III/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty Phát triển phần mềm và đào tạo (eDT)
2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Căn cứ về điều kiện cụ thể của công ty về quy mô, sử dụng khoa học kỹ thuật (máy tính) trình độ của cán bộ quản lý, cán bộ kế toán nên hình thức kế toán tập trung là phù hợp đảm bảo tốt cho kế toán thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận và xử lý cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho công tác điều hành và quản lý các hoạt động tài chính của công ty và cũng phù hợp công tác kế toán tại công ty, công ty sử dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Thủ quỹ
trình tự ghi sổ kế toán
theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi hàng ngày Kiểm tra, đối chiếu Ghi định kỳ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Công ty áp dụng chế độ kế toán mới hiện hành. Các dữ liệu đợc kế toán kiểm tra và xử lý bằng máy vi tính.
Phơng pháp hạch toán kế toán các loại hàng hoá tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Tính trị giá hàng xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh.
Báo cáo tài chính dựa trên cơ sở gốc. Đơn vị tiền tệ là VNĐ.
Các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến ngoại tệ ghi theo tỷ giá thực tế. Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Phần mềm của hệ thống kế toán trên máy vi tính gồm: * Kế toán chi tiết:
- Tiền mặt.
- Tiền gửi Ngân hàng. - Tài sản cố định. + Thẻ tài sản cố định. + Kiểm kê tài sản cố định.
- Công nợ.
+ Sổ chi tiết công nợ
+ Bảng kê báo cáo công nợ. - Kế toán hàng hoá.
- Viết hoá đơn bán hàng, định khoản kế toán trên hoá đơn. - Thẻ kho hàng hoá.
- Báo cáo nhập hàng hoá (chi tiết cho từng loại) - Báo cáo xuất hàng hoá (chi tiết cho từng loại) - Báo cáo nhập, xuất, tồn hàng hoá.
- Báo cáo tiêu thụ hàng hoá. - Kiểm kê hàng hoá
- Kế toán chi phí: bao gồm cả tờ kê chi tiết chi phí. - Phiếu kế toán.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. * Kế toán tổng hợp.
- Sổ cái.
- Các báo cáo kế toán tài chính.
- Tổng hợp các báo cáo kế toán toàn công ty.
Các chứng từ gốc phát sinh, các phiếu kế toán đợc cán bộ kế toán cập nhật và định khoản kế toán vào từng phần hành kế toán trên máy vi tính. Phần mềm của hệ thống kế toán sẽ tập hợp vào các bảng kê chứng từ ghi sổ, sổ cái các báo cáo kế toán theo chế độ kế toán quy định, ngoài ra còn cung cấp thông tin khác từ các số liệu đã cập nhật vào máy theo yêu cầu của ngời quản lý.