II. TÀI SẢN VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CễNG TY KINH DOANH
3.Tài sản lưu động
Trong bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp đều cần phải cú một lượng tiền mặt nhất định. Hàng hoỏ sau khi sản xuất xong sẽ được nhập kho và trở thành hàng tồn kho. Rồi phỏt sinh tiền tạm ứng, tiền phải trả cụng nhõn viờn, tiền mà người mua cũn nợ v.v... Tiền mặt, cỏc khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khỏc (như:chi phớ trả trước ngắn hạn, cỏc khoản thuế phải thu) được gọi là tài sản lưu động. Giỏo trỡnh tài chớnh doanh nghiệp năm 2004 viết: “ tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyờn lưu chuyển trong quỏ trỡnh kinh doanh.”
Bảng 12: cơ cấu tài sản lưu động
Đơn vị tớnh: triệu đồng
Năm 2003 2004 2005
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tiền 180808 68,21 201428 69,92 229501 65,05 Cỏc khoản phải thu 51801 19,54 56227 19,52 93753 26,57 Hàng tồn kho 25218 9,51 25207 8,75 29474 8,35 TSLĐ khỏc 7235 2,74 5201 1,81 63 0,03 Tổng TSLĐ 265062 100 288063 100 352791 100
Nguồn: phũng kế toỏn – tài vụ
TSLĐ của Cụng ty được chia thành 4 loại: tiền, cỏc khoản phải thu, hàng tồn kho và TSLĐ khỏc. Trong đú tiền chiến tỷ trọng lớn nhất; 68,21% năm 2003; 69,92% năm 2004; 65,05% năm 2005. Cỏc chỉ tiờu TSLĐ thường xuyờn biến động nhưng tỷ lệ tăng giảm khụng lớn. Điều này cho thấy trong cụng tỏc quản lý và sử dụng TSLĐ khụng gặp phải một sự cố lớn nào, việc tăng giảm cỏc chỉ tiờu của TSLĐ là để phự hợp với biến động sản xuất kinh doanh của Cụng ty qua cỏc năm.
Bảng 13: Tăng giảm tài sản lưu động
Đơn vị tớnh: triệu đồng
tiền Tiền 180808 201428 229501 20620 11,4 28073 13,94 Cỏc khoản phải thu 51801 56227 93753 4426 8,54 37526 40,03 Hàng tồn kho 25218 25207 29474 -11 -0,044 4267 16,93 TSLĐ khỏc 7235 5201 63 -2034 -28,13 -5138 -98,79 Tổng TSLĐ 265062 288063 352791 23001 8,68 64728 22,47
Nguồn: phũng kế toỏn – tài vụ
Qua bảng trờn ta thấy tổng tài sản lưu động đều tăng qua cỏc năm 2003, 2004, 2005. Tuy nhiờn cỏc hạng mục TSLĐ lại tăng giảm khụng đồng đều. Cụ thể như sau:
Năm 2004 TSLĐ của Cụng ty tăng lờn 23001 triệu đồng so với năm 2003, tương ứng với tốc độ tăng 8,68%. Nguyờn nhõn do tiền tăng lờn 20620 triệu đồng, cỏc khoản phải thu tăng 4426 triệu đồng. Trong khi đú hàng tồn kho lại giảm 11 triệu đồng, TSLĐ khỏc giảm 2034 triệu đồng. Tiền tăng nhiều là do Cụng ty tăng tiền gửi ngõn hàng từ 176262 triệu đồng năm 2003 lờn 198327 triệu đồng năm 2004. Cỏc khoản phải thu tăng lờn là do trong năm 2004 Cụng ty đó tăng cỏc khoản phải thu nội bộ, phải thu khỏc và giảm cỏc khoản nợ khú đũi. Hàng tồn kho giảm khụng đỏng kể cũn cỏc khoản ký cược, ký quỹ giảm mạnh.
Năm 2005 tổng TSLĐ tăng lờn 64728 triệu đồng so với năm 2004, tương ứng với tốc độ tăng 22,47%. Tốc độ tăng năm 2005/2004 gần gấp 2,6 lần so với năm 2004/2003. Tiền vẫn tăng đều đặn với tốc độ tăng 13,94%. Đỏng chỳ ý là cỏc khoản phải thu và hàng tồn kho tăng mạnh. Cỏc khoản phải thu tăng với tốc độ 40,03%. Cũn hàng tồn năm 2004 giảm thỡ sang năm 2005 tăng lờn 4267 triệu đồng, đõy là một tớn hiệu khụng tốt và Cụng ty cần cú giải phỏp để giảm lượng hàng tồn kho như tăng việc mở rộng dịch vụ khỏch hàng.
Mặc dự cơ cấu tài sản lưu động của doanh nghiệp chỉ chiếm khoảng 30% trong cơ cấu tổng tài sản, do đặc thự là doanh nghiệp sản xuất và cung cấp
Cụng ty khụng cú đối thủ cạnh tranh, sản xuất đến đõu là được truyền tải đến người dựng nờn lượng thành phẩm tồn kho rất ớt, cú khi sản xuất khụng đủ để đỏp ứng nhu cầu. Trong thời gian qua cơ cấu tài sản lưu động cú tăng giảm đỏng kể nhưng là để phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh từng năm, từng thời điểm. Tuy qua bảng cơ cấu chưa thấy được những mặt hợp lý nhưng nhỡn chung cơ cấu tài sản lưu động và tài sản cố định là tạm ổn, cần hoàn thiện hơn nữa trong thời gian tới để đảm bảo chỉ số tài chớnh hiệu quả.