- Qi ,G i ,Z i, CP i, Ti lần lượi là khối lượng sản phẩm tiờu thụ,
16 Lợi nhuận sau thuế 256,385,030 259,989,8 3,604,786
Nguồn: Cụng ty chố Than Uyờn.
Doanh thu bỏn hàng và dịnh vụ tăng 4.967.980.050 đ tương ứng với 122%. Do cỏc khoản trừ của năm chờnh lệch giữa 2 năm 2004 và 2005 chỉ là gần 5 triệu đồng lờn nú khụng ảnh hưởng đỏng kể đến doanh thu thuần của cụng ty vào năm 2005. Doanh thu thuần vẫn khụng biến động mức tăng của nú vẫn là 122%. Ta nhận thấy tốc độ tăng của giỏ vốn hàng bỏn là 123% cao hơn tốc độ gia tăng của doanh thu thuần. Đõy là một điều khụng tốt vỡ nú ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần đi sõu và kiểm tra xem xột những nguyờn nhõn làm tăng giỏ vốn hàng bỏn để cú biện phỏp điều chỉnh phự hợp.
Tiếp theo ta đi phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của cỏc khoản mục trong bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để biết được cỏc nguyờn nhõn ảnh hưởng đến tỡnh hỡnh lợi nhuận về tiờu thụ sản phẩm hàng hoỏ:
Lợi thuận thuần từ HĐKD (Mã số 10) = Tổng doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ - Giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý ± Lãi (lỗ) từ hoạt động tài chính
So với năm 2004 thỡ lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cụng ty chố Than Uyờn năm 2005 đó giảm đi một lượng là 3.482.347đ, chỉ đạt được là 99% so với năm 2004. Khụng đạt lợi nhuận thuần so với năm 2004 là do ảnh hưởng cỏc nhõn tố sau đõy:
+ Do tổng doanh thu bỏn hàng năm 2005 so với 2004 là 27.636.015.850 – 22.668.035.800=4.967.980.050 (đ).
+ Cỏc khoản giảm trừ cú tỏc dụng kớch thớch khỏch hàng thanh toỏn nhưng cũng cú thể do chất lượng sản phẩm của doanh nghiệp giảm (giảm giỏ thực sự). Giảm giỏ hàng bỏn làm giảm lợi nhuận lờn khi giảm giỏ thỡ doanh nghiệp cũng cần phải để ý đến lợi nhuận sao cho lợi nhuận tăng về tổng số. Cỏc khoản giảm trừ năm 2005 giảm so với năm 2004.
0-9.352.400= - 9.352.400 đ
+ Giỏ vốn hàng bỏn tăng nú ảnh hưởng chủ yếu đến lợi nhuận của cụng ty. Trong điều kiện cỏc nhõn tố khỏc khụng đổi, doanh nghiệp phải tiết kiệm chi phớ sản xuất, thu mua liờn quan đến tiờu thụ sẽ làm lợi nhuận bỏn hàng tăng lờn và ngược lại. Do giỏ vốn hàng bỏn năm 2005 tăng lờn so với năm 2004 lờn lợi nhuận của cụng ty đó giảm đi một lượng là:
-(25.086.743.403 - 20.476.936.228) = -4.609.807.175 (đ)
+ Chi phớ bỏn hàng là toàn bộ cỏc khoản chi liờn quan đến hoạt động tiờu thu như lương nhõn viờn bỏn hàng, chi vật liệu bao gúi, chi dụng cụ bỏn hàng, chi quảng cỏo, chi vận chuyện, bốc dỡ, hoa hồng.. Những khoản chi phớ này phỏt sinh sẽ làm giảm lợi nhuận. Năm 2005 thỡ chi phớ bỏn hàng của cụng ty chố Than Uyờn đó tăng khỏ lớn so với năm 2004 với mức tăng một lượng là:
+ Chi phớ quản lý doanh nghiệp thường là chi phớ cố định, ớt thay đổi theo quy mụ kinh doanh. Nhưng năm 2005 so với năm 2004 thỡ chi phớ quản lớ doanh nghiệp đó tăng so với năm 2004, điều này cũng làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp. Chi phớ quản lớ đó làm giảm mức lợi nhuận của doanh nghiệp một lượng là:
1.704.067.228 – 1.576.782.446 = 127.284.782 (đ) Tổng hợp cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ( đồng )
+ Nhõn tố làm tăng lợi nhuận:
-Tổng doanh thu bỏn hàng và dịch vụ: 4.967.980.050 đ. - Cỏc khoản giảm trừ : 9.352.400 đ
Cộng : 4.967.980.050 + 9.352.400 = 4.977.322.450 đ. + Nhõn tố làm giảm lợi nhuận (đ)
- Giỏ vốn hàng bỏn : -4.609.807.175 đ
- Doanh thu hoạt động tài chớnh : - 4.844.455 đ - Chi phớ hoạt động tài chớnh: - 127.861.796 đ - Chi phớ bỏn hàng : - 111.017.128 đ
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp: - 127.284.782 đ Cộng: -4.980.815.336đ
Tổng hợp cỏc nhõn tố làm tăng giảm lợi nhuận:
4.977.322.450- 4.980.815.336 = -3.482.886 đ
Qua phõn tớch trờn chỳng ta đó nhỡn thấy giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty chố Than Uyờn cũn khỏ cao nú bằng hơn 90% doanh thu bỏn hàng và dịch vụ của cụng ty. Vỡ vậy mà năm 2005 doanh thu bỏn hàng cú tăng hơn năm 2004 là khoảng 4,9 tỉ đồng thỡ giỏ vốn hàng bỏn năm 2005 cũng tăng so với năm 2004 là khoảng hơn 4,6 tỉ đồng. Doanh nghiệp cần nõng cao năng suất trong hoạt động chế biến, tiết kiệm cỏc chi phớ để giỏ vốn hàng bỏn là nhỏ nhất để tăng hơn nữa lợi nhuận của cụng ty.