6. Kết cấu nội dung: gồm 3 chương
2.2.4.1. Về mơ hình tổ chức
- Theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật Tổ chức tín dụng đã tách bạch hai chức năng kiểm sốt nội bộ và kiểm tốn nội bộ. Cụ thể, tại khoản 2 điều 38 quy định nhiệm vụ kiểm tốn nội bộ thuộc về Ban kiểm sốt; tại điều 41 quy định: “Tổ chức tín dụng phải lập hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ thuộc bộ máy điều hành, giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) điều hành thơng suốt, an tồn và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của Tổ chức tín dụng”. Theo thơng lệ quốc tế, khơng cĩ hệ thống KTKSNB riêng biệt trực thuộc Tổng Giám đốc (Giám đốc) như trong Luật sửa đổi, mà hoạt động kiểm sốt thường xuyên đã được đưa vào từng quy trình về nghiệp vụ và quản lý, việc kiểm tra/thanh tra thường do kiểm tốn nội bộ làm. Về kiểm tốn nội bộ, để đảm bảo tính độc lập chức năng này cần phải tách biệt và nằm dưới sự kiểm sốt của Hội đồng quản trị thơng qua Ban kiểm sốt.
Vì vậy, với mơ hình hiện nay thì bộ máy kiểm tra kiểm sốt nội bộ NHCTVN được tổ chức thành hệ thống, đặt dưới sự quản lý, điều hành trực tiếp của Tổng giám đốc Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, cĩ một trong các nhiệm vụ là “Nắm thực trạng và diễn biến tình hình hoạt động của chi nhánh”, theo thơng lệ quốc tế chức năng này là khơng cần thiết vì hoạt động kiểm sốt thường xuyên nên được xem là một phần của hệ thống kiểm sốt nội bộ và Ngân hàng khơng cần phải quy trì riêng chức năng này mà nên xây dựng chức năng kiểm tốn nội bộ theo thơng lệ quốc tế.