II. Tình hình thực tế về công tác tổ chức kế toán vật liệu-công cụ dụng cụ tại Công ty cổ phần may và dịch vụ Hng long
Sổ theo dõi TK1521 (Gia công)
chỉ thể hiện chỉ tiêu số lợng.
Biểu số 11:
Sổ theo dõi TK 1521 (Gia công)
Tháng 1/2005
Tên vật t D đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất cắt D cuối kỳ
Vải chính 6448,8 2376,4 7962,05 863,15
Len kẻ 189,8 163,5 26,3
Dựng 696,0 332,6 972,2 56,4
Bông các loại 101,1 101,1
Vải lót túi 301,6 1747,5 982,7 1066,4
* Căn cứ ghi sổ theo dõi TK 1521 (Gia công)
+ Cột tên vật t: Căn cứ vào các chứng từ nhập- xuất - kế toán ghi cột tên vật t theo đúng nội dung.
+ Cột d đầu kỳ: Số liệu lấy ở cột d cuối kỳ trên sổ theo dõi TK1521 của tháng trớc chuyển sang.
+ Nhập trong kỳ: Số liệu lấy ở cột thực xuất của các phiếu nhập kho.
+ D cuối kỳ: Căn cứ vào d đầu kỳ, nhập trong kỳ, xuất trong kỳ kế toán tính ra số d cuối kỳ và ghi vào cột tơng ứng.
Trên cơ sở đã lập bảng kê nhập, bảng kê xuất cho từng loại vật t, kế toán ghi sổ chi tiết của từng loại vật t theo mẫu sau (Biểu số 12)
* Căn cứ lập sổ chi tiết TK 1521
+ Cột tên vật t: Căn cứ vào các phiếu nhập, phiếu xuất kế toán ghi theo đúng nội dung.
+ Cột d đầu kỳ: Căn cứ vào số d cuối kỳ trên sổ này của tháng trớc chuyển sang.
+ Nhập trong kỳ: Số liệu lấy trên bảng kê nhập chuyển sang.
+ Xuất trong kỳ + xuất kỹ thuật: Số liệu lấy trên bảng kê xuất chuyển sang.
+ D cuối kỳ: Căn cứ vào d đầu kỳ, nhập trong kỳ, xuất trong kỳ, xuất kỹ thuật kế toán tính ra số d cuối kỳ và ghi vào cột tơng ứng.