1. Quy trình luân chuyển chứng từ
1.1. Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Hiện nay tại Công ty đang áp dụng theo phơng pháp ghi thẻ song song
Ghi chú: Ghi hằng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu:
1.2. Phơng pháp hạch toán
Việc hạch toán chi tiết NLVL ở kho và ở phòng kế toán Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên
- Việc ghi chép tình hình xuất - nhập - tồn do thủ kho tiến hành ghi theo khối l- ợng.
- Hàng ngày khi nhận đợc chứng từ kế toán về nhập - xuất NVL, thủ kho kiểm tra tình hình hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành việc xuất vật liệu.
- Cuối ngày dựa vào chứng từ đó thủ kho ghi vào thẻ kho, định kỳ thủ kho gửi các chứng từ nhập - xuất đã đợc phân loại cho phòng kế toán từ đó sử dụng sổ kế toán chi tiết vật t ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình nhập - xuất của vật theo chỉ tiêu số lợng và giá trị.
- Khi nhận đợc chứng từ nhập- xuất vật liệu thủ kho chuyển lên phòng kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý của chứng từ hoàn chỉnh chứng từ sau đó mới tính khối lơng tồn kho cuối tháng để ghi vào sổ chi tiết vật liệu.
Thủ kho Phiếu nhập Phiếu nhập Phiếu nhập Sổ thu kế toán chi tiết Bảng tổng hợp N - X - T Sổ thu kế toán chi tiết
- Cuối tháng kế toán tiền hành cộng số tiến hành kiểm tra đối chiếu sổ, thẻ kho nhằm quản lý chặt chẽ hơn, sau đó tổng hợp số liệu từ các sổ chi tiết hoặc có thẻ kho để lập bảng nhập - xuất - tồn theo nhóm theo loại đẻ có số lợng đối chiếu với kế toán tổng hợp nhâp - xuất - tồn vật t.
2. Phơng pháp tính giá NLVL, CCDC
2.1. Nguồn vật liệu nhập chủ yếu của Công ty
Tại Công ty CP MayI- Dệt Nam Định, NLVL không thể tự chế đợc nên việc nhập NVL nếu giá trị không lớn thì Công ty sẽ thực hiện chi trả bằng tiền mặt, còn nếu giá trị NVL lớn thì Công ty sẽ nợ ngời hai lần và chịu trách nhiệm thanh toán sau một thời gian.
Giá NLVL nhập kho chính là giá trị thc tế ghi trên hóa đơn cộng với các chi phí liên quan( nếu có) và trừ đi các khoản giảm trừ( nếu có), giá trị này không bao gồm thuế GTGT
Giá trị thực tế VL = Giá trị trên + Các khoản chi phí - Các khoản giảm CCDC mua ngoài hóa đơn liên quan nếu có trừ (nếu có)
Trong nói: - Chi phí liên quan gồm: CP vật t, bốc dỡ, lu kho.
- Các khoản giảm trừ: là các khoản chiết khấu mà DN đợc hởng khi mua số lơng lớn hoặc thanh toán theo hóa đơn chiết khấu thanh toán
2.2. Phơng pháp tính giá NLVL, CCDC xuất kho
Do đặc điểm xuất kho vật t tại Công ty mayI -Dệt Nam Định là những lần liên tục trong tháng với nhiều chủng loại, vật t khác nhau. Để giảm nhẹ công việc tính toán, Công ty áp dụng phơng pháp bình quân gia quyền giá trị NLVL
3. Sổ sách kế toán liên quan
3.1. Các chứng từ nhập xuất nguyên vật liệu