Một số nghiệp vụ kinh kế chủ yếu phát sinh trong tháng 1 năm 2009

a) Tình hình sử dụng nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ :

1. Ngày 2/1 mua NVL của công ty TNHH Thắng Lợi về ngập kho. Trị giá mua cha thuế GTGT 10% là 27.770.000 đồng ,số lợng 3600 cái ( Phiếu nhập kho 01 ,HĐGTGT 084092, phiếu chi 01,biên bản kiểm nghiẹm vật t 01).

2. Ngày 5/1 mua về nhập kho 2500kg thuốc nổ AH1, trị giá cha thuế là 39375000 đồng ( hoá đơn GTGT số 080920, lệnh chi 144, phiếu nhập 02, phiếu chi 02, biên bản kiểm nghiệm vật t 02 )

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

3. Nhập kho công cụ dụng cụ cha trả tiền nhà máy cơ khí, số lợng 2.913kg tổng tiền 3802178 dồng , hoá đơn GTGT số 03, phiếu nhập 03, Phiếu chi 03

4. Ngày 10/1 xuất kho phục vụ sản xuất sản phẩm theo bảng kê xuất ,trong đó - Xuất gỗ chèn phi 10 cho sản xuất số lợng 13,808kg đơn giá 611985,3 - Xuất gỗ lò loại 2,5m phi 15, số lợng 4,62m3 đơn giá 652339,83 - Xuất gỗ lò loại 2,5M phi 17, số lợng 7,182m3 đơn giá 667621

b) Tình hình tiền lơng

1.Ngày 20/01: Tổng số tiền lương phải trả cho công nhân viên là 587.162.000 đồng phõn bổ cho:

Đối tượng tớnh lương Lương SP Lương TG ^Lương nghỉ lễ PXSX 1 Cụng nhõn SX TT 138.384.400 9.884.600 Nhõn viờn quản lý phõn xưởng ^{52.141.000 3.724.000} PXSX 2 ^{Cụng nhõn SX TT 146.832.000 10.488.000} Nhõn viờn quản lý phõn xưởng ^{43.633.000 3.117.000} Nhõn viờn bỏn hàng _{76.369.100 5.454.900}

Nhõn viờn quản lý doanh nghiệp 90.658.400 6.475.600 (Bảng thanh toỏn tiền lương, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH)

1. Ngày 22/01: Trớch KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định. (Bảng thanh toỏn tiền lương, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH)

c). Tỡnh hỡnh tài sản cố định

1. Ngày 15/03: Dựng tiền gửi ngõn hàng mua sắm một dàn mỏy vi tớnh của cụng ty cổ phần điện tử HC trang bị cho cỏc phũng ban của Cụng ty, giỏ mua cả thuế GTGT 10% là 66.000.000 đồng. Cỏc chi phớ liờn quan đến vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, chạy thử là 2.000.000 đồng. Thời gian sử dụng ước tớnh là 10 năm. (Lệnh chi số 155, biờn bản giao nhận TSCĐ số 01).

2. Ngày 17/01: Thanh lý một phơng tiện vận tải của phõn xưởng 2, nguyờn giỏ 152.500.000 đồng, đó hao mũn 96.550.000 đồng. Cụng ty cơ khớ mỏ chấp nhận với giỏ

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

85.500.000 đồng, chưa tớnh thuế GTGT 10%, đó thanh toỏn bằng tiền mặt. Chi phớ phục vụ cho việc nhượng bỏn được chi trả bằng tiền mặt là 3.000.000 đồng. Thời gian sử dụng của mỏy ước tớnh ban đầu là 15 năm. (Biờn bản thanh lý TSCĐ số 01, Hoỏ đơn GTGT số 098752, phiếu chi số 04, phiếu thu số 03).

3. Ngày 23/01: Khấu hao TSCĐ phải trớch trong thỏng trước là 224.888.833 đồng phõn bổ cho:

- Phõn xưởng sản xuất 1: 65.955.000 đồng; - Phõn xưởng sản xuất 2: 57.387.222 đồng; - Hoạt động bỏn hàng: 35.773.000 đồng; - Quản lý doanh nghiệp: 65.773.611 đồng. (Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ) d) Chi phí dịch vụ mua ngoài

1.Ngày 5/1 trả tiền nớc công nghiệp số tiền 1263400 đồng, phiếu chi số 5685 2. Ngày 8/1 trả tiền bu điện phí sử dụng ở phân xởng số tiền là 2232 241 đồng. 3. Ngày 10/1 thuê thợ xúc đất đào lò nhng cha trả tiền, số tiền là 525 391 446 đồng

4. Ngày 13/01: Thanh toỏn tiền mua nguyờn vật liệu phụ cho cụng ty TNHH Xuõn Thành bằng chuyển khoản. Chiết khấu thanh toỏn được hưởng 1% giỏ bỏn chưa thuế đó nhận bằng tiền mặt. (Lệnh chi số 149, phiếu thu số 01).

e) Chi phí khác bằng tiền :

1. Ngày 10/1 thanh toán tiền thuê vận chuyển công nhân số tièn 2 565 000 đồng phiếu chi số 1605

2. Ngày 15/01: Thu hồi được một khoản nợ đó xử lý là 30.000.000 đồng. (Phiếu thu số 02)

3. Ngày 20/01: Tổn thất 70.000.000 đồng với khoản đầu tư cổ phiếu dài hạn bị thua lỗ, bự đắp bằng khoản dự phũng giảm giỏ đầu tư.

4. Ngày 25/01: Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ quỹ đầu tư phỏt triển 500.000.000 đồng.

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

2.4.2. HỆ THỐNG CHỨNG TỪ GỐC PHẢN ÁNH CÁC

NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

CễNG TY TNHH THẮNG LỢI Mẫu số: 01GTKT-3LL-01

Được sử dụng theo CV số: 2408/CT-AC ngày 13/1/2006 của Cục thuế TP Hà Nội

HOÁ ĐƠN GTGT

Ký hiệu: AA/2009T

Số: 084092

Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Thắng Lợi Địa chỉ: Số 2 Hoàng Văn Thụ

Mó số thuế: 4600420402

Họ tờn khỏch hàng: Trần Minh Phi

Địa chỉ: Cụng ty than Hũn Gai – Xớ nghiệp than Cao Thắng Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản

TT Mặt hàng ^Đơn vị

tớnh

Đơn giỏ _lượng^Số Thành tiền ^Ghi _chỳ

1 Kớp vi sai Cỏi 6.325 3600 22.770.000

Cộng tiền hàng 22.770.000

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT ^2.277.000

Tổng cộng tiền thanh toỏn ^25.047.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai năm triệu khụng trăm bốn bảy nghỡn đồng Ngày 02 thỏng 01 năm 2009

Người mua hàng Nhõn viờn giao dịch

(Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn)

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

PHIẾU NHẬP KHO

Người nhập: Trần Minh Phi Địa chỉ: Phũng vật tư

Nội dung: Mua nguyờn vật liệu chớnh nhập kho. Nhập tại kho: Nguyờn vật liệu chớnh

STT Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giỏ _{Thành tiền}

1 Kớp vi sai một 3600 6.325 22.770.000

Cộng 22.770.000

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu bảy trăm bảy mươi nghỡn đồng - Số chứng từ gốc kốm theo: 02

Ngày 02 thỏng 01 năm 2009

Người lập phiếu Người nhập Thủ kho Kế toỏn trưởng

(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng

Mẫu số: 01-VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng

BTC)

BIấN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ

Ngày 02 thỏng 01 năm 2009

Số: 01

- Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT số 01/01 ngày 02 thỏng 01 năm 2009 của cụng ty TNHH Thắng Lợi.

- Ban kiểm nghiệm gồm:

+ ễng Nguyễn Văn An Chức vụ: Giỏm đốc Trưởng ban + Bà Nguyễn Thị Xuõn Chức vụ: Kế toỏn trưởng Uỷ viờn + Bà Hoàng THị Lan Chức vụ: Thủ kho Uỷ viờn

Đó kiểm nghiệm cỏc loại nguyờn vật liệu chớnh mua ngày 02 thỏng 01 năm 2009 của cụng ty TNHH Thắng Lợi. Kết quả như sau:

S T

Tờn, nhón

hiệu, quy ^{Mó số Phương} thức

Đơn vị

Số lượng

Kết quả kiểm nghiệm Ghi chỳ SL đỳng quy cỏch, phẩm chất SL khụng đỳng quy cỏch, phẩm chất 1 ^{Kớp vi sai KI001}₆ ^Xỏc _suất Cỏi 3600 3600 0

í kiến của ban kiểm nghiệm: Toàn bộ số nguyờn vật liệu đó mua đạt yờu cầu về số lượng, chất lượng.

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tên)

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng

Mẫu số: 03-VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng

BTC

Công ty than Hòn gai Xí nghiệp than Cao Thắng

Phiếu xuất kho

Số: PX1784 Nợ:…..

Ngày 10 tháng 1 năm 2009 Có:…

Xuất cho Ông (Bà)

Đỗ Ngọc Lan

Địa chỉ

Đội đào lò

Nội dung

Xuất gỗ lò cho Đội đào lò

Kho xuất

Kho vật t 3

STT Tên-Nhãn hiệu-

Quy cách ^{Mã hiệu ĐVT} _Yêu ^{Số lợng} cầu ^Thực xuất

1 Gỗ chèn phi 10 AC10 m3 13,808 611 985,3 8 450 293

2 ^{Gỗ lò loại 2,5M} phi 15 ^A2,5P15 m3 4,62 652 339,83 3 013 810

3 ^{Gỗ lò loại 2,5M} phi 17 ^A2,5P17 m3 7,182 667 621 4 794 854

Tổng cộng

Cộng thành tiền (Bằng chữ): Mời sáu triệu hai trăm năm mời tám nghìn chín trăm năm mơi bảy đồng chẵn

Ngời nhận Thủ kho Phòng KT-CĐ Phòng vật t Giám đốc

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

Công ty than hòn gai

Xí nghiệp than Cao Thắng

Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC

Tài khoản: 1521, 1522, 1523, 1528, 153

Tháng 1 năm 2009

ĐVT: Đồng

Tổng

cộng

Lập ngày 10 tháng 2 năm 2009

Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ

- Căn cứ quyết định số 31/2007/QĐ-CT ngày 15 thỏng 01 năm 2007 của ễng Nguyễn Văn An về thanh lý tài sản cố định.

I. Ban thanh lý tài sản cố định gồm:

ễng: Nguyễn Văn An Chức vụ: Giỏm đốc Trưởng ban ễng: Phan Văn Ngụn Trưởng phũng kỹ thuật Uỷ viờn Bà: Nguyễn Thị Xuõn Kế toỏn trưởng Uỷ viờn II. Tiến hành thanh lý TSCĐ:

- Tờn, ký hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Phương tiện vận tải - CJSC - Nước sản xuất (xõy dựng): Nga

- Năm sản xuất: 1979

- Năm đưa vào sử dụng: 1985. Số thẻ TSCĐ: A03 - Nguyờn giỏ TSCĐ: 152.500.000 đồng

- Giỏ trị hao mũn đó trớch tới thời điểm thanh lý: 96.550.000 đồng - Giỏ trị cũn lại của TSCĐ: 55.950.000 đồng.

III. Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:

Giỏ hiện nay giỏ trị tương đương của phương tiện vận tải này là 233.050.000 đồng. Giỏ trị cũn lại của tài sản thanh lý chiếm 36,69% so với giỏ trị thực tế của tài sản, tương đương với 85.500.000 đồng.

Ngày 17 thỏng 01 năm 2009

Trưởng ban thanh lý (ký, họ tờn)

IV. Kết quả thanh lý TSCĐ

- Chi phớ thanh lý TSCĐ: 3.000.000 đồng (viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn

- Giỏ trị thu hồi: 85.500.000 đồng (viết bằng chữ): Tỏm mươi lăm triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn.

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng

Mẫu số: 02 – tscđ

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng

BTC

- Đó ghi giảm sổ TSCĐ ngày 17 thỏng 01 năm 2009.

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

Công ty than hòn gai

Xí nghiệp than Cao Thắng

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật t

Kho hàng: Tất cả

Tháng 1 năm 2007

STT Mã hiệu Tên vật t ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Số l-

ợng ^{Thành tiền Số l-}ợng ^{Thành tiền Số l-}ợng ^{Thành tiền Số l-}ợng ^{Thành tiền} 1 DA0077 Dây cầu M 29 737 19 329 050 0 0 18 300 11 895 000 11 437 7 434 050 2 KI0016 Kíp vi sai Cái 638¹⁵ 99 301 300 3 600 22 770 000 082¹² 76 720 700 7 156 45 350 600 3 KI0017 Kíp điện thờng Cái 119 243 950 0 0 11 22 550 108 221 400 4 TH0067 Thuốc nổ AH1 Kg 1 534 24 093 004 2 500 39 375 000 1 452 22 805 112 2 582 40 662 892 5 AC 10 ^{Gỗ chèn phi} 10 m3 13,929 8 524 339 87,9 41 972 250 13,808 8 450 293 ^88,021 42 046 296 6 Bin 04 ^{Gỗ bin phi} 19*1,2 Khúc 32 1 280 000 0 0 15 600 000 17 680 000 7 AVet 05 ^{Tà vẹt} 1,2*0,15*0,18 m3 10,107 13 313 597 2,913 3 802 179 2,166 2 853 196 ^10,854 14 262 580

….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..

Tổng cộng

Lập ngày 10 tháng 4 năm 2009

Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng

Mẫu sổ : 06 - TSCĐ

ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Thỏng 01 năm 2009 S T T Chỉ tiờu Tỷ lệ khấu hao (%) Nơi sử dụng Toàn DN TK 627 – Chi phớ sản xuất chung TK 641 Chi phớ bỏn hàng TK 642 CP Quản lý doanh nghiệp TK 241 XDCB dở dang Nguyờn giỏ TSCĐ ^{Số khấu hao PX 1 PX 2} A B 1 2 3 4 5 7 8 9 1 I. Số KH trớch thỏng trước 224.888.833 65.955.000 57.387.222 35.773.000 65.773.611 2 II. Số KH tăng trong thỏng 292.778 292.778

- Dàn mỏy vi tớnh 10 năm 62.000.000 292.778 292.778

3 III. Số KH giảm trong thỏng 423.611 423.611 - Mỏy vận tải 15 năm 152.500.000 423.611 423.611

4 IV. Số KH trớch thỏng này 224.758.000 65.955.000 57.680.000 35.773.000 65.350.000

Công ty than hòn gai

Xí nghiệp than Cao Thắng

Liệt kê chứng từ

Đối tợng tập hợp: Tất cả

Tháng 1 năm 2009

ĐVT: Đồng

từ ^{Ngày Diễn giải TK} Nợ ^{TK Có Số tiền}

CN04 5685 05/01/2009 Trả tiền nớc công nghiệp 627 111 1 263 400

CN04 5686 08/01/2009 Trả tiền bu điện phí, điện thoại 627 111 2 232 241

CN04 5692 10/01/2009 Thuê xúc đất than đào lò 627 331 525 391 446

CN04 5712 12/01/2009 Thuê chở công nhân 627 331 379 922 684

…..

Tổng cộng

Lập ngày 15 tháng 2năm 2009

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng

Công ty than hòn gai

Xí nghiệp than Cao Thắng

Phiếu chi

Ngày 10 tháng 1 năm 2009

Số: 1605

Nợ:…. Có:….. Họ tên ngời nhận tiền: Ông Đỗ Song Hào

Địa chỉ: Công trờng vỉa 13

Lý do chi: Thanh toán tiền thuê vận chuyển công nhân Số tiền: 2 565 000

(Viết bằng chữ: Hai triệu năm trăm sáu mơi lăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo 02 bản chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm sáu mơi lăm nghìn đồng chẵn Ngày 10 tháng 1 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) ^{Thủ quỹ} (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu

(Ký, họ tên) ^{Ngời nhận tiền}(Ký, họ tên)

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

PHIẾU CHI Ngày 17 thỏng 01 năm 2009 Quyển số: 01 Số: 001 Nợ TK 811:3.000.000 Cú TK 111:3.000.000 Họ tờn người nhận tiền: Trương Đăng Ninh

Địa chỉ: Bộ phận marketing.

Lý do chi: Chi phục vụ việc nhượng bỏn phương tiện vận tải ở phõn xưởng 2. Số tiền: 3.000.000 đồng . (viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn

Kốm theo: 01 chứng từ gốc.

Ngày 17 thỏng 01 năm 2009

Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập Người nhận

(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) phiếu tiền (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)

Đó nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý):……….. + Số tiền quy đổi:………. (Liờn gửi ra ngoài phải đúng dấu)

Sinh viên: Bùi Thị Phơng Lớp: kế toán B – K53

CễNG TY THAN HềN GAI Xớ nghiệp than Cao Thắng

Mẫu số: 02-TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng

BTC