I. Khái quát chung về công tycổ phân Giầy Hng yên
4. Tình hình chung về công tác kế toán
* Cơ cấu bộ máy kế toán và chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán đó
Do đặc điểm tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của công ty: Hoạt động tập trung, do đó đòi hỏi bộ máy kế toán trong công ty phải theo dõi một cách liên tục và chặt chẽ các nghiệp vụ mua bán phát sinh trong toàn công ty. Do đó yêu cầu bộ phận kế toán phải tập trung theo dõi từng khoản mục, từng lĩnh vực, từng bộ phận trong phòng
Mô hình bộ máy kế toán của công ty
4.1. Kế toán trởng
Có nhiệm vụ quán xuyến tổng hợp và đôn đốc các thành phần. Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi tài sản cố định của công ty, tính khấu hao tăng giảm tài sản cố định của công ty, tính khấu hao tăng giảm tài sản cố định trong năm
Báo cáo với cơ quan chức năng cấp trên về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị nh: báo cáo với cơ quan thuế về tình hình làm nghĩa vụ với Nhà nớc
Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp về vốn và nguồn vốn chính xác, kịp thời để tham mu cho lãnh đạo công ty biết
4.2. Kế toán tổng hợp
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp Kế toán NVL Kế toán CCDC bán hàng Kế toán và theo dõi công nợ Kế toán thanh toán Kế toán tiền lư ơng và BHXH Thủ quỹ
Theo dõi tổng hợp và phân tích số liệu, báo cáo của các bộ phận kế toán cung cấp
Lập cân đối sổ sách nh: Tổng hợp doanh thu, tổng hợp chi phí. Cân đối tài khoản, chi phí sản xuất theo yếu tố, kết quả kinh doanh, báo cáo tài chính kế toán
4.3. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết các hợp đồng, lợng mua và giá mua hàng hoá theo từng đối tợng bán hàng cho công ty
Theo dõi nhập – xuất – tồn – kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ, luôn chuyển theo chi tiết từng loại vật t
4.4. Kế toán bán hàng và theo dõi công nợ
Có nhiệm vụ theo dõi tình hình doanh thu, công nợ của khách hàng. Theo dõi tình hình nộp nghĩa vụ Ngân sách Nhà nớc, kiểm tra xem xét các đơn vị thành viên về mặt cung ứng hàng hoá, lập hoá đơn chứng từ theo đúng chế độ quy định, chế độ kế toán ban hành
4.5. Kế toán thanh toán tiền mặt
Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu, chi và thanh toán tiền mặt cho các đối tợng
Lập đầy đủ, chính xác các chứng từ thanh toán cho khách hàng. Theo dõi và thành toán các khoản tạm ứng và các khoản phải thu khác, chi phí trả trớc cho từng đối tợng
4.6. Kế toán tiền lơng và BHXH
Có nhiệm vụ tính lơng và BHXH phải trả cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty. Cuối tháng lập ra bảng phân bổ tiền lơng
4.7. Thủ quỹ
Thực hiện các khoản thu chi tiền mặt dựa trên các phiếu thu, phiếu chi hàng ngày do kế toán thanh toán lập, ghi chép kịp thời, phản ánh chính xác thu, chi và quản lý tiền mặt hiện có. Thờng xuyên báo cáo tình hình tiền mặt tồn quỹ hiện có của công ty
* Hình thức sổ kế toán đang vận dụng và cụ thể sự vận dụng đó bằng hệ thống sổ, quy trình ghi sổ, phơng pháp hạch toán hàng tồn kho ở đơn vị
Hình thức sổ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng hiện nay là hình thức chứng từ ghi sổ. Đặc điểm của hình thức này: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là”chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái
Kế toán lập chứng từ ghi sổ trên cơ sở từng chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từ cùng loại, có cùng nội dung kinh tế
Hệ thống tài khoản kế toán đang áp dụng: áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số: 114 TC/QĐ/CĐKT ngày 01- 11- 1995 của Bộ trởng bộ Tài chính
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh
Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tiến hành nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Các quy định về chế độ kế toán khác tại công ty Niên độ kế toán kết thúc ngày 31/12 hàng năm Đơn vị sử dụng tiền tệ: Việt nam đồng
Phơng pháp khấu hao tài sản cố định 1602
Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên
Phơng pháp kế toán vật liệu xuất dùng: phơng pháp nhập trớc xuất trớc
5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 2006 2007 (xem bảng số 1)–