L u ý : Xin quý khách kiểm tra hàng trớc khi mang hàng ra khỏi công ty - Hàng đã lấy không đợc trả lại.
Ngời giao hàng Kế toán thủ kho Ngời nhận
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)P
Mẫu số 3 Công ty CDN
Địa chỉ: 151 Lê Thanh Nghị, Hà Nội
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
Thẻ kho
Tháng 12 năm 2003
Tên hàng hoá: Bộ máy tính ASEAN
Đơn vị tính:Bộ
Chứng từ Diễn giải Số lợng Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Tồn kho đầu tháng 12/03 32 02020 02/12 Việt PC Nam Định 20 12 02024 04/12 Siêu thị máy tính DTIC 3 9 ... ... ... 06/12 Siêu thị máy tính Dtic trả lại hàng 02 11 ... ... ...
Căn cứ vào phiếu xuất kho và hoá đơn kế toán ghi: 1, Nợ TK 111: 50.000.000 Nợ TK 131: 107.500.000 Có TK 511 : 150.000.000 Có TK 333.1: 7500.000 2, Nợ TK 632 : 135.000.00 Có TK156: 135.000.000 + Bán buôn vận chuyển thẳng.
Bán buôn vận chuyển thẳng là phơng thức bán buôn mà công ty sau khi mua hàng hoá, nhận mua hàng về nhng không nhập kho mà vận chuyển thẳng cho khách hàng. Đây là trờng hợp khi nhân viên kinh doanh của nhận đợc hợp đồng của khách hàng đã đặt trớc tiền hàng hoặc số lợng lớn hàng hoá, hoặc
khách quen của công ty gọi hàng nhng kho hết hàng thì bộ phận bán hàng hoặc những ngời có liên quan sẽ nhập hàng và chuyển thẳng đến địa điểm khách hàng yêu cầu mà không cần qua kho của công ty. Tuy nhiên khi hoạch toán kế toán vẫn ghi hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập, phiếu xuất kho...khi hàng đợc xác định là tiêu thụ,kế toán mới tiến hành hạch toán sang TK 632- trị giá vốn hàng bán. Đối với nghiệp vụ kế toán tiêu thụ này hạc toán tơng tự nh nghiệp vụ trên. 5.2. Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ hàng hoá tại Công ty cổ phần giải pháp mạng và phân phối mày tính.
Hiện nay, Công ty CDN áp dụng hình thức bán lẻ thu tiền trực tiếp. Theo phơng thức này việc bán lẻ chủ yếu diễn ra ở văn phòng công ty, khách hàng đến xem hàng nếu đồng ý về giá cả và chất lợng thì sẽ mua hàng nhân viên bán hàng thu tiền và trực tiếp giao hàng cho khách hàng. Tuy nhiên, đối với những khách hàng truyền thống thì Công ty vẫn có thể cho trả chậm. Với giá trị hàng bán ra thấp dới mức qui định thì không phải lập hoá đơn, nhng nếu khách hàng yêu cầu thì Công ty vẫn lập. Bảng kê bán lẻ hàng hoá cũng nh hoá đơn GTGT đều là cơ sở để ghi vào Nhật ký chung, Nhật ký bán hàng, sổ chi tiết hàng hoá, là cơ sở để xác định doanh thu, giá vốn và thuế GTGT đầu ra phải nộp.
Ví dụ: Ngày 29 tháng 12 năm 2003, Công ty CDN bán cho Công ty TNHH Vạn Phúc một bộ máy tính ASEAN và một bộ máy FAX UXP-220A, kế toán xuất hoá đơn GTGT số 002918. Từ hoá đơn GTGT kế toán vào sổ Nhật kí chung, nhật ký bán hàng, đồng thời vào bảng kê bán lẻ để đa ra thông tin về số thuế GTGT đầu ra phải nộp, doanh thu và giá vốn. Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán phản ánh vào sổ chi tiết hàng hoá (Qui trình giống nh đối với nghiệp vụ bán buôn hàng hóa).
Về hình thức thanh toán khi một nghiệp vụ bán hàng phát sinh có thể thu tiền ngay hay thanh toán chậm, vì vậy để theo dõi công nợ đợc chính xác kế toán của công ty mở sổ theo dõi phải thu của khách hàng TK 131 để phục vụ cho việc theo dõi thông tin khách hàng. Khi khách hàng thanh toán kế toán sẽ cập nhật các thông tin để đa vào sổ này
Ví dụ Ngày 15/12 Chi nhánh Việt PC Nam Định thanh toán nốt tiền hàng theo phiếu xuất ngày 2020 Ngày 02/12/03 kế toán thanh toán lập phiếu thu số 402 với số tiền là 107.500.000 theo mẫu sau
Phiếu thu
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
số 402
Đơn vị : CDN Mẫu số C21-H Họ tên ngòi nộp tiền : Ngyễn Văn Nho
Địa chỉ :Chi nhánh Việt PC Nam Định Lý do nộp : Trả tiền hàng
Số tiền : 107.500.000 (Viết bằng chữ) Một trăm linh bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ) Một trăm linh bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Thủ trởng đơn vị kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp (đã ký ) (đã ký ) (đã ký ) (đã ký )
Căn cứ vào phiếu thu kế toán định khoản và vào sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, sổ quỹ tiền mặt
Nợ TK 111: 107.500.000
Có TK 131(Việt PC): 107.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5.2. Hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu.
Công ty CDN có chính sách giá mềm dẻo, áp dụng các phơng thức thanh toán linh hoạt, nên thờng chỉ có khoản hàng bán bị trả lại mới làm giảm trừ doanh thu của Công ty. Khi bán hàng cho khách, nếu nh xảy ra sự cố gì mà nguyên nhân thuộc trách nhiệm của Công ty nh: vi phạm hợp đồng, hàng kém phẩm chất hoặc không đúng chủng loại, qui cách đã ghi trong hợp đồng thì Công ty cho phép khách hàng trả lại một phần hay toàn bộ số hàng đã mua tuỳ theo mức độ vi phạm.
Trị giá của hàng bán bị trả lại đợc hạch toán vào tài khoản giảm doanh thu. Khi phát sinh nghiệp vụ, ngời bán hàng sẽ lập biên bản trả lại hàng, sau đó kế toán lập phiếu nhập kho cho số hàng bán bị trả lại.
Về phía khách hàng, Công ty sẽ thanh toán cho họ bằng tiền mặt hoặc trừ vào số nợ cũ mà khách hàng cha thanh toán