III. BĐSĐT 00 00 0,00 00,00 IV Cỏc khoản đầu tư
a. Cơ cấu tổng nguồn vốn năm
2.2.1.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh qua BCKQKD
Phõn tớch bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh theo chiều ngang
Bảng 1-13 : Phõn tớch Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT : VN đồng
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2008/2007 2009/2008
∆ % ∆ %
1. Doanh thu BH và
cung cấp DV 311.250.654.550 338.634.079.988 430.120.702.458 27.383.425.438 8,79 91.486.622.470 27,02 2. Cỏc khoản giảm trừ
doanh thu 5.200.000 7.800.000 0 2.600.000 50 -7.800.000
3. Doanh thu thuần về
BH và cung cấp DV 311.245.454.550 338.626.279.988 430.120.702.458 27.380.825.438 8,78 91.494.422.470 27,02 4. Giỏ vốn hàng bỏn 255.456.798.120 283.760.094.842 354.364.499.314 28.303.296.722 11,08 70.604.404.472 24,88 5. Lợi nhuận gộp về
BH và cung cấp DV 55.788.656.430 54.866.185.146 75.756.203.144 -922.471.290 -1,65 20.890.017.998 38,07 6. Doanh thu hoạt
động tài chớnh 300.200.000 345.500.000 425.300.000 45.300.000 15,09 79.800.000 23,09 7. Chi phớ tài chớnh 6.950.230.000 7.559.720.000 9.314.600.640 609.490.000 8,77 1.754.880.640 23,21 8. Chi phớ bỏn hàng 7.254.030.100 6.566.403.886 11.462.486.281 -687.626.214 -9,48 4.896.082.395 74,56 9. Chi phớ quản lý
doanh nghiệp 29.457.786.345 31.383.309.880 39.586.650.179 1.925.523.540 6,54 8.203.340.299 26,14 10.Lợi nhuận thuần từ
11. Thu nhập khỏc 1.675.783.530 1.953.469.732 1.508.440.823 277.686.202 16,57 -445.028.909 -22,78 12. Chi phớ khỏc 879.564.238 698.238.889 941.575.965 -181.325.349 -20,62 243.337.076 34,85 13. Lợi nhuận khỏc 796.219.292 1.255.230.843 566.864.858 459.011.551 57,65 -688.365.985 -54,84 14. Tổng lợi nhuận kế
toỏn trước thuế 13.223.029.284 10.957.482.227 16.384.630.914 -2.265.547.060 -17,13 5.427.148.690 49,53 15. Chi phớ thuế TNDN
hiện hành 3.702.448.198 3.068.095.022 4.096.157.728 -634.353.176 -17,13 1.028.062.706 33,50 16. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 9.520.581.082 7.889.387.198 12.288.473.186 -1.631.193.884 -17,13 4.399.085.982 55,75
Qua bảng số liệu trờn ta thấy :
Lợi nhuận sau thuế : Năm 2007 là 9.520.581.082 đồng Năm 2008 là 7.889.387.198 đồng Năm 2009 là 12.288.473.186 đồng
Như võy, lợi nhuận sau thuế năm 2008 đó giảm 1.631.193.884 đồng so với năm 2007, tương ứng với tỷ lệ giảm là 17,13 %. Đến năm 2009 chỉ tiờu này đó tăng lờn 4.399.085.982 đồng so với năm 2008 tương ứng với tỷ lệ tăng 55,75%. Điều đú cho thấy năm 2009 là một năm đạt hiệu quả kinh tế cao hơn so với mọi năm của Cụng ty Than Mạo Khờ. Tổng doanh thu đó tăng lờn 27,02% so với năm 2008, tương ứng doanh thu tăng là 91.486.622.470 đồng, trong đú cỏc khoản giảm trừ doanh thu khụng cú, chứng tỏ chất lượng than của Cụng ty ngày càng tốt hơn, đó đỏp ứng được nhu cầu của người mua.
Bờn cạnh đú, giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng nhưng tăng chậm hơn doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2008 tăng 28.303.296.722 đồng so với năm 2007 tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,08% , năm 2009 tăng 70.604.404.472 đồng so với năm 2008 tương ứng với tỷ lệ tăng 24,88%. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của Cụng ty cú hiệu quả và mở rộng thị trường hơn, cú nhiều khỏch hàng hơn.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Cụng ty năm 2008 giảm 21,92% tương ứng với số tiền giảm là 2.724.558.616 đồng so với năm 2007, đú là do kết quả của việc giảm lói gộp trong khi chi phớ quản lý doanh nghiệp lại tăng lờn so với năm 2007.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng lờn, năm 2008 tăng 6,54% so với năm 2007, năm 2009 tăng khỏ nhanh lờn 26,14% so với năm 2008. Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng chủ yếu là do chi phớ điện, nước tăng. Nếu xột tốc độ tăng của doanh thu với tốc độ tăng của chi phớ quản lý doanh nghiệp ta thấy tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn so với tốc độ tăng của chi phớ quản lý doanh nghiệp. Nhưng để tăng lợi nhuận hơn nữa thỡ Cụng ty cũng nờn cú biện phỏp giảm chi phớ quản lý một cỏch hợp lý để tăng lợi nhuận cho Cụng ty.
Phõn tớch BCKQSXKD theo chiều dọc
Bảng 1-14 : Phõn tớch Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT : VN đồng
Chỉ tiờu
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Giỏ trị % so với
DTT Giỏ trị
% so với
DTT Giỏ trị % so với DTT 1. Doanh thu BH và cung
cấp DV 311.250.654.550 100 338.634.079.988 100 430.120.702.458 100 2. Cỏc khoản giảm trừ
doanh thu 5.200.000 0,00 7.800.000 0,00 0 0,00
3. Doanh thu thuần về BH
và cung cấp DV 311.245.454.550 100 338.626.279.988 100 430.120.702.458 100 4. Giỏ vốn hàng bỏn 255.456.798.120 82,08 283.760.094.842 83,79 354.364.499.314 82,38 5. Lợi nhuận gộp về BH và
cung cấp DV 55.788.656.430 17,92 54.866.185.146 16,21 75.756.203.144 17,61 6. Doanh thu hoạt động tài
chớnh 300.200.000 0,09 345.500.000 0,10 425.300.000 0,09
7. Chi phớ tài chớnh 6.950.230.000 2,23 7.559.720.000 2,23 9.314.600.640 2,17 8. Chi phớ bỏn hàng 7.254.030.100 2,33 6.566.403.886 1,94 11.462.486.281 2,66 9. Chi phớ quản lý doanh
nghiệp 29.457.786.345 9,46 31.383.309.880 9,27 39.586.650.179 9,20 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt
11. Thu nhập khỏc 1.675.783.530 0,54 1.953.469.732 0,58 1.508.440.823 0,35 12. Chi phớ khỏc 879.564.238 0,28 698.238.889 0,21 941.575.965 0,22 13. Lợi nhuận khỏc 796.219.292 0,26 1.255.230.843 0,37 566.864.858 0,13 14. Tổng lợi nhuận kế toỏn
trước thuế 13.223.029.284 4,25 10.957.482.227 3,24 16.384.630.914 3,81 15. Chi phớ thuế TNDN
hiện hành 3.702.448.198 1,19 3.068.095.022 0,91 4.096.157.728 0,95 16. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 9.520.581.082 3,06 7.889.387.198 2,33 12.288.473.186 2,86
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy giỏ vốn hàng bỏn chiếm tỷ trọng cao nhất trong doanh thu thuần và trong ba năm tỷ trọng này chờnh lệch khụng đỏng kể, năm 2007 chiếm 82,08%, năm 2008 tăng lờn 83,79%, năm 2009 lại cú xu hướng giảm xuống 82,38%.
Điều đú cũng làm lợi nhuận gộp biến đổi như sau : năm 2007 lợi nhuận gộp là 17,92%, năm 2008 giảm xuống 16,21% và năm 2009 chiếm 17,61% trong doanh thu thuần. Như võy, năm 2007 cứ 100 đồng doanh thu thuần thỡ đem lại 17,92 đồng lợi nhuận gộp, năm 2008 đem lại 16,21 đồng lợi nhuận gộp và năm 2009 là 17,61 đồng.
Cả ba năm Cụng ty đều cú thu nhập khỏc và chi phớ khỏc, cỏc chỉ tiờu này cũng cú tỷ trọng chờnh lệch khụng đỏng kể. Năm 2007 thu nhập khỏc chiếm 0,54% trong tổng doanh thu, năm 2008 tăng lờn 0,58% và năm 2009 lại cú xu hướng giảm xuống là 0,35%. Và chi phớ khỏc cũng cú xu hướng giảm về tỷ trọng trong tổng doanh thu, năm 2007 là 0,28%, năm 2008 chiếm 0,21% và năm 2009 là 0,22%. Tuy nhiờn sự biến động của cỏc chỉ tiờu này cũng khụng ảnh hưởng đến lợi nhuận của Cụng ty.
Ta thấy, năm 2007 cứ 100 đồng doanh thuần thỡ mang lại cho Cụng ty 3,06 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2008 cứ 100 đồng doanh thu thuần mang lại 2,33 đồng và năm 2009 là 2,86 đồng. Như vậy, tỷ trọng lợi nhuận sau thuế trong doanh thu thuần qua cỏc năm cú sự chờnh lệch, năm 2008 và năm 2009 cú xu hướng giảm so với năm 2007, tuy nhiờn sự chờnh lệch này khụng quỏ lớn, vẫn chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty đạt hiệu quả.
Tuy nhiờn cỏc số liệu bỏo cỏo tài chớnh trờn chưa lột tả hết được thực trạng tài chớnh của doanh nghiệp,do vậy cỏc nhà tài chớnh cũn dựng cỏc chỉ số tài chớnh để giải thớch thờm cỏc mối quan hệ tài chớnh . Mỗi một doanh nghiệp khỏc nhau cú cỏc chỉ số tài chớnh khỏc nhau, thậm chớ một doanh nghiệp ở cỏc thời điểm khỏc nhau cũng cú cỏc chỉ số tài chớnh khụng giống nhau. Do đú, người ta coi cỏc chỉ số tài chớnh là những biểu hiện đặc trưng nhất về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp trong một thời kỡ nhất định.