5. Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán
5.5. Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán
Là một đơn vị xây lắp với nhiều đặc thù của ngành nghề so với các ngành nghề khác nên công ty đã áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung và ghi sổ bằng máy vi tính tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán công ty, rất phù hợp với xu hướng hiện nay.
Sơ đồ 2.6: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA HÌNH THỨC NKC
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu
Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo kế toán
Sổ quỹ Nhật ký
chung
Sổ/thẻ chi tiết
Hệ thống sổ mà công ty đang sử dụng bao gồm hệ thống sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp. Trong đó, sổ tổng hợp gồm sổ nhật ký chung và sổ cái.
Sổ nhật ký chung: Căn cứ để ghi sổ nhật ký chung là các chứng từ gốc, kế toán chỉ việc nhập số liệu từ các chứng từ gốc vào các yếu tố từ phần mềm mà kế toán đang sử dụng. Sổ nhật ký chung được lưu trên máy và được in ra thành từng quyển sổ riêng.
Sổ cái: Được mở theo tài khoản kế toán, mỗi tài khoản được mở trên một sổ riêng biệt.
Sổ kế toán chi tiết: Dùng để ghi chép chi tiết các đối tượng kế toán cần phải theo dõi chi tiết nhằm phục vụ yêu cầu tính toán một số chỉ tiêu, tổng hợp, phân tích và kiểm tra của công ty mà các sổ kế toán tổng hợp không thể đáp ứng được. Công ty kỹ thuật và xây dựng Phương Bắc đã sử dụng các sổ kế toán chi tiết sau:
- Sổ chi tiết tài sản cố định: sổ này được mở cho cả năm - Sổ chi tiết nguyên vật liệu,
- Bảng kê luỹ kế nguyên vật liệu, - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay - Sổ chi tiết chi phí sản xuất, - Sổ chi tiết thanh toán - Sổ chi tiết các tài khoản
- Các bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Sổ theo dõi thuế GTGT.
Hiện công ty đang sử dụng phần mềm kế toán UNESCO, các bước cần thực hiện để sử dụng được phần mềm kế toán này như sau:
- Bước 1 (chuẩn bị): Thu thập, kiểm tra các chứng từ kế toán (các dữ liệu đầu vào) - Bước 2: Nhập các dữ liệu vào máy và khai báo yêu cầu thông tin đầu ra.
- Bước 3: Máy vi tính sẽ tự động xử lý thông tin đầu vào và đưa ra các thông tin đầu ra bao gồm: sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp, các loại báo cáo.
Ghi chú: Nhập số liệu Kết xuất sổ, báo cáo
Kết xuất dữ liệu