn hàng phải thụng bỏo kịp thời để đối chiếu. Nếu cuối thỏng vẫn chưa xỏc định được nguyờn nhõn thỡ lấy số liệu ngõn hàng làm chuẩn, phần chờch lệch tạm thời chuyển vào bờn nợ TK 138 (1381 hoặc 1388) hay bờn cú TK 338 (3381 hoặc 3388). Sang thỏng sau, sau khi đối chiếu với số liệu của ngõn hàng, tỡm được nguyờn nhõn sẽ điều chỉnh.
Hạch toỏn TGNH chủ yếu ở cụng ty đú là nhận tiền hàng do khỏch hàng trả, trả tiền hàng bằng ngoại tệ “ USD”, trả nợ, trả vay nợ, trả phớ ngõn hàng, mua ngoại tệ, rỳt TGNH về quỹ tiền mặt… Cụng ty sử dụng tỷ giỏ thực tế để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, cụng ty khụng sử dụng TK 007 để
theo dừi ngoại tệ. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến tiền gửi ở cỏc ngõn hàng rất nhiều, nhưng trỡnh tự hạch toỏn đều tương tự nhau như cựng gửi tiền vào ngõn hàng, cựng mua ngoại tệ, cựng thanh toỏn tiền mua hàng… Cũn cỏc nghiệp vụ kinh tế tuy nội dung cú phỏt sinh khỏc nhau nhưng chỳng đều cú điểm chung là đều được ghi vào Sổ chi tiết tiền gửi, Sổ tổng hợp chữ T. Như vậy, sau đõy em chỉ xin đưa ra một số nghiệp vụ tiờu biểu để minh hoạ cho việc hạch toỏn TGNH.
2.1 Hạch toỏn TGNH là tiền VNĐ