5 Tài sản cố định
1.2) Thực trạng rủi ro tín dụng tại công ty tài chính dầu khí:
1.2.1)Tình hình nợ quá hạn tại PVFC:
Trong những năm qua, PVFC có tốc độ tăng trưởng tín dụng khá cao và cơ cấu tín dụng được điều chỉnh hợp lý hơn. Tuy nhiên, để đánh giá tình hình tăng trưởng tín dụng và chất lượng tín dụng có hợp lý hay không thì cần phải xem xét mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng của công ty, đặc biệt là chỉ tiêu nợ quá hạn. Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn”. Thực trạng NQH của PVFC thể hiện qua các số liệu sau:
Bảng 6: Nợ quá hạn của PVFC năm 2005-2007: Đơn vị: tỷ đồng Năm 2005 2006 2007 Số tiền Số tiền 06/05 (%) Số tiền 07/06 (%) Nợ quá hạn 281,6 336 19,3 145,2 (56,8) NQH/Tổng dư 3,33 3,14 1,12
Nguồn: Báo cáo tình hình nợ quá hạn năm 2005-2007
Biểu đồ 1: Nợ quá hạn của PVFC năm 2005-2007:
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng dư NQH tại công ty giảm mạnh vào năm 2007. Năm 2005 NQH của PVFC là 281,6 với tỷ lệ NHQ trên tổng dư nợ là 3,33% thì sang năm 2006 con số này giảm xuống 336 tỷ đồng với tỷ lệ NQH là 3,14%. Mặc dù đã giảm nhưng điều này lại cho thấy công ty đã không thành công trong việc quản lý rủi ro và không đạt được mục tiêu đề ra là giảm tỷ lệ nợ quá hạn xuống dưới 3%. Nguyên nhân của sự gia tăng NQH và tỷ lệ NQH của công ty trong năm 2006 do công tác thu hồi nợ chưa tốt, NQH của năm trước chưa được xử lý, thu hồi được cơ cấu lại và chuyển sang năm sau. Đến năm 2007 tổng dư NQH và tỷ lệ NQH của PVFC đã giảm đáng kể. NQH năm 2007 là 145,2 tỷ đồng, giảm 56,8% so với năm 2006 và tỷ lệ NQH giảm còn 1,12%. Có được kết quả như vậy là do bộ phận tín dụng-thẩm định đã thực hiện nghiêm túc qui trình cho vay, bảo lãnh theo quy chế và quy trình quan lý chất lượng ISO, chú trọng phân tích tình hình tài chính DN, chủ động tìm kiếm khách hàng là doanh nghiệp ngoài quốc doanh, giảm việc cho vay theo kế hoạch, theo chỉ định của chính phủ.
Bảng 7: Cơ cấu NQH theo thời hạn vay.
Năm 2005 2006 2007
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
NQH 281,6 100 336 100 145,2 100
Ngắn hạn 107 38 154,6 46 79,9 55
Trung dài hạn 174,6 62 181,4 54 65,3 45
Nguồn: Báo cáo tình hình nợ quá hạn năm 2005-2007
Biểu 2: Cơ cấu nợ quá hạn theo thời hạn vay
Đơn vị: tỷ đồng
Cơ cấu NQH theo thời hạn vay của BIDV biến động đáng kể qua các năm. Tỷ lệ NQH ngắn hạn có xu hướng tăng mạnh và tỷ lệ NQH dài hạn giảm dần.
Tỷ lệ NQH ngắn hạn năm 2005 chỉ là 38% tổng NQH thì năm 2006 tăng lên 46%. Đến năm 2007, NQH ngắn hạn chiếm quá nửa tổng dư NQH với 55%. Biến động ngược lại xu hướng của NQH ngắn hạn là NQH dài hạn, với tỷ lệ 62% năm 2005 và giảm xuống còn 54% năm 2006. Giai đoạn 2005, 2006 và trước đó NQH của PVFC chủ yếu là NQH trung dài hạn. Nguyên nhân là do công tác đánh giá, thẩm định các dự án vay vốn trung dài hạn chưa tốt và cũng là do giai đoạn đó dư nợ cho vay theo kế hoạch Nhà nước, cho vay theo chỉ định của chính phủ, cho vay đối với các DN quốc doanh cao với các công trình dài
các DN này thường không trả được nợ theo đúng hạn, phải gia hạn thêm hoặc xử lý theo hướng dẫn của chính phủ như đưa vào danh mục nợ khoanh, hay được Nhà nước bù lỗ. Chính vì lý do đó mà NQH trung dài hạn giai đoạn 2005, 2006 chiếm tỷ lệ lớn trong tổng dư NQH.
Tuy nhiên sang năm 2007, dư nợ đối với DNNN, cho vay theo kế hoạch nhà nước, theo chỉ định của chính phủ giảm mạnh và PVFC tích cực mở rộng tín dụng cho các DN ngoài quốc doanh, mở rộng tín dụng ngắn hạn, đa dạng hóa sản phẩm tín dụng để thu hút khách hàng. Kết quả là tỷ lệ NQH trung dài hạn giảm từ 64% năm 2005 xuống còn 55% năm 2007. Số tuyệt đối NQH trung dài hạn của PVFC cũng giảm liên tục qua các năm, từ 174,6 tỷ đồng năm 2005 xuống còn 65,3 tỷ đồng năm 2007, tương đương với giảm 76%. Trong khi đó dư nợ tín dụng trung dài hạn năm 2007 tăng 37% so với năm 2003. Điều này chứng tỏ chất lượng tín dụng trung dài hạn được cải thiện đáng kể. Đối với các khoản cho vay xấu, đã phát sinh NQH thậm chí trở thành nợ khó đòi thì công ty đã tích cực thực hiện các biện pháp thu nợ, giản nợ, khoanh nợ nhằm giảm số NQH cũng nhủ tỷ lệ NQH trong tổng dư nợ.
-Nợ quá hạn thành phần kinh tế:
Bảng 8: NQH theo thành phần kinh tế của PVFC. Đơn vị: tỷ đồng
Năm Chỉ tiêu
2005 2006 2007
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
NQH 281,6 100 336 100 145,2 100
DNQD 233,7 83 295,7 88 123,4 85
DNNQD 47,9 17 40,3 12 21,8 15
Nguồn: Báo cáo tình hình nợ quá hạn năm 2005-2007
NQH theo thành phần kinh tế của PVFC chủ yếu thuộc thành phần kinh tế Nhà nước, các DNQD. Việc phân tích NQH theo thành phần kinh tế giúp cho công ty có được cái nhìn tổng quát hơn về tình hình cho vay đối với khu vực kinh tế quốc doanh cũng như ngoài quốc doanh. Qua đó công ty có thể nhận thấy tính rủi ro khi cho vay đối với từng khu vực, đồng thời có biện pháp nhằm hạn chế rủi ro. NQH của các doanh nghiệp quốc doanh luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư NQH và có sự biến động qua các năm. Năm 2005 tỷ lệ NQH của DN quốc doanh chiếm đến 83% tổng NQH và năm 2006 tăng lên thành 88%, về số tuyệt đối năm 2006 cũng tăng so với năm 2005. NQH của DN quốc doanh năm 2006 là 29.567 tỷ đồng, tăng 11,7% so với năm 2005.
Năm 2005 và 2006 tỷ trọng này có xu hướng giảm đi, năm 2006 là 88% và năm 2007 giảm xuống còn 85%. Tỷ lệ NQH của doanh nghiệp quốc doanh chiếm tỷ trọng cao như vậy một phần là do dư nợ tín dụng đối với khu vực này là khá cao. Trên thực tế, cho vay đối với khối kinh tế quốc doanh được quan tâm đặc biệt bởi thành phần kinh tế này vay nợ chủ yếu dựa trên uy tín, có thể được quyền vay vốn không có TSĐB hoặc nếu có thì giá trị TSĐB không quá giá trị TSĐB không quá số vốn cần vay. Thêm vào đó, có những DNNN đã phát sinh NQH nhưng để phục hồi sản xuất thì công ty lại tiếp tục cho vay thêm hoặc
TSĐB và thường giới hạn về số vốn vay đối với DN ngoài quốc doanh. Sự hạn
chế này cũng là do một số DN ngoài quốc doanh thường thiếu uy tín, không
được sự bảo lãnh của bên thứ ba, quy mô nhỏ, vốn ít hoặc sử dụng vốn sai mục
đích và trên thực tế không ít DN phá sản. Do vậy, nhiều ngân hàng và công ty
tài chính trong khối Nhà nước có những quy định chặt chẽ hơn khi cho vay đối
tượng này. Năm 2007 tỷ lệ NQH của DN quốc doanh giảm xuống. Điều này
cũng là do công ty đã tích cực mở rộng tín dụng hơn đối với các DNNQD và
hạn chế cho vay đối với các dự án, công trình có tính khả thi không cao, giảm
việc cho vay theo kế hoạch Nhà nước, cho vay theo chỉ định của chính phủ.
1.2.2) Tình hình nợ dưới tiêu chuẩn tại PVFC.
Bảng 9: Tình hình nợ dưới tiêu chuẩn tại PVFC. Đơn vị: tỷ đồng Năm Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Số tiền Số tiền 06/05 (%) Số tiền 07/06 (%)
Nợ dưới tiêu chuẩn 127,2 158 24,13 124,7 -21,07
Tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn (%) 57,96 61,52 56,47
Biểu 4: Tình hình nợ dưới tiêu chuẩn tại PVFC.
Nguồn: Báo cáo tình hình nợ xấu năm 2005-2007
Bảng số liệu về tình hình nợ dưới tiêu chuẩn của PVFC cho thấy tổng nợ dưới tiêu chuẩn giai đoạn 2005-2007 biến động không ổn định. Năm 2005, nợ dưới tiêu chuẩn là 127,2 tỷ đồng, chiếm 57,96% trong tổng dư nợ. Đến năm 2006, con số này là 158 tỷ đồng, tăng 24,13% so với năm 2005. Cùng với sự tăng phần trăm số nợ dưới tiêu chuẩn so với năm trước, thì năm 2006 tỷ trọng nợ dưới tiêu chuẩn trên tổng nợ xấu cũng tăng lên, chiếm 61,52% tổng nợ xấu. Như vậy ta có thể thấy được giai đoạn 2005-2006 thì PVFC đã thực hiện không tốt công tác quản lý rủi ro tín dụng, số nợ dưới tiêu chuẩn không những không giảm xuống mà còn tăng lên, ảnh hưởng không tốt đến công ty.
Đến năm 2007, chất lượng quản lý tín dụng đã được cải thiện rõ rệt, tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn giảm 21,07% so với năm 2006, từ 158 tỷ xuống còn 124,7 tỷ đồng.Cùng với đó là sự giảm tỷ lệ nợ dưới tiêu chuẩn trên tổng nợ xấu, từ 61,52% năm 2006 xuống còn 56,47% năm 2007. Qua đó ta thấy công tác quản lý rủi ro tín dụng đã được quan tâm, thực hiện triệt để hơn. Số nợ dưới tiêu chuẩn giảm xuống trong khi tổng dư nợ tín dụng vẫn tiếp tục tăng mạnh cho
1.2.3) Tình hình nợ nghi ngờ tại PVFC: Bảng 10: Tình hình nợ nghi ngờ tại PVFC Đơn vị: tỷ đồng Năm Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Số tiền Số tiền 06/05 (%) Số tiền 07/06 (%) Nợ nghi ngờ 92,24 98,8 7,11 96,1 -2,73 Tỷ lệ nợ nghi ngờ(%) 42,04 38,48 43,53
Nguồn: Báo cáo tình hình nợ xấu năm 2005-2007
Biểu 5: Tình hình nợ nghi ngờ tại PVFC
Đơn vị: tỷ đồng
Nợ nghi ngờ cũng là các khoản nợ thuộc nhóm nợ xấu gây nên rủi ro cho ngân hàng và có mức RRTD cao hơn nợ dưới tiêu chuẩn. Vì vậy, cần phân tích diễn biến của loại nợ này qua các thời kỳ để thấy rõ xu hướng biến động, tìm hiểu nguyên nhân và từ đó tìm cách hạn chế rủi ro do nhóm nợ này gây ra.
Nhìn vào bảng số liệu ta có thể thấy rằng tình hình nợ nghi ngờ ở PVFC ít có sưkj biến động trong giai đoạn 2005-2007. Năm 2005 số nợ nghi ngờ của PVFC là 92,4 tỷ, chiếm 42,04% tổng nợ xấu, đến năm 2006 thì số nợ nghi ngờ
lại tăng lên 98,8 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 7,11% và chiếm 38,48% tổng nợ xấu. Giai đoạn này mặc dù số nợ nghi ngờ tăng lên nhưng tỷ lệ nợ nghi ngờ trên tổng nợ xấu lại giảm xuống, nợ nghi ngờ có mức thiệt hại lớn hơn so với nợ dưới tiêu chuẩn, cho nên giảm tỷ lệ nợ nghi ngờ trên tổng dư nợ cũng là một nỗ lực của PVFC trong công tác quản lý rủi ro. Giai đoạn 2006-2007 thì chứng kiến điều ngược lại xảy ra, trong khi số nợ nghi ngờ giảm đi từ 98,8 tỷ xuống còn 96,1 tỷ thì tỷ lệ nợ nghi ngờ trên tổng nợ xấu lại tăng lên, từ 38,48% tăng lên 43,53%. Năm 2007 chứng kiến nhiều bước tiến quan trọng của PVFC, mặc dù tỷ lệ nợ nghi ngờ tăng lên nhưng trong năm 2007 tổng dư tín dụng tăng lên đáng kể, thế mà số nợ xấu lại được kiểm soát và giảm xuống một cách khả quan. Sỡ dĩ có được kết quả này là do PVFC đã quan tâm nhiều hơn đến công tác phân loại, đánh giá khách hàng, tăng cường thẩm định, giám sát khoản vay, đồng thời PVFC đã tăng cường làm việc với các doanh nghiệp để bổ sung TSĐB, ký kết hợp đồng cầm cố các khoản phải thu, hợp đồng đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay.
1.2.4) Tình hình nợ xấu tại PVFC:
Bảng 11: Nợ xấu của PVFC giai đoạn 2005-2007 Đơn vị: tỷ đồng
Năm
Chỉ tiêu 2005 2006 2007
Tổng nợ xấu 219,44 256,8 220,8
Nợ dưới tiêu chuẩn 127,2 158 124,7
Nợ nghi ngờ 92,24 98,8 96,1
Nợ không thu hồi được 0 0 0
Tỷ lệ nợ xấu(%) 2,6 2,4 1,7
Nguồn: Báo cáo tình hình nợ xấu năm 2005-2007
Vừa mới được thành lập năm 2000, công tác quản lý của PVFC diễn ra khá tốt, trong khi nợ xấu của các tổ chức tín dụng khác chiếm hơn 10% tổng dư nợ thì PVFC khống chế tỷ lệ nợ xấu dưới 3% tổng dư nợ tín dụng, ở PVFC hầu như không có nợ khó đòi (nợ không có khả năng thu hồi vốn), đây là một thành công không nhỏ trong công cuộc xây dựng PVFC trở thành một tập đoàn vững mạnh và phát triển bền vững trong tương lai.
Năm 2005 tổng nợ xấu của PVFC là 219,44 tỷ đồng chiếm 2,6% tổng dư nợ. Sang năm 2006, mặc dù số nợ xấu có tăng lên, từ 219,44 tỷ lên 256,8 tỷ nhưng tỷ lệ nợ xấu lại được khống chế giảm xuống từ 2,6% 2,4%. Năm 2007 chứng kiến nhiều bước đột phá về kinh tế của PVFC với việc hoàn thành xuất sắc kế hoạch kinh doanh, doanh thu đạt 3024,869 tỷ đồng, lợi nhuận đạt trên 400 tỷ, thực hiện thành công bán đấu giá ra công chúng và phát triển quy mô, mạng lưới hoạt động... Cùng với đó là công tác quản lý rủi ro được quan tâm đích đáng, số nợ xấu đã giảm đi đáng kể, từ 156,8 xuống còn 147,2 tỷ đồng. Nên nhớ rằng tổng dư nợ tín dụng của PVFC tăng liên tục, đặc biệt là năm 2007, dư nợ tín dụng đạt con số 13000 tỷ, thế mà tổng nợ xấu lại được kiểm soát, chỉ còn chiếm 1,7% tổng dư nợ, đây là một thành quả không nhỏ, thể hiện nỗ lực của ban lãnh đạo và cán bộ công nhân viên chức của công ty trong việc xây dựng
Việt Nam và vươn tầm thế giới.
1.2.5) Tình hình trích lập dự phòng của PVFC:
DPRRTD là khoản tiền đã trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể
xảy ra do khách hàng hoặc đối tác không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Đây
là một trong những tiêu chí để đánh giá chất lượng tín dụng và khả năng quản lý
nợ của ngân hàng. Tình hình trích lập và sử dụng dự phòng RRTD tại PVFC
được biểu hiện như sau:
Năm
Chỉ tiêu 2005 2006 2007
Số dư vào ngày 1/1 353 458,5 518,6
Dự phòng trích lập tăng trong năm 139,7 190,7 239,2 Sử dụng dự phòng xử lý nợ trong năm -34,2 -130,6 -152,7
Số dư vào ngày 31/12 458,5 518,6 605,1
Nguồn: Báo cáo tình hình trích dự phòng rủi ro năm 2005-2007
Trong các chỉ tiêu trên ta cần quan tâm đến sự biến động của dự phòng trích lập trong năm và việc sử dụng dự phòng để xử lý các khoản nợ trong năm. Sự biến động đó của PVFC được mô tả qua biểu đồ sau:
Biểu 8: Trích lập và sử dụng xử lý RRTD của PVFC
Năm 2005, số tiền trích lập là 139,7 tỷ đồng, chiếm 1,65% tổngdư nợ; năm 2006 là 190,7 tỷ đồng, chiếm 1,78% tổng dư nợ, tăng so với năm trước về số tuyệt đối là 51 tỷ đồng và về tương đối là 36,5%, góp phần nâng số quỹ dự phòng đến 31/12 năm 2007 lên 605,1 tỷ đồng. Năm 2007 số tiền trích lập là 239,2 tỷ đồng, tăng 25% so với năm 2006 và chiếm 1,84% tổng dư nợ.
Tỷ lệ trích lập dự phòng trên tổng dư nợ cao thì công ty có khả năng để xử lý các khoản nợ quá hạn, nợ xấu để đảm bảo an toàn cho hoạt động của ngân hàng. Nếu quỹ dự phòng không bù đắp đủ tài sản bị rủi ro thì phải trích từ lợi nhuận, thậm chí từ vốn tự có của ngân hàng để bù đắp. Số dư trích lập vào cuối mỗi năm từ 2005 đế 2007 luôn cao hơn so với đầu năm. Như vậy, nhìn chung PVFC có khả năng để xử lý các khoản nợ của mình, đảm bảo an toàn cho hoạt động của công ty. Tuy nhiên, nếu số tiền trích lập dự phòng càng cao thì càng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty vì khoản dự phòng được trừ ra khỏi thu
