- Ngày 06 Tháng03 Năm 2010 Doanh nghiệp tiến hành xuất Kho:
59/Hồ Biểu Chánh Phường 12 TP Hồ Chí Minh
TP. Hồ Chí Minh Tháng :03/2010 Họ Và Tên Mã số NV Chức vụ Ngày công Hệ Lương CB Trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ CPNCTT CPQLPX CPBH CPQLDN Khấu Trừ Cộng Bộ phận: VP Hồ văn Nghĩa 1001 GĐ 26 3,100,000 682.000 263.500 945.500
Giang Thanh Trung 1002 KD 26 3,120,000 686.400 265.200 951.600
Phạm Hồng Thúy 2007 KTóan 26 2,000,000 440.000 170,000 610.000
Ngô Thị Thu Trang 2010 KTóan 26 2,464,000 542.080 209,440 751.520
Trần Thị Thu Hà 2012 CT 26 2,050,000 451.000 174.250 625.250
Nguyễn Bá Hải 1015 Thủ kho 26 2,000,000 440.000 170,000 610.000
Đặng Thùy Linh 2006 BH 26 1,145,000 251.900 97,325 349.225
Nguyễn Văn Hậu 1011 CT 26 3,000,000 660.000 255,000 915.000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...Bộ phận :P xưởng Bộ phận :P xưởng Trần Thị Kim Hòang 2003 CN 26 1,559,000 342,980 132,515 475.495 Trương Thị Đức 2004 CN 28 1,465,000 322,300 124,525 446.825 Trần Thị My 2005 CN 26 1.216.000 267.520 103.360 370.880 Trang 41
Họ Và Tên Mã số NV Chức vụ Ngày công Hệ Lương CB Trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ NguyễnT.Thùy Dương 2008 CN 26 1,265,000 278,300 107,525 385.825 Nguyễn Thị Kiều 2009 CN 26 1.071.000 235.620 91.035 326.655
Mai Thanh Thúy 2013 CN 26 1,100,000 242,000 93,500 335.500
Nguyễn Quan Thái 1014 CN 26 1,100,000 242,000 93,500 335.500
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 1,996,060 2.420.000 2.860.000 3.960.000 4.341.205 ... 1,996,060 2.420.000 2.860.000 3.960.000 4.341.205
Cộng
Ngày 31 Tháng 03 Năm 2010
Người lập bảng Kế tóan trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên )
Bảng tổng hợp lương và BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ:
Công ty TNHH SX-TM
Tiện Nhất BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG VÀ BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN
59/ Hồ Biểu Chánh. Phường 12 Tháng :03/2010
TP. Hồ Chí Minh
STT Diễn giãi Tổng lương BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN
Tính vào CP K.trừ vào lương Cộng
01 CPNCTT 12.238.000 1.996.060 771,205 2,767,265 11.466.795 02 CPSXC 19.210.130 3.300.000 1.275.000 4.575.000 17.935.130 03 CPBH 15.000.000 2.860.000 1.105.000 3.965.000 13.895.000 04 CPQLDN 21.000.000 3.960.000 1.530.000 5.490.000 19.470.000 Cộng : 67.448.130 12.116.060 4.681.205 16.797.265 62.766.925 Ngày 31 Tháng 03 Năm 2010
Người lập bảng Kế tóan trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên )
Phạm Hồng Thúy Ngô Thị Thu Trang
.
3.2.2.1 Cách tính lương Công nhân viên và trích các khỏan BH vào chi phí và trên tiền lương CNV tại công ty: phí và trên tiền lương CNV tại công ty:
Tại mẫu “Bảng tính lương CNV”: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vd: Tiền lương phải trả tháng 03/2010 của nhân viên : (Mã số : 2010) Ngô thị Thu Trang
Tổng lương = Lương cơ bản + Tiền tăng ca + Các khỏan phụ cấp
= 2.464.000 + 116.000+ (100.000 + 150.000 + 220.000) = 3.050.000
Tại mẫu “ Bảng trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ”
- Số tiền trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ được tính trên tiền lương cơ bản :
Vd: Đối với nhân viên Trần Thị Kim Hòang (Ms:2003) được tính như sau:
+ Tính vào Chi Phí: BHXH = 1.559.000 * 16% = 249.440 BHTN = 1.559.000 * 1% = 15.590 BHYT = 1.559.000 * 3% = 46.770 KPCĐ = 1.559.000 * 2% = 31.180
Tổng cộng số tiền đua vào chi phí = 249.440 + 15.590 + 46.770 + 31.180 = 342.980
+ Khấu trừ vào lương : BHXH = 1.559.000 * 6% = 93.540 BHYT = 1.559.000 * 1.5% = 23.385 BHTN = 1.559.000 * 1% = 15.590
Tổng cộng tiền khấu trừ vào lương = 93.540 + 23.385 + 15.590 = 132.515
Tại mẫu “Bảng tổng hợp lương và BHXH,BHYT,BHTN.KPCĐ”
* Lương thực lãnh của người lao động= Tổng lương (Theo từng BP) – Khỏan trích khấu trừ vào lương CB của người lao động(Theo từng BP).
3.2.2.2 Phương pháp hạch tóan CPNCTT:
- Hiện nay công ty không hạch toán chi tiết chi phí nhân công trực tiếp do tính chất công việc cũng như thời gian khác nhau và không đủ nhân lực thực hiện hạch toán chi tiết. Chỉ hạch toán như sau :
+ Tiền lương phải trả cho công nhân trong tháng :03/2010: Nợ TK 622 12.238.000
Có TK 334 12.238.000
+ Tiến hành trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ theo lương cơ bản : Nợ TK 622 1.996.060
Có TK 338(3382,3383,..._) 1.996.060
+ Tiến hành Khấu trừ BHXH, BHYT,BHTN vào lương : Nợ TK 334 771.205
Có TK 338 (3382,,3383,...) 771.205
- Cuối tháng tổng cộng tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp và tiến hành phân bổ cho mặt hàng “Nẹp lưng quần tây “ và “Viền xéo “:
- Công ty phân bổ tiền lương CNTTsx sp theo định mức đơn giá tiền lương trên mét.
• Ta có:
• Biết rằng : Trong tháng doanh nghiệp sản xuất hoàn thành : + Nẹp lưng quần tây : 44.066 mét
+ Viền xéo : 103.040 mét -- Định mức đơn giá lương của : + Nẹp lưng quần tây : 2.000 đ/mét + Viền xéo : 100 đ/mét
Trang 45
Mức phân bổ Tổng số tiền lương CNTTSXSP
Chi phí tiền lương = x Khối lượng phân bổ CNTTSXSP Tổng KLượng phân bổ của từng đối tượng Cho từng đối tượng theo tiêu thức sử dụng
• Do đó : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ CPNCTT trong kỳ 14.234.060
Phân bỗ cho sp = x (44.066 x 2.000) “ Nẹp lưng quần tây “ (44.066 x 2.000) +( 103.040 x 100)
= 12.744.079 Đồng . + CPNCTTtrong kỳ
Phân bổ cho sp = 14.234.060 – 12.744.079 = 1.489.981 đồng “ Viền xéo “
- Kết chuyển Chi phí nhân công trực tiếp cho mặt hàng :”Nẹp lưng quần tây
“:
Nợ TK 154 Nẹp lưng quần tây 12.744.079 Có TK 622 Nẹp lưng quần tây 12.744.079