nghiệp Hoá chất Chứng từ ghi sổ
BHXH Trong kỳ Luỹ kế từ
Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm 1 Trợ cấp ốm đau 2.636.809 5.055.895 1.620.269 _Bản thân ốm 109 9 2.423.332 4.482.418 1.426.193 _Nghỉ trông con ốm 11 1 213.477 213.477 194.076 _KHH dân số 2 Trợ cấp thai sản 2.581.000 9.646.790 2.581.000
_Khám thai, sảy thai 163.790
_Nghỉ sinh con, nuôi
con nuôi 104 1 2.064.800 7.586.400 2.064.800
_Trợ cấp 1 lần khi
sinh 516.200 1.896.600 516.200
Cộng 0 0 5.217.809 14.702.685 4.201.269
Tổng số lao động: 146 Trong đó nữ: 54 Quỹ tiền lơng đóng BHXH quý 4/2003: 326.909.460
Tỷ lệ % trợ cấp ốm đau, thai sản với tổng quỹ tiền lơng nộp BHXH trong quý:... Nhận xét và kiến nghị: ... ... Ngày 12 tháng 2 năm 2004 Cơ quan BHXH Ngày 15 tháng 1 năm 2004 Phụ trách kế
Cuối quý, kế toán lập Bảng tổng hợp các khoản trích theo lơng (mẫu số 15) cho từng công trình.
Biểu 22:
Công ty TKCNHC
bảng tổng hợp các khoản trích theo lơng
Quý 4/2003
(Đơn vị tính: Đồng)
STT Nội dung SHTK Số tiền
Nợ Có
01 Trích BHXH 20% trên tổng lơng thực tế 154 3383 65.381.892 02 Trích BHYT 3% trên tổng lơng thực tế 154 3384 9.807.284 03 Trích PCĐ 2% trên tổng lơng thực tế 154 3382 6.538.189
Tổng cộng 150.378.352
Ngời lập bảng: Kế toán trởng:
(ký và ghi rõ họ, tên) (ký và ghi rõ họ, tên)
Từ Bảng tổng hợp về các khoản trích theo lơng (mẫu số 15), kế toán lập
Chứng từ ghi sổ (mẫu số 16). Biểu 23:
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Kèm theo .... chứng từ gốc Mẫu số: 01-SKT Số chứng từ: 47 (Đơn vị tính: Đồng) Số hiệu chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có Bảng tổng hợp các khoản trích theo l- ơng quý 4/2003 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ công trình cải tạo nhà hội trờng
154 338 36.800.932
... ... ... ... ...
Ngời lập bảng: Kế toán trởng:
(ký và ghi rõ họ, tên) (ký và ghi rõ họ, tên)
Dựa vào Chứng từ ghi sổ (mẫu số 16), kế toán lập Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (mẫu số 17) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 24:
Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2003
Mẫu số: 01-SKT
(Đơn vị tính: Đồng)
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
... ... ... ... ... ...
47 31/12 150.378.352 ... ... ...
Ngời lập bảng: Kế toán trởng:
Biểu 25:
Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
Sổ chi tiết Tài khoản
Tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 334
Quý 4/2003
Công trình: Cải tạo nhà hội trờng thành nhà sản xuất chính số 2 công suất 500 m3 ôxy/giờ
(Đơn vị tính: Đồng)
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối
Số phát sinh
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số d đầu kỳ 0
BTH 31/12 Chi phí nhân công trực
tiếp quý 4/2003 154 175.172.430
Cộng phát sinh
Số d cuối kỳ 0
Ngời lập bảng: Kế toán trởng:
Biểu 26:
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất Sổ cái Tài khoản 334
Năm 2003 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên TK: Phải trả công nhân viên
(Đơn vị tính:Đồng)
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối
Số phát sinh
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số d đầu kỳ
BTH 31/12 Chi phí nhân công trực
tiếp quý 4/2003 154 175.172.430
0
Cộng phát sinh Số d cuối kỳ
Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền lơng tại công ty Thiết kế công nghiệp hoá chất
TK 334 TK 154
TK 141,338,138
TK 3338
Các khoản khấu trừ vào lương và thu nhập của
người lao động
Trích tiền lương và các khoản phụ cấp, tiền ăn ca tính vào sản phẩm sản xuất kinh doanh, chi phí đầu tư xây dựng, kết chuyển sau 3 tháng
Tính tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp hộ vào ngân sách Nhà nước cho người lao động
TK 111, 112
Thực thanh toán tiền lư ơng, tiền công cho người lao động
Tính tiền thưởng phải trả cho công nhân viên
TK 431
Xác định khoản bảo hiểm xã hội phải trả thay lương (ốm đau, thai sản, tai nạn...)
TK 338
SD có: Các khoản tiền lương tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội trả thay lương còn phải trả cho công nhân viên