a) Tình hình sử dụng nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ :
1. Ngày 2/1 mua NVL của công ty TNHH Thắng Lợi về ngập kho. Trị giá mua cha thuế GTGT 10% là 27.770.000 đồng ,số lợng 3600 cái ( Phiếu nhập kho 01 ,HĐGTGT 084092, phiếu chi 01,biên bản kiểm nghiẹm vật t 01).
2. Ngày 5/1 mua về nhập kho 2500kg thuốc nổ AH1, trị giá cha thuế là 39375000 đồng ( hoá đơn GTGT số 080920, lệnh chi 144, phiếu nhập 02, phiếu chi 02, biên bản kiểm nghiệm vật t 02 )
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
3. Nhập kho công cụ dụng cụ cha trả tiền nhà máy cơ khí, số lợng 2.913kg tổng tiền 3802178 dồng , hoá đơn GTGT số 03, phiếu nhập 03, Phiếu chi 03
4. Ngày 10/1 xuất kho phục vụ sản xuất sản phẩm theo bảng kê xuất ,trong đó - Xuất gỗ chèn phi 10 cho sản xuất số lợng 13,808kg đơn giá 611985,3 - Xuất gỗ lò loại 2,5m phi 15, số lợng 4,62m3 đơn giá 652339,83 - Xuất gỗ lò loại 2,5M phi 17, số lợng 7,182m3 đơn giá 667621
b) Tình hình tiền lơng
1.Ngày 20/01: Tổng số tiền lương phải trả cho công nhân viên là 587.162.000 đồng phõn bổ cho:
Đối tượng tớnh lương Lương SP Lương TG Lương nghỉ lễ PXSX 1 Cụng nhõn SX TT 138.384.400 9.884.600 Nhõn viờn quản lý phõn xưởng 52.141.000 3.724.000 PXSX 2 Cụng nhõn SX TT 146.832.000 10.488.000 Nhõn viờn quản lý phõn xưởng 43.633.000 3.117.000 Nhõn viờn bỏn hàng 76.369.100 5.454.900
Nhõn viờn quản lý doanh nghiệp 90.658.400 6.475.600 (Bảng thanh toỏn tiền lương, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH)
1. Ngày 22/01: Trớch KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định. (Bảng thanh toỏn tiền lương, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH)
c). Tỡnh hỡnh tài sản cố định
1. Ngày 15/03: Dựng tiền gửi ngõn hàng mua sắm một dàn mỏy vi tớnh của cụng ty cổ phần điện tử HC trang bị cho cỏc phũng ban của Cụng ty, giỏ mua cả thuế GTGT 10% là 66.000.000 đồng. Cỏc chi phớ liờn quan đến vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, chạy thử là 2.000.000 đồng. Thời gian sử dụng ước tớnh là 10 năm. (Lệnh chi số 155, biờn bản giao nhận TSCĐ số 01).
2. Ngày 17/01: Thanh lý một phơng tiện vận tải của phõn xưởng 2, nguyờn giỏ 152.500.000 đồng, đó hao mũn 96.550.000 đồng. Cụng ty cơ khớ mỏ chấp nhận với giỏ Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
47
85.500.000 đồng, chưa tớnh thuế GTGT 10%, đó thanh toỏn bằng tiền mặt. Chi phớ phục vụ cho việc nhượng bỏn được chi trả bằng tiền mặt là 3.000.000 đồng. Thời gian sử dụng của mỏy ước tớnh ban đầu là 15 năm. (Biờn bản thanh lý TSCĐ số 01, Hoỏ đơn GTGT số 098752, phiếu chi số 04, phiếu thu số 03).
3. Ngày 23/01: Khấu hao TSCĐ phải trớch trong thỏng trước là 224.888.833 đồng phõn bổ cho:
- Phõn xưởng sản xuất 1: 65.955.000 đồng; - Phõn xưởng sản xuất 2: 57.387.222 đồng; - Hoạt động bỏn hàng: 35.773.000 đồng; - Quản lý doanh nghiệp: 65.773.611 đồng. (Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ) d) Chi phí dịch vụ mua ngoài
1.Ngày 5/1 trả tiền nớc công nghiệp số tiền 1263400 đồng, phiếu chi số 5685 2. Ngày 8/1 trả tiền bu điện phí sử dụng ở phân xởng số tiền là 2232 241 đồng. 3. Ngày 10/1 thuê thợ xúc đất đào lò nhng cha trả tiền, số tiền là 525 391 446 đồng
4. Ngày 13/01: Thanh toỏn tiền mua nguyờn vật liệu phụ cho cụng ty TNHH Xuõn Thành bằng chuyển khoản. Chiết khấu thanh toỏn được hưởng 1% giỏ bỏn chưa thuế đó nhận bằng tiền mặt. (Lệnh chi số 149, phiếu thu số 01).
e) Chi phí khác bằng tiền :
1. Ngày 10/1 thanh toán tiền thuê vận chuyển công nhân số tièn 2 565 000 đồng phiếu chi số 1605
2. Ngày 15/01: Thu hồi được một khoản nợ đó xử lý là 30.000.000 đồng. (Phiếu thu số 02)
3. Ngày 20/01: Tổn thất 70.000.000 đồng với khoản đầu tư cổ phiếu dài hạn bị thua lỗ, bự đắp bằng khoản dự phũng giảm giỏ đầu tư.
4. Ngày 25/01: Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ quỹ đầu tư phỏt triển 500.000.000 đồng.
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
2.4.2. HỆ THỐNG CHỨNG TỪ GỐC PHẢN ÁNH CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
CễNG TY TNHH THẮNG LỢI Mẫu số: 01GTKT-3LL-01
Được sử dụng theo CV số: 2408/CT-AC ngày 13/1/2006 của Cục thuế TP Hà Nội
HOÁ ĐƠN GTGT Liờn 2: Giao khỏch hàng
Ký hiệu: AA/2009T
Số: 084092
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Thắng Lợi Địa chỉ: Số 2 Hoàng Văn Thụ
Mó số thuế: 4600420402
Họ tờn khỏch hàng: Trần Minh Phi
Địa chỉ: Cụng ty than Hũn Gai – Xớ nghiệp than Cao Thắng Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản
TT Mặt hàng Đơn vị
tớnh
Đơn giỏ lượngSố Thành tiền Ghi chỳ
1 Kớp vi sai Cỏi 6.325 3600 22.770.000
Cộng tiền hàng 22.770.000
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 2.277.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 25.047.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai năm triệu khụng trăm bốn bảy nghỡn đồng Ngày 02 thỏng 01 năm 2009
Người mua hàng Nhõn viờn giao dịch
(Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 thỏng 01 năm 2009
Người nhập: Trần Minh Phi Địa chỉ: Phũng vật tư
Nội dung: Mua nguyờn vật liệu chớnh nhập kho. Nhập tại kho: Nguyờn vật liệu chớnh
STT Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Kớp vi sai một 3600 6.325 22.770.000
Cộng 22.770.000
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu bảy trăm bảy mươi nghỡn đồng - Số chứng từ gốc kốm theo: 02
Ngày 02 thỏng 01 năm 2009
Người lập phiếu Người nhập Thủ kho Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng
Mẫu số: 01-VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng
BTC)
BIấN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
Ngày 02 thỏng 01 năm 2009
Số: 01
- Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 01/01 ngày 02 thỏng 01 năm 2009 của cụng ty TNHH Thắng Lợi.
- Ban kiểm nghiệm gồm:
+ ễng Nguyễn Văn An Chức vụ: Giỏm đốc Trưởng ban + Bà Nguyễn Thị Xuõn Chức vụ: Kế toỏn trưởng Uỷ viờn + Bà Hoàng THị Lan Chức vụ: Thủ kho Uỷ viờn
Đó kiểm nghiệm cỏc loại nguyờn vật liệu chớnh mua ngày 02 thỏng 01 năm 2009 của cụng ty TNHH Thắng Lợi. Kết quả như sau:
S T
Tờn, nhón
hiệu, quy Mó số Phương thức
Đơn vị
Số lượng
Kết quả kiểm nghiệm Ghi chỳ SL đỳng quy cỏch, phẩm chất SL khụng đỳng quy cỏch, phẩm chất 1 Kớp vi sai KI0016 Xỏc suất Cỏi 3600 3600 0
í kiến của ban kiểm nghiệm: Toàn bộ số nguyờn vật liệu đó mua đạt yờu cầu về số lượng, chất lượng.
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tên)
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng
Mẫu số: 03-VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng
BTC
Công ty than Hòn gai Xí nghiệp than Cao Thắng
Phiếu xuất kho
Số: PX1784 Nợ:….. Ngày 10 tháng 1 năm 2009 Có:… Xuất cho Ông (Bà): Đỗ Ngọc Lan
Địa chỉ: Đội đào lò
Nội dung: Xuất gỗ lò cho Đội đào lò Kho xuất: Kho vật t 3
STT Tên-Nhãn hiệu-
Quy cách Mã hiệu ĐVT Yêu Số lợng cầu Thực xuất
1 Gỗ chèn phi 10 AC10 m3 13,808 611 985,3 8 450 293
2 Gỗ lò loại 2,5M phi 15 A2,5P15 m3 4,62 652 339,83 3 013 810
3 Gỗ lò loại 2,5M phi 17 A2,5P17 m3 7,182 667 621 4 794 854
Tổng cộng 16 258 957
Cộng thành tiền (Bằng chữ): Mời sáu triệu hai trăm năm mời tám nghìn chín trăm năm mơi bảy đồng chẵn
Ngời nhận Thủ kho Phòng KT-CĐ Phòng vật t Giám đốc
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
Công ty than hòn gai
Xí nghiệp than Cao Thắng
Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC Tài khoản: 1521, 1522, 1523, 1528, 153 Tháng 1 năm 2009 ĐVT: Đồng STT TK ghi nợ Các TK ghi có 1521 1522 1523 1528 153 1 TK621 396 820 337 290 851 294 85 998 853 235 291 518 6 991 120 1 015 953 122 - Đào lò chuẩn bị 156 180 921 1 180 000 10 160 000 28 801 615 4 204 200 200 526 736 - Xén lò 17 369 060 17 369 060 - Khấu than hầm lò 192 832 041 31 234 831 16 489 195 116 640 836 350 000 357 546 903 - Vận tải than trong lò 30 438 315 895 650 39 128 706 58 164 067 2 436 920 131 063 658 - Sàng tuyển 1 597 764 31 685 000 33 282 764 - Vận tải than sạch 255 943 049 20 220 952 276 164 001 2 TK627 0 2 360 000 0 92 767 50 046 799 52 499 566 - Đào lò chuẩn bị 1 180 000 120 963 1 300 963 - Xén lò 0 - Khấu than hầm lò 1 180 000 92 767 22 898 639 24 171 406 - Vận tải than trong lò 23 382 197 23 382 197 - Sàng tuyển 3 645 000 3 645 000 - Vận tải than sạch 0 Tổng cộng 396 820 337 293 211 294 85 998 853 235 384 285 57 037 919 1 068 452 688 Lập ngày 10 tháng 2 năm 2009 Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ Ngày 17 thỏng 01 năm 2009 Số: 01 Nợ TK 214: 96.550.000 Nợ TK 811: 55.950.000 Cú TK 211: 152.500.000
- Căn cứ quyết định số 31/2007/QĐ-CT ngày 15 thỏng 01 năm 2007 của ễng Nguyễn Văn An về thanh lý tài sản cố định.
I. Ban thanh lý tài sản cố định gồm:
ễng: Nguyễn Văn An Chức vụ: Giỏm đốc Trưởng ban ễng: Phan Văn Ngụn Trưởng phũng kỹ thuật Uỷ viờn Bà: Nguyễn Thị Xuõn Kế toỏn trưởng Uỷ viờn II. Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tờn, ký hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Phương tiện vận tải - CJSC - Nước sản xuất (xõy dựng): Nga
- Năm sản xuất: 1979
- Năm đưa vào sử dụng: 1985. Số thẻ TSCĐ: A03 - Nguyờn giỏ TSCĐ: 152.500.000 đồng
- Giỏ trị hao mũn đó trớch tới thời điểm thanh lý: 96.550.000 đồng - Giỏ trị cũn lại của TSCĐ: 55.950.000 đồng.
III. Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:
Giỏ hiện nay giỏ trị tương đương của phương tiện vận tải này là 233.050.000 đồng. Giỏ trị cũn lại của tài sản thanh lý chiếm 36,69% so với giỏ trị thực tế của tài sản, tương đương với 85.500.000 đồng.
Ngày 17 thỏng 01 năm 2009
Trưởng ban thanh lý (ký, họ tờn)
IV. Kết quả thanh lý TSCĐ
- Chi phớ thanh lý TSCĐ: 3.000.000 đồng (viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn
- Giỏ trị thu hồi: 85.500.000 đồng (viết bằng chữ): Tỏm mươi lăm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn.
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng
Mẫu số: 02 – tscđ
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng
BTC
- Đó ghi giảm sổ TSCĐ ngày 17 thỏng 01 năm 2009.
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
Công ty than hòn gai
Xí nghiệp than Cao Thắng
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật t Kho hàng: Tất cả
Tháng 1 năm 2007
STT Mã hiệu Tên vật t ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Số l-
ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền Số l-ợng Thành tiền 1 DA0077 Dây cầu M 29 737 19 329 050 0 0 18 300 11 895 000 11 437 7 434 050 2 KI0016 Kíp vi sai Cái 63815 99 301 300 3 600 22 770 000 08212 76 720 700 7 156 45 350 600 3 KI0017 Kíp điện thờng Cái 119 243 950 0 0 11 22 550 108 221 400 4 TH0067 Thuốc nổ AH1 Kg 1 534 24 093 004 2 500 39 375 000 1 452 22 805 112 2 582 40 662 892 5 AC 10 Gỗ chèn phi 10 m3 13,929 8 524 339 87,9 41 972 250 13,808 8 450 293 88,021 42 046 296 6 Bin 04 Gỗ bin phi 19*1,2 Khúc 32 1 280 000 0 0 15 600 000 17 680 000 7 AVet 05 Tà vẹt 1,2*0,15*0,18 m3 10,107 13 313 597 2,913 3 802 179 2,166 2 853 196 10,854 14 262 580
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
Tổng cộng 1 195 996 477 925 085 165 1 068 452 688 1 052 628 954
Lập ngày 10 tháng 4 năm 2009 Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
Mẫu sổ : 06 - TSCĐ
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Thỏng 01 năm 2009 S T T Chỉ tiờu Tỷ lệ khấu hao (%) Nơi sử dụng Toàn DN TK 627 – Chi phớ sản xuất chung TK 641 Chi phớ bỏn hàng TK 642 CP Quản lý doanh nghiệp TK 241 XDCB dở dang Nguyờn giỏ TSCĐ Số khấu hao PX 1 PX 2 A B 1 2 3 4 5 7 8 9 1 I. Số KH trớch thỏng trước 224.888.833 65.955.000 57.387.222 35.773.000 65.773.611 2 II. Số KH tăng trong thỏng 292.778 292.778
- Dàn mỏy vi tớnh 10 năm 62.000.000 292.778 292.778
3 III. Số KH giảm trong thỏng 423.611 423.611 - Mỏy vận tải 15 năm 152.500.000 423.611 423.611
4 IV. Số KH trớch thỏng này 224.758.000 65.955.000 57.680.000 35.773.000 65.350.000
Công ty than hòn gai
Xí nghiệp than Cao Thắng
Liệt kê chứng từ Đối tợng tập hợp: Tất cả Tháng 1 năm 2009 ĐVT: Đồng Mã chứng từ Số chứng
từ Ngày Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
CN04 5685 05/01/2009 Trả tiền nớc công nghiệp 627 111 1 263 400
CN04 5686 08/01/2009 Trả tiền bu điện phí, điện thoại 627 111 2 232 241
CN04 5692 10/01/2009 Thuê xúc đất than đào lò 627 331 525 391 446
CN04 5712 12/01/2009 Thuê chở công nhân 627 331 379 922 684
…..
Tổng cộng 627 331 2 799 833 329 Lập ngày 15 tháng 2năm 2009
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
Công ty than hòn gai
Xí nghiệp than Cao Thắng
Phiếu chi Ngày 10 tháng 1 năm 2009
Số: 1605
Nợ:…. Có:….. Họ tên ngời nhận tiền: Ông Đỗ Song Hào
Địa chỉ: Công trờng vỉa 13
Lý do chi: Thanh toán tiền thuê vận chuyển công nhân Số tiền: 2 565 000
(Viết bằng chữ: Hai triệu năm trăm sáu mơi lăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo 02 bản chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm sáu mơi lăm nghìn đồng chẵn Ngày 10 tháng 1 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu
(Ký, họ tên) Ngời nhận tiền(Ký, họ tên)
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
PHIẾU CHI Ngày 17 thỏng 01 năm 2009 Quyển số: 01 Số: 001 Nợ TK 811:3.000.000 Cú TK 111:3.000.000 Họ tờn người nhận tiền: Trương Đăng Ninh
Địa chỉ: Bộ phận marketing.
Lý do chi: Chi phục vụ việc nhượng bỏn phương tiện vận tải ở phõn xưởng 2. Số tiền: 3.000.000 đồng . (viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn
Kốm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 17 thỏng 01 năm 2009
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) phiếu tiền (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn.
+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý):……….. + Số tiền quy đổi:………. (Liờn gửi ra ngoài phải đúng dấu)
Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53
CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng
BTC