IV. Nội dung công tác kế toán tập hợp chi phí xây lắp tại Công ty
Bảng tính và phân bổ khấu hao Số
Tháng 11/2005 S T T Loại TS sử dụng Số năm còn lại
Nguyên giá Giá trị còn lại Khấu hao Chi tiết ra từng công trình
CANON …
1. Cẩu KATO Nhật 6 1.754.283.000 1.754.283.000 24.356.043 2.450.0762. Máy trộn bê tông 3 5.000.000 2.900.000 346.153 346.153 2. Máy trộn bê tông 3 5.000.000 2.900.000 346.153 346.153
… … … … … … … …
Tổng cộng 3.825.669.350 3.588.060.794 36.547.564 5.012.600
Đồng thời, kế toán ghi định khoản:
Nợ TK 623(6234) : 5.012.600 (Công trình CANON) Có TK 214 : 5.012.600
* Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh chi phí điện, nớc, điện thoại, chi phí thuê ngoài Khi phát sinh chi phí dịch vụ mua ngoài, căn cứ vào hóa đơn…
GTGT, hợp đồng thuê thiết bị, phiếu chi Kế toán ghi vào sổ NKC theo định…
khoản:
Nợ TK 623 (6237) Nợ TK 133
Có TK 111 ,141, 331
Cụ thể, căn cứ vào Hợp đồng thuê thiết bị số 37/HĐKT/CTN ngày 01/11/2005 để phục vụ công trình CANON, căn cứ vào Biên bản nghiệm thu đợc hai bên xác nhận, kèm theo các hoá đơn tài chính, kế toán chi sổ NKC theo định khoản:
Nợ TK 623 (6237) : 208.454.545 (Công trình CANON) Nợ TK 133 : 20.845.455
Có TK 111 : 239.300.000
* Chi phí bằng tiền khác: bao gồm tất cả các khoản chi phí bằng tiền phục vụ cho hoạt động của xe, máy thi công. Khi phát sinh chi phí này, căn cứ vào phiếu chi, kế toán ghi vào sổ NKC theo định khoản:
Nợ TK 623 (6238) Nợ TK 133
Có TK 111
Trích: Bảng số 10
Công ty XDCTN và HTKT Đội thi công số 1
Sổ chi tiết TK 623
Công trình: Đờng NM CANON
Từ 01/11/2005 đến 31/12/2005
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền
SH N Nợ Có
… … … … … … …
13/11 25 12/11 Khấu hao máy thi công 214 5.012.600
19/11 37A 18/11 Thanh toán tiền thuê thiết bị 111 208.454.545 26/11 16K 25/11 Trả lơng công nhân điều khiển máy 334 14.560.500
30/11 30P/11 30/11 K/C CPMTC tháng 11 sang TK 154 154 259.517.423
Cộng phát sinh 348.165.351 348.165.351